《2015年版企業所得稅彙算清繳答疑精選》是2015年中國市場出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：2015年版企業所得稅彙算清繳答疑精選
- 作者：中國稅網
- 出版社：中國市場出版社
- 出版時間：2015年1月
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：9787509213391
圖書目錄,作者簡介,
圖書目錄
第一部分 收入類
徵稅收入
1.境內企業接受境外捐贈是否單獨計繳企業所得稅？
2.集團內房產投資增值是否繳納企業所得稅？
3.關聯企業往來何種情況下應確認利息收入？
4.一次性收取鐵路道口看守費如何確定收入？
5.轉口貿易是否繳納企業所得稅？
6.被減免的貨款應如何確認收入？
7.利潤分配與否能否影響股權轉讓所得的確認？
8.取得的代扣代繳稅款手續費收入是否繳稅？
9.如何確認小額貸款公司利息收入？
10.農村電網維護管理費結餘是否繳納企業所得稅？
11.購買理財產品取得的利息是否免繳企業所得稅？
12.企業所得稅收入小於增值稅收入是否合理？
13.企業取得的信託基金分紅是否繳納企業所得稅？
14.風電企業的其他業務收入是否需要做所得稅納稅調整？
15.企業獲得的保險賠償款超過損失部分是否繳納企業所得稅？
16.折價購買股權確認的收益是否繳納企業所得稅？
17.如何確認贈品視同銷售收入金額？
18.在建工程試運行收入是否併入應納稅所得額？
19.營改增後計算代扣代繳企業所得稅是否需要將不含稅收入還原？
20.通過管理公司對外投資取得分紅如何繳納企業所得稅？
21.跨期裝卸業務企業所得稅如何處理？
22.按權益法核算長期股權投資對初始投資成本確認的損益是否納稅？
23.以房產對外投資評估增值是否視同銷售繳納企業所得稅？
24.會計上已確認的利息收入能否調減？
25.核銷其他應付款是否存在涉稅問題？
26.無償劃撥與無償贈予固定資產如何計繳企業所得稅？
27.無償轉讓股權是否視同銷售？
28.供熱企業收取的一次性費用如何繳納企業所得稅？
29.未支付的派遣員工工資等款項是否計入應納稅所得額？
30.一次性收取的租金可否分期確認收入？
31.銷售需安裝的大型設備如何確定企業所得稅納稅義務發生時間？
32.分期收款方式銷售貨物如何確認收入？
33.委託代銷商品何時確認收入？
34.規劃變更取得費用賠償金是否繳納企業所得稅？
35.約定購回式證券交易如何繳納企業所得稅？
36.抵減增值稅稅額的技術維護費是否繳納企業所得稅？
不徵稅收入
1.企業取得的符合不徵稅收入條件的財政性資金能否作為應稅收入？
2.企業取得的政府補貼是否免稅？
3.不徵稅收入孳生的利息是否繳納企業所得稅？
4.取得的政府土地返還款如何計繳企業所得稅？
5.因稅負增加取得的財政扶持資金如何繳稅？
6.分次取得政府補助如何納稅？
7.確認遞延收益的政府補助如何進行納稅調整？
8.軟體企業取得的即征即退增值稅是否免繳企業所得稅？
第二部分 扣除類
常規扣除項
1.對外贈送產品視同銷售繳納的增值稅能否稅前扣除？
2.契約明確負擔對方稅金能否稅前扣除？
3.計提但未繳納的各項稅費能否稅前扣除？
4.匯繳前提供票據跨期費用如何申報稅前扣除？
5.匯繳後提供票據跨期費用如何稅前列支？
6.一次性支付的跨年度的費用可否在支付當期稅前扣除？
7.應攤未攤費用如何稅前扣除？
8.補交的以前年度的殘保金和教育經費能否稅前扣除？
9.計提的未發放工資如何稅前扣除？
10.離退休人員工資支出能否稅前扣除？
11.外商投資企業外籍法定代表人的工資和相關費用能否稅前列支？
12.負責多家公司的高管發生的差旅費如何稅前扣除？
13.董事成員的差旅費能否稅前扣除？
14.負擔的外單位人員差旅費可否稅前列支？
15.企業因辭退員工支付的一次性補償金是否屬於工資薪金支出？
16.向企業互調人員支付報酬如何計稅？
17.如何確定稅前扣除的勞動保護支出範圍？
18.醫療互助金能否稅前扣除？
19.支付給村民的養老金等能否稅前扣除？
20.員工工裝支出如何稅前扣除？
21.僱主為雇員承擔的個人所得稅能否稅前列支？
22.自查補繳的以前年度個人所得稅能否稅前扣除？
23.為子公司員工購買社保和住房公積金支出能否稅前扣除？
24.部分員工超過當地平均工資三倍的住房公積金能否稅前扣除？
25.未實際支付的補充醫療保險能否稅前扣除？
26.為員工報銷託管方式養老保險能否稅前扣除？
27.僱主責任險和公眾責任險是否可以稅前扣除？
28.僱主承擔的外籍員工保險費如何進行稅務處理？
29.以前年度未入賬社保費能否稅前扣除？
30.向員工支付的內訓費如何在稅前列支？
31.團體意外傷害保險能否稅前扣除？
32.社保滯納金能否稅前扣除？
33.補繳的以前年度社保及住房公積金可否在當期稅前扣除？
34.企業將應繳納的社會保險費以現金向員工發放能否稅前扣除？
35.員工在異地繳納的社保費用能否稅前扣除？
36.各種非行政罰款是否可以稅前扣除？
37.保監局罰款是否可以稅前扣除？
38.契約權利義務轉讓支付的補償款如何稅前扣除？
39.經濟契約違約金支出是否需要報批後才能在稅前扣除？
40.延期繳納土地出讓金支付的滯納金能否稅前扣除？
41.延期收取租金相應收取的滯納金是否開具發票？
42.質量問題賠償支出如何稅前扣除？
43.交通事故賠償金能否稅前扣除？
44.支付給分包方的死傷事故賠償金能否稅前扣除？
45.顧客在酒店發生意外的賠償金能否稅前扣除？
46.社會團體發起費能否稅前扣除？
47.企業交納的社會團體會費能否稅前扣除？
48.公司團委組織活動產生費用能否稅前扣除？
49.企業為員工支付的住房押金和退學違約金能否稅前扣除？
50.軍轉幹部安置費能否稅前扣除？
51.母公司收取的管理費能否稅前扣除？
52.員工扣款如何進行稅務處理？
53.法定代表人的個人費用稅前如何列支？
54.會議費中的餐費能否稅前列支？
55.代業主承擔的物業管理費能否在稅前列支？
56.4S店銷售汽車的加油支出能否稅前扣除？
57.企業開業後發生與開業有關的支出是否屬於開辦費？
58.籌建期間發生的會議費能否稅前扣除？
59.債券發行費用如何稅前扣除？
60.利潤分配引起的財務費用是否可以稅前扣除？
61.借款購入不需安裝的機器設備利息支出是否費用化？
62.用於股權投資的銀行貸款利息支出可否直接稅前扣除？
63.可轉換公司債券利息支出如何稅前扣除？
64.公司以企業員工名義向銀行借款支付的利息能否稅前扣除？
65.企業向供貨商支付的資金占用費如何稅前扣除？
66.銀行承兌匯票貼現費用能否稅前扣除？
67.支付給小額信貸公司的借款利息如何稅前扣除？
限額扣除項
1.協助參與投標支付的服務費如何稅前列支？
2.電信企業手續費支出可否稅前扣除？
3.員工離職一次性補償是否可以作為計提三項經費的基數？
4.向集團公司上繳的職工教育經費和工會經費能否稅前扣除？
5.內設福利部門人員的工資是否計入企業的工資總額？
6.食堂工作人員工資企業所得稅稅前如何申報？
7.食堂對外承包支付的承包費是否屬於職工福利費？
8.離退休人員統籌外補貼費用能否列入福利費稅前扣除？
9.職工療養費能否稅前扣除？
10.員工旅遊費能否稅前扣除？
11.外派高管報銷的房租能否稅前扣除？
12.計算福利費扣除限額的基數是否包含未發放工資？
13.員工上下班的班車租賃費能否稅前扣除？
14.租用職工宿舍發生的電費能否稅前扣除？
15.支付的高管總裁高級研修班費用能否稅前扣除？
16.大學函授補助能否作為職工教育經費稅前扣除？
17.企業高管在院校的培訓支出是否屬於職工教育經費列支範圍？
18.飛行員培訓費能否在職工教育經費中列支？
19.職工教育經費餘額能否往後結轉？
20.計提但未實際列支的職工教育經費是否需要進行納稅調增？
21.執業資格考試支出是否屬於職工教育經費列支範圍？
22.員工外出參加培訓的交通及住宿費用可否列支為職工教育經費？
23.工會經費是按工資薪金實發數還是應發數作為扣除依據？
24.年終聚餐費用稅前如何列支？
25.如何計算集團公司業務招待費扣除限額？
26.工程建設中發生的業務招待費如何在稅前扣除？
27.向特定的人或客戶贈品是否屬於業務招待費？
28.客戶旅遊門票支出可否作為業務招待費在稅前扣除？
29.售貨贈送的產品能否作為促銷費用？
30.稅前扣除的廣告費是否包括廣告設計費？
31.白酒企業廣告費能否稅前扣除？
32.從事股權投資業務的企業廣告宣傳費如何扣除？
33.廣告費和業務宣傳費用稅前扣除比例是否合併計算？
34.菸草行業能否稅前扣除廣告費和業務宣傳費？
35.如何確定補充保險費稅前扣除限額基數？
36.企業計提未上繳的補充醫療保險費能否稅前扣除？
37.自行管理的補充醫療保險費能否稅前扣除？
38.企業外購圖書對外捐贈是否計繳企業所得稅？
39.對村民的實物捐贈能否稅前扣除？
40.公益性捐贈支出扣除限額基數是否包括免稅投資收益？
41.通過外省市公益性捐贈團體的捐贈支出能否稅前扣除？
42.公益性捐贈支出是否需經備案後才能稅前扣除？
43.向國際會計準則基金會的捐贈支出能否稅前扣除？
44.向縣級以上黨群組織捐贈並取得合法憑據可否稅前扣除？
45.通過有資格的公益性單位定向捐贈是否屬於公益性捐贈？
46.呆賬準備金會計計提比例低於稅法規定能否調減？
扣除憑證管理
1.信託公司的利息通知單能否作為合法票據？
2.中鐵快運運單是否屬於符合規定的票據？
3.分包單位無法從總包方取得電費發票應如何處理？
4.門診收費專用收據能否稅前扣除？
5.航空運輸電子客票行程單能否稅前扣除？
6.會議費票據能否作為業務招待費稅前扣除？
7.資金往來票據能否作為稅前扣除憑證？
8.網上銀行列印的單據能否作為合法入賬憑證？
9.出差乘坐交通工具涉及的保險費單據能否稅前列支？
10.支付農民工的勞務費是否一定要取得發票？
11.業務招待費中不合規發票是否應進行納稅調整？
12.占地補償費如何開具發票？
13.籌建期間外購菜品未取得發票能否稅前扣除？
14.支付給員工的講課費所得稅稅前以何種票據列支？
15.對境外出差費用報銷憑證有何規定？
16.逾重行李票能否稅前扣除？
17.取得發票但未實際支付的佣金能否稅前扣除？
18.撥給企業工會組織的經費未取得專用收據能否稅前扣除？
19.工程決算滯後未能按期取得發票能否預轉固定資產並計提折舊？
20.銀行收取的未開具發票的融資顧問費能否稅前扣除？
21.善意取得的虛假增值稅專用發票可否稅前扣除？
22.國稅發〔2012〕83號檔案是否適用於外國公共航空運輸企業？
23.手工更改通用機打發票能否稅前扣除？
24.計提未取得發票的福利費支出能否稅前扣除？
25.取得飯店提供的員工中餐發票能否計入職工福利費？
26.如何確定未能及時取得有效憑證的票據開具時間？
27.工程發包給個人取得稅務機關代開發票能否稅前扣除？
第三部分 資產的稅務處理
成本處理
1.稅法對固定資產的入賬價值有無金額要求？
2.新稅法實施後能否重新確定固定資產殘值率？
3.固定資產金額確認標準變更是否需要向稅務機關報備？
4.企業購入古董支出能否稅前扣除？
5.原址重建建築物如何進行企業所得稅處理？
6.往年因未取得發票已調增折舊額的固定資產取得發票後如何處理？
7.固定資產評估增值如何進行稅務處理？
8.國家稅務總局2014年第29號公告第二條規定的資產是否包含現金資產？
9.使用安全生產費用購入固定資產如何進行稅務調整？
10.子公司無償使用母公司房屋發生的支出能否稅前扣除？
11.無形資產投資和過戶時間不同步如何進行稅務處理？
折舊攤銷扣除
1.路面和籃球場能否按三年攤銷？
2.未開機車間的機械設備的折舊可否稅前扣除？
3.政策性搬遷新購置的固定資產折舊能否稅前扣除？
4.會計折舊年限與稅法規定折舊年限不同如何進行納稅調整？
5.行政機關責令停產停業期間的固定資產折舊能否稅前扣除?
6.外購軟體短攤銷年限為2年的企業範圍如何界定？
7.原政策性搬遷下購置的固定資產是否還能計算折舊？
8.企業取得實物投資的資產能否計提折舊？
9.如何確定土地使用權的攤銷年限？
10.租入房屋的裝修費用稅法攤銷年限如何確定？
11.固定資產折舊年限變更後所提折舊可否稅前扣除？
12.購入的舊固定資產折舊年限如何確定？
13.固定資產的大修理支出能否稅前一次性扣除？
14.提取折舊滿一年的暫估固定資產能否繼續計提折舊？
15.閒置資產的折舊費用能否稅前扣除？
16.已入賬但未投入使用的固定資產可否計提折舊？
17.計提減值準備的固定資產折舊是
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