企業稅務理論與實務

內容簡介

本書從我國企業作為納稅人的角度闡述稅收理論和稅收制度；注重理論與實踐相結合，力圖讓讀者知其然（稅收制度）又知其所以然（稅收理論），並具有一定的可操作性。本書反映我國進入新常態以來稅收改革的*新內容，介紹與探討我國稅制改革趨勢，為企業開展稅收籌劃奠定知識和制度方面的基礎。本書適合會計學、財務管理等專業本科生、研究生，以及MBA/MPAcc等學生使用，也可作為企業管理人員的培訓教材和參考用書。

圖書目錄

前言

教學建議

第一章　國家徵稅的動因與稅收原則1

第一節　稅收概述2

第二節　市場經濟條件下國家徵稅的動因4

第三節　稅收原則的形成與發展7

第四節　現代稅收基本原則12

重要概念18

思考題18

第二章　稅收制度與稅制結構19

第一節　稅收制度的構成要素19

第二節　稅收的立法和稅法實施25

第三節　稅收的分類27

第四節　稅制結構31

重要概念35

思考題35

第三章　我國稅收制度的發展歷程36

第一節　改革開放前的稅收制度36

第二節　改革開放中的稅制改革37

第三節　建立市場經濟的稅收制度40

第四節　新常態下的深化稅制改革45

重要概念49

思考題49

第四章　稅收對企業的影響與稅負轉嫁50

第一節　稅收對企業決策的影響50

第二節　巨觀稅收負擔53

第三節　企業稅收負擔54

第四節　企業的稅負轉嫁57

第五節　企業稅負轉嫁的主要影響因素和後果分析61

重要概念65

思考題65

第五章　增值稅66

第一節　增值稅概述66

第二節　增值稅的徵稅範圍69

第三節　增值稅的納稅人和扣繳義務人73

第四節　增值稅的稅率和徵收率74

第五節　一般納稅人應納增值稅的計算77

第六節　小規模納稅人及簡易計稅方法計稅92

第七節　進口商品應納稅額的計算94

第八節　出口貨物、勞務和應稅服務的增值稅95

第九節　增值稅的稅收優惠102

第十節　增值稅的納稅管理108

重要概念110

思考題110

練習題110

第六章　消費稅112

第一節　消費稅概述112

第二節　消費稅的徵稅範圍與稅率113

第三節　應納稅額的計算116

第四節　特殊稅務處理119

第五節　消費稅的出口退稅122

第六節　消費稅的納稅管理123

企業稅務理論與實務

基本介紹

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