《稅收理論與實務（第二版）》是一部清華大學出版社出版書籍。
基本介紹
- 書名：《稅收理論與實務（第二版）》
- ISBN：9787302182436
- 定價：26元
- 出版社：清華大學出版社
- 出版時間：2012年
- 裝幀：平裝
圖書詳細信息,圖書簡介,圖書目錄,
圖書詳細信息
ISBN：9787302182436
定價：26元
印次：2-5
裝幀：平裝
印刷日期：2012-8-30
圖書簡介
本書是依據教育部關於加速培養高素質套用型人才的精神，針對套用型本科院校的經濟類、管理類專業的教學要求及特點而編寫的稅收方面的教材。
圖書目錄
第一章稅收導論 1
第一節稅收的概念 1
一、稅收的含義 1
二、稅收的特徵 3
第二節稅收的起源與發展 4
一、稅收的起源 4
二、稅收發展 6
第三節稅收的職能 8
一、稅收的財政職能 8
二、稅收的調節職能 9
本章小結 12
複習思考題 12
第二章稅收制度和稅收原則 13
第一節稅收制度 13
一、稅收制度構成 13
二、稅收分類 16
三、稅收效應分析 17
第二節稅收原則 20
一、稅收原則的性質 20
二、單純財政職能時期的稅收
原則 20
三、社會政策職能時期的稅收
原則 22
四、經濟調控職能時期的稅收
原則 23
第三節我國稅制的建立與沿革 26
一、1950—1978年間的稅制建立與
發展 26
二、1979—1993年間的稅制改革 27
三、1994年以來的稅制改革 28
本章小結 30
複習思考題 30
第三章稅收負擔與稅負轉嫁 31
第一節稅收負擔 31
一、稅收負擔概述 31
二、稅收負擔的影響因素 32
三、稅收負擔的量度 34
四、稅收負擔量度指標 35
第二節稅負轉嫁 38
一、稅負轉嫁與稅負歸宿 38
二、稅負轉嫁的方式 38
三、稅負轉嫁的分析 40
本章小結 43
複習思考題 43
第四章增值稅 44
第一節 增值稅概述 44
一、增值稅特點 44
二、增值稅的作用 45
第二節徵稅範圍及納稅義務人 46
一、增值稅的徵稅範圍 46
二、納稅義務人 48
第三節稅率與徵收率的確定 49
一、基本稅率 49
二、低稅率 50
三、徵收率 50
第四節增值稅計稅依據及應納稅額的
計算 50
一、計稅依據 50
二、銷項稅額 53
三、進項稅額 54
四、應納稅額的計算 56
第五節進口貨物徵稅與出口
貨物退(免)稅 57
一、進口貨物徵稅 57
二、出口貨物的退(免)稅 58
第六節增值稅的徵收管理 64
一、增值稅納稅義務發生時間 64
二、增值稅納稅期限 64
三、增值稅納稅地點 65
四、增值稅納稅人申報辦法 65
五、增值稅專用發票的使用及管理 71
案例與分析 76
本章小結 78
複習思考題 79
第五章消費稅 81
第一節消費稅概述 81
一、消費稅的概念 81
二、消費稅的特點 82
三、消費稅的立法原則 83
第二節消費稅的徵稅項目、納稅人和
稅率 84
一、消費稅徵稅項目 84
二、消費稅徵稅範圍 85
三、消費稅納稅人 89
四、消費稅稅率 89
第三節消費稅計稅依據、應納稅額的
計算 91
一、計稅依據 91
二、從價定率計算應納稅額的
方法 91
三、從量定額計算應納稅額的
方法 94
四、消費稅計稅方法的若干
特殊規定 95
第四節消費稅的減免稅和
出口退稅 96
一、消費稅的減免稅 96
二、出口應稅消費品退(免)稅 97
三、出口應稅消費品退(免)稅後的
管理 98
第五節消費稅的徵收管理 98
一、消費稅納稅義務發生時間 98
二、消費稅納稅期限 98
三、消費稅的納稅地點 99
四、消費稅的納稅申報 99
案例與分析 101
本章小結 103
複習思考題 103
第六章營業稅 105
第一節營業稅概述 105
一、營業稅的概念 105
二、營業稅的特點 105
三、營業稅的產生和發展 106
第二節納稅人與徵稅範圍 107
一、納稅人 107
二、徵稅範圍 108
第三節營業稅稅率與應納稅額的計算 112
一、營業稅的稅率 112
二、營業稅應納稅額的計算 113
第四節營業稅的徵收管理 117
一、營業稅的起征點 117
二、營業稅的減免稅優惠 117
三、營業稅納稅義務的發生時間 118
四、營業稅的納稅期限 119
五、營業稅的納稅地點 119
案例與分析 120
本章小結 121
複習思考題 121
第七章關稅 124
第一節關稅概述 124
一、關稅的概念 124
二、關稅的特點 125
三、關稅的類型 126
四、關稅的作用 128
第二節關稅的徵稅對象、納稅人和
關稅稅則 129
一、關稅的徵稅對象 129
二、納稅義務人 129
三、關稅稅則 129
第三節關稅完稅價格和應納稅額的
計算 131
一、進口貨物的完稅價格 131
二、出口貨物的完稅價格 132
三、關稅稅額的計算方法 133
第四節關稅的徵收管理 133
一、關稅繳納 133
二、關稅的強制執行 134
三、關稅退還 134
四、關稅的補征和追征 135
五、關稅納稅爭議 135
案例與分析 136
本章小結 137
複習思考題 137
第八章企業所得稅 139
第一節企業所得稅概述 139
一、企業所得稅的概念及功能 139
二、我國企業所得稅法的
主要內容 140
第二節企業所得稅的納稅人、徵稅
對象和稅率 143
一、企業所得稅的納稅人 143
二、企業所得稅的徵稅對象 143
三、企業所得稅的稅率 144
第三節企業所得稅的計稅依據 144
一、收入總額的確定 144
二、不徵稅收入 145
三、免稅收入 145
四、準予扣除項目 146
五、不得扣除的項目 148
第四節資產的稅務處理 148
一、固定資產折舊 148
二、無形資產的攤銷 150
三、應納稅所得額的其他規定 151
第五節企業所得稅應納稅額的計算 151
一、應納稅額的計算 151
二、稅額扣除 152
第六節企業所得稅特別納稅調整 153
第七節企業所得稅的稅收優惠 155
第八節企業所得稅的徵收管理 157
一、納稅年度 157
二、繳納方法與納稅期限 157
三、源泉扣繳 157
四、納稅地點 158
案例與分析 158
本章小結 160
複習思考題 160
第九章個人所得稅 162
第一節個人所得稅概述 162
一、個人所得稅的概念 162
二、個人所得稅的作用與特點 163
第二節個人所得稅的徵收範圍、
納稅人及稅率 163
一、個人所得稅的徵收範圍 163
二、個人所得稅的納稅人 167
三、個人所得稅的稅率 168
第三節個人所得稅計稅依據及
應納稅額的計算 170
一、個人所得稅計稅依據 170
二、個人所得稅應納稅額的計算 171
第四節個人所得稅的徵收管理 175
一、代扣代繳的納稅辦法 176
二、自行申報的納稅辦法 177
案例與分析 178
本章小結 180
複習思考題 180
第十章資源稅 182
第一節資源稅概述 182
一、資源稅的概念 182
二、資源稅的特點 182
三、資源稅的作用 183
第二節資源稅的納稅人、徵收
範圍和稅率 184
一、資源稅的納稅人 184
二、資源稅的徵收範圍 184
三、資源稅的稅目、單位稅額 185
第三節資源稅計稅依據，應納稅額的
計算 187
一、資源稅的計稅依據 187
二、資源稅應納稅額的計算 187
三、資源稅的稅收優惠 188
第四節資源稅的徵收管理 188
一、納稅義務產生時間 188
二、納稅期限 189
三、納稅地點 189
案例與分析 189
本章小結 191
複習思考題 191
第十一章財產稅 192
第一節財產稅概述 192
一、財產稅及其特點 192
二、財產稅的分類 193
三、我國財產稅制度演變 196
第二節房產稅 196
一、徵稅範圍 196
二、納稅人 197
三、計稅依據 197
四、應納稅額 198
五、減免稅 198
六、徵收管理 200
第三節契稅 200
一、徵稅範圍 200
二、納稅人 202
三、稅率 203
四、計稅依據 203
五、應納稅額 203
六、減免稅 203
七、徵收管理 204
第四節車船使用稅 205
一、徵稅範圍 205
二、納稅人 205
三、計稅標準 206
四、稅率 206
五、應納稅額 208
六、減免稅 208
七、徵收管理 209
第五節船舶噸稅 210
一、納稅人和計稅依據 210
二、稅額標準和計稅方法 210
三、政策優惠 211
四、納稅期限和納稅地點 211
案例與分析 212
本章小結 213
複習思考題 213
第十二章其他稅種 215
第一節 印花稅 215
一、納稅人 215
二、徵收對象及範圍 216
三、稅率 218
四、計稅依據 220
五、應納稅額的計算 224
六、稅收優惠 224
七、徵收管理 225
第二節城鄉維護建設稅與教育費附加 226
一、城鄉維護建設稅 226
二、教育費附加 228
第三節耕地占用稅 228
一、納稅人 229
二、課稅對象及徵收範圍 229
三、計稅依據及稅率 230
四、耕地占用稅的計算 230
五、耕地占用稅的納稅期限
及減免 230
案例與分析 231
本章小結 232
複習思考題 232
第十三章稅收徵收管理 234
第一節稅務管理 234
一、稅務登記 234
二、賬簿、憑證管理 237
三、納稅申報 240
第二節稅款徵收 241
一、稅款徵收的含義 241
二、稅款徵收的方式 242
三、稅款徵收措施 243
第三節稅務檢查 247
一、稅務檢查的內容和形式 247
二、稅務檢查中的權利 247
第四節稅務代理 248
一、稅務代理的概念 248
二、稅務代理的基本特徵 249
三、稅務代理的作用 250
四、稅務代理機構及代理形式 251
五、稅務代理的業務範圍 251
六、稅務代理的法律關係與
法律責任 252
第五節法律責任 254
一、納稅人違反稅法行為的
法律責任 254
二、扣繳義務人違反稅法行為的
法律責任 256
三、稅務執法人員違法行為的
法律責任 256
四、稅務代理人違反稅法行為的
法律責任 257
五、其他妨礙稅收征管工作的
人員的違法行為應承擔的
法律責任 257
第六節稅務文書送達 258
一、文書送達的含義和種類 258
二、文書送達的簽收 258
三、文書送達的方式 258
四、文書送達的確認 259
案例與分析 259
本章小結 261
複習思考題 262
參考文獻 263
