企業所得稅彙算清繳工作指引

內容簡介

　全書收集、整理了截止2014年11月30日企業所得稅政策，並按照收入、扣除、資產稅愉精迎務處理、稅收優惠、應納稅所得額和特殊行業及特殊事項的稅務處理進行分類歸集，原汁原味體現政策的原貌。全書融入國家稅務總局2014年12月分別在石家莊、杭州舉辦的北、南兩片區申報表填報的*統一口徑，全面、詳細講解了新申報表的變化和填列要求，系統、準確解讀了納稅申報中所得稅政策法規與會計的差異，揭開了複雜稅種、周密設計的納稅申報表的神秘面紗，剖析了企業所得稅納稅申臘凶閥報表立體式、全方位申報原理，是廣大稅務幹部、企業財務人員學習所得稅業務的教材。本書附贈光碟一張，光碟內收錄了有由綿陽市國稅局所得稅處鄒鈺同志製作的電子書和智慧型化的《企業所得稅年度納稅申報表》。電子書按照所得稅法條例框架對彙算清繳涉及的稅收政策進行了分類歸集，讀者通過目錄即可穿透式快捷查詢所需政策文號和具體條款。智慧型化的申報表對每項需填報的數據來源和政策規定進行批註與連結，並設計自動運算和邏輯判定公式，納稅人在進行年度申報時，只需根據表格批註提示填入收入、成本、費用等必填財務數據，就會實現申報表各欄次以及表與表之間相關數據的自動計算，後自動形成主表數據，大大降低納稅人申報表計算和填報難度，減輕稅務機關審核工作量，是稅務機關和納稅人開展2014年度企業所得稅彙算清繳工作的實用工具。

圖書目錄

1 彙算清繳基本規定

1.1　彙算清繳定義

1.2　彙算清繳範圍

1.3　彙算清繳期限

1.4　應提交中介機構鑑證報告的涉稅事項

1.5　彙算清繳應報送的資料

1.6　彙算清繳年度納稅申報表體系(A類，2014年版)整體介紹

1.7　稅款解繳

1.8　法律責任

2　彙算清繳常用稅收政策

2.1　應納稅所得額

2.1.1 基本規定

2.1.1.1 計算：療法

2.1.1.2　確認原則

2.1.2　虧損及虧損彌補

2.1.2.1　虧損的定義

2.1.2.2　虧損結轉年限

2.1.2.3　境外營業機構虧損

2.1.2.4　籌辦期間的虧糊擔船損

2.1.2.5　研發費用形成的虧損

2.1.2.6　資產損失追補確認形成的虧損

2.1.2.7　徵收方式改變時的虧損彌補

2.1.2.8　重組業務虧損

2.1.2.9　匯總納稅企業虧損

2.1.2.10　查增應納稅所得額彌補虧損

2.2　收入

2.2.1 基本規定

2.2.1.1　收入的概念

2.2.1.2　收入的形式

2.2.1.3　收入的確認原則

2.2.2　銷售貨物收入

2.2.2.1　一般銷售收入的確認條件

2.2.2.2　不同銷售方式收入的確認

2.2.2.2.1　托收承付

2.2.2.2.2　預收款

2.2.2.2.3 銷售需安裝和檢驗的商品

2.2.2.2.4　支付手續費方式委託代銷

2.2.2.2.5　售後回購

2.2.2.2.6　以舊換新

2.2.2.2.7　商業折扣

2.2.2.2.8　現金折扣

2.2.2.2.9　銷售折讓和退回

2.2.2.2.10　買一贈一

2.2.2.2.11　分期收款

2.2.2.2.12　產品分成

2.2.3　提供勞務收入

2.2.3.1　一般提供勞務收入的確認

2.2.3.2　不同勞務方式收潤才入的確認

2.2.3.2.1 安裝費

2.2.3.2.2　宣傳媒介的收費

……

3 彙算清繳前的資料準備工作

4 查賬徵收企業年度納稅申報表及其填戲灶棵鞏報

5 核定定率徵收企業年度申報表及其填報

6 跨地區經營納稅企業的彙算清繳

7 稅務機關職責及後續管理

作者簡介

　崔國，四川省綿陽市國家稅務局所得稅處處長，MBA畢業，省級征管稽查能手，有26年基層一線稅務管理、稽查、征管、政策法規工作經歷，專業水平高，對稅收政策和會計處理有獨到見解，企業所得稅政策功底紮實，特別是對企業重組業務研究頗有心得，善於解答覆雜的稅政疑難問題，能妥善處理稅企矛盾。曾擔任省國稅系統二、三、四屆稽查能手選拔參賽人員模擬查帳和稅政征管教練，是全省國稅系統企業所得稅在崗業務培訓骨幹教員，所授課程深辯請紙殃得學員好評。曹倩，四川省綿陽市國家稅務局所得稅樂堡灶處副主任科員，經濟學碩士（研究方向稅收理論與實踐），省級征管稽查能手，長期負責市國稅系統企業所得稅彙算清繳、稅收優惠政策管理，對企業所得稅管理程式及CTAIS系統操作熟練精準。發表有《基於稅收征管的增值稅制改革思考》等文。

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