《企業所得稅彙算清繳手冊》是2011年北京大學出版社出版的圖書，作者是劉玉章。
基本介紹
- 書名：企業所得稅彙算清繳手冊
- 作者：劉玉章
- ISBN：9787301187395
- 出版社：北京大學出版社
- 出版時間：2011年4月1日
- 裝幀：平裝
- 開本：1/16
- 語種：簡體中文
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內容簡介
《企業所得稅彙算清繳指南》以《企業所得稅年度納稅申報表》為主線，通過對企業所得稅法規的解讀，幫助讀者掌握與運用稅收法律法規，依法納稅、避免誤交稅，分析稅收與會計核算的差異，掌握納稅調整的方法，解決企業所得稅彙算清繳中的疑難問題，減少企業涉稅風險，幫助企業在稅制改革中開源節流，提高經濟效益，彌補金融危機給企業帶來的不利影響。
《企業所得稅彙算清繳指南》是企業財務會計人員、稅務管理人員做好企業所得稅彙算清繳工作的業務操作指南，是稅務人員、註冊會計師、註冊稅務師必備的業務參考書。
編輯推薦
《企業所得稅彙算清繳指南》是一位財稅專家以精湛理論與經驗積澱傾心編著的書。存放案頭，對您正在進行的企業所得稅彙算清繳定有幫助。
作者簡介
劉玉章，我國著名財稅籌劃專家，高級會計師、註冊會計師。現受聘擔任世界稅收聯合會財稅研究員，中央財經大學財經研究院客座教授，財政部科研所培訓中心兼職教授，北京劉玉章財稅顧問有限公司總裁。
長期從事財務會計、審計稽核等業務工作，置身於財會稅收理論研究，始終站在財經工作的第一線，從事過多種行業的財務會計工作，具有深湛的財會理論基礎，廣泛的財經法規知識積累，豐富的財會工作實踐經驗。參與了《企業所得稅法》的研究、制定工作。
出版了《房地產企業財稅操作技巧》。《企業所得稅彙算清繳方略》、《企業所得稅法解讀與套用實務》、《土地增值稅清算大成》、《稅務會計》、《流轉稅改革與納稅操作實務》等多部著作。
圖書目錄
第一章 企業所得稅概述
第一節 企業所得稅概念
第二節 納稅義務人、徵稅對象與稅率
第三節 應納稅所得額的計算
第四節 資產的稅務處理
第五節 應納稅額的計算
第六節 所得稅的源泉扣繳
第七節 企業所得稅徵收管理
第二章 企業所得稅彙算清繳的管理
第一節 企業所得稅彙算清繳
第二節 企業所得稅減免的管理
第三節 非居民企業所得稅彙算清繳的管理
第三章 試決算技巧在彙算清繳中的套用
第一節 試決算的目的
第二節 試決算前的準備工作
第三節 試決算的方法
第四章 收入總額的稅務處理實務
第一節 銷售收入確認的原則和條件
第二節 商品銷售收入
第三節 提供勞務收入
第四節 視同銷售收入
第五節 營業外收入
第五章 資產稅務處理的操作實務
第一節 固定資產
第二節 無形資產
第三節 長期股權投資
第四節 長期待攤費用
第五節 存貨
第六節 資產損失的稅前扣除
第六章 企業所得稅的稅收優惠
第一節 免稅收人的優惠
第二節 減計收入的優惠
第三節 加計扣除的優惠
第四節 減、免所得額的優惠
第五節 減免稅的優惠
第六節 創業投資企業抵扣應納稅所得額
第七節 抵免所得稅額的優惠
第七章 稅前扣除項目的操作技巧
第一節 扣除項目的納稅處理方法
第二節 銷售費用的扣除
第三節 管理費用的扣除
第四節 財務費用的扣除
第八章 企業重組的稅務處理操作實務
第一節 企業重組概述
第二節 企業法律形式改變的稅務處理
第三節 企業債務重組的稅務處理
第四節 資產收購的稅務處理
第五節 股權收購的稅務處理
第六節 企業合併的稅務處理
第七節 企業分立的稅務處理
第九章 特別納稅調整
第一節 防範關聯交易避稅
第二節 防範避稅地避稅
第三節 一般反避稅管理
第四節 法律責任
第五節 相應調整及國際磋商
後記
圖書序言
按照中共中央制定的“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的稅制改革基本原則，2007年3月16日第十屆全國人大第五次會議表決通過了《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》）；2007年11月28日國務院第197次常務會議通過了《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》。在此基礎上財政部、國家稅務總局、海關總署等國務院有關部門經過三年的努力為企業所得稅法制定了配套的規章制度，使得我國企業所得稅法制體系的改革逐步得到完善。
在《企業所得稅法》發布之前，我國財務會計制度已經進行了重大改革。2006年2月15日，財政部制定並發布了《企業會計準則——基本準則》和38項具體準則；當年12月4日財政部又以第41號令發布了新的《企業財務通則》（以下簡稱“兩則”）。現在，不僅上市公司在施行“兩則”，其他企業也在逐漸過渡執行。
由於“兩則”公布在前，企業所得稅法制定在後，為了降低稅收征納雙方的核算成本，企業所得稅法及其實施條例中包含了大量的“兩則”元素，在收入的確認、成本費用的扣除、資產的稅務處理等方面儘量與“兩則”趨同。但是，由於稅法與財會制度服務於不同的主體，其差異又在所難免。值得讚賞的是，國家稅務總局為新稅法的實施制定了一套完善的《企業所得稅年度納稅申報表》，這套報表體現了《企業所得稅法》的立法精神，充分反映了稅收與會計核算的差異，巧妙地解決了財稅差異的調整，實現了申報表填報、匯總的自動化。
《企業所得稅法》從2008年起實施，由於與新稅法配套的檔案相對滯後，使得多數企業2008年所得稅彙算清繳存在納稅差錯，連稅務總局的檔案也承認“對於2009年5月31日後確定的個別政策，涉及納稅調整，需要補、退企業所得稅款”，企業面臨的問題是：2008年多交、少交的稅款應當怎樣處理？
現在，2009年的企業所得稅彙算清繳在即，企業對於企業所得稅法及其實施條例和相關規章制度需要進一步加深了解和熟悉，並且能運用到企業所得稅的納稅申報中，做好企業所得稅彙算清繳前的各項準備工作，應對即將到來的彙算清繳。
2009年是增值稅轉型改革年，增值稅、消費稅和營業稅是我國流轉稅體系中三大主體稅種，在我國稅制中占有十分重要的地位。流轉稅的改革涉及各行各業，勢必形成對企業所得稅納稅的深度影響。
圖書後記
2007年10月，作者接受國務院法制辦公室邀請，參加了《企業所得稅法實施條例（送審稿）》的研究審定工作。與會官員和諸位專家的發言，使我受到一次深刻的法制教育，決定在2008年把企業所得稅法的宣講作為本人工作的重心。
2009年6月，看到國家稅務總局《關於2008年度企業所得稅納稅申報有關問題的通知》，由於個別政策的滯後，使得企業需要補、退稅款，令我沉思良久。雖然，2008年企業多交或者少繳稅款總局主動承擔了責任，但是，我想這絕不僅僅是政策滯後所致，更重要的原因是有些企業的財會、稅務人員，對會計準則理解不深，對企業所得稅法把握不準。為此，作者在所得稅法解讀的基礎上，結合會計工作實務，分析財稅差異，探求解決方法，規避納稅風險，動筆編寫《企業所得稅彙算清繳指南》一書。十月份成稿，開始在清華大學、北京交通大學、中稅網等單位辦的公開課上試講，並為中國建築設計研究院、深圳發展銀行、普天集團等大型企業進行內部培訓，反響頗佳，同時，把學員們提出的典型案例一併編入書中。
本人研究方向是以會計理論和方法解讀稅法，探討會計準則與稅法的差異及其協調。這個題目博大精深，我的研究才剛剛起步，本書不足之處在所難免，敬請讀者指正。同時，需要說明的是，本書所蒐集的政策法規，截至2009年年末。我國稅制改革還在不斷深入，在新法規政策出台之後，我會再版重印，奉獻給大家。
基本信息
作者：東奧會計線上 (作者, 編者)
出版社: 北京大學出版社; 第1版 (2011年4月1日)
叢書名: 納稅籌劃系列叢書
平裝: 273頁
正文語種: 簡體中文
開本: 16
ISBN: 9787301187395, 7301187394
條形碼: 9787301187395
產品尺寸及重量: 23.6 x 16.6 x 1.8 cm ; 322 g
內容簡介
《企業所得稅彙算清繳手冊(2011版)》共包括五部分內容：彙算清繳前期準備：彙算清繳政策規定、風險控制與防範方法、彙算清繳納稅調整：彙算清繳政策解讀、納稅調整與風險管理、彙算清繳實用工具：企業所得稅台賬管理與試決算管理工具運用、彙算清繳實務演練：納稅申報表備查、填報說明、技巧與提示、彙算清繳稅企爭議協調：爭議協調、稅企危機公關與納稅人維權。
編輯推薦
《企業所得稅彙算清繳手冊(2011版)》教你理順彙算清繳，做好風險管理，學會納稅籌劃、處理稅企爭議、創造經濟價值！
目錄
第一部分 彙算清繳前期準備
第一章 企業所得稅彙算清繳基本流程
第一節 企業所得稅彙算清繳的基本程式
一、彙算清繳的基本概念
二、彙算清繳的企業範圍
三、彙算清繳的時間期限
四、彙算清繳中納稅人的主要義務
五、彙算清繳企業應當提供的資料
六、彙算清繳的補稅和退稅計算
七、稅務機關應當為納稅人提供的服務
第二節 企業所得稅彙算清繳備案與審批事項
一、企業所得稅減免稅管理的基本制度
二、需要審批的減免稅優惠政策
三、需要備案的減免稅優惠政策
四、企業所得稅稅前扣除管理政策
第二章 彙算清繳法律風險及其防範與控制
第一節 彙算清繳法律風險的含義與種類
一、彙算清繳法律風險的含義
二、彙算清繳法律風險的種類
第二節 彙算清繳法律風險的產生原因
一、彙算清繳法律風險產生的主觀原因
二、彙算清繳法律風險產生的客觀原因
第三節 彙算清繳法律風險的防範與控制方法
一、提高對彙算清繳工作的重視程度
二、加強彙算清繳政策的培訓與學習
三、多向主管稅務機關或者專家諮詢
第二部分 彙算清繳納稅調整
第三章 企業所得稅彙算清繳的相關法規及政策解讀
第一節 收入確認類法規
第二節 稅前扣除類法規
第三節 稅收優惠類法規
第四節 特別納稅調整類法規
第五節 特殊業務與特殊行業處理類法規
第六節 征管程式類法規
第七節 非居民企業所得稅管理類法規
第四章 企業納稅調整風險提示和節稅籌劃
第一節 企業納稅調整概述
一、企業納稅調整產生的原因
二、企業納稅調整的幾種分類
三、企業納稅調整的方法及手段
第二節 企業在收入方面的納稅調整
一、收入確認條件的調整
二、收入確認時間的調整
三、收入來源國的確認
四、收入具體項目的納稅調整
第三節 企業在扣除方面的納稅調整
一、扣除原則的納稅調整
二、扣除具體項目的納稅調整
三、關於以前年度職工福利費餘額的處理
四、軟體生產企業職工教育經費的稅前扣除問題
第四節 企業在資產方面的納稅調整
一、存貨的納稅調整
二、固定資產的納稅調整
三、長期待攤費用的納稅調整
四、無形資產的納稅調整
五、投資轉讓、處置所得及損失的納稅調整
六、資產損失的納稅調整
第三部分 彙算清繳實用工具
第五章 企業所得稅台賬管理在彙算清繳中的套用
第一節 所得稅台賬管理及意義
一、台賬的概念及企業所得稅台賬
二、企業所得稅台賬功效
第二節 所得稅台賬制度設計
一、紙質台賬設計
二、電子台賬設計
……
第六章 企業所得稅試決算在彙算清繳中的套用
第四部分 彙算清激實務演練
第七章 《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》的填報說明及操作提示
第八章 《收入明細表》的填報說明及操作提示
第九章 《金融企業收入明細表》的填報說明及操作提示
第十章 《成本費用明細表》的填報說明及操作提示
第十一章 《金融企業成本費用明細表》的填報說明及操作提示
第十二章 《納稅調整項目明細表》的填報說明及操作提示
第十三章 《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》的填報
第十四章 《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》的填報說明及操作提示
第十五章 《資產減值準備項目調整明細表》的填報說明及操作提示
第十六章 《企業所得稅彌補虧損明細表》的填報說明及操作提示
第十七章 《境外所得稅抵免計算明細表》的填報說明及操作提示
第十八章 《以公允價值計量資產納稅調整表》的填報說明及操作提示
第十九章 《稅收優惠明細表》的填報說明及操作提示
第二十章 《長期股權投資所得（損失）明細表》的填報說明及操作提示
第二十一章 《企業所得稅年度納稅申報表（B類）》的填報說明及操作提示
第二十二章 《核定徵收企業收入總額明細表》的填報說明及操作提示
第二十三章 《稅收優惠明細表》的填報說明及操作提示
第二十四章 《企業所得稅過渡期優惠明細表》的填報說明
第二十五章 《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表》的填報說明
第二十六章 《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表》的填報說明
第五部分 彙算清繳稅企爭議協調
第二十七章 彙算清繳稅企爭議協調與危機公關
