新政新書，權威解讀，指南答疑，彙算幫手！
2016年企業所得稅彙算清繳輔導書
根據2015年企業所得稅新政及新企業所得稅納稅申報表套用實際綜合編寫
本書是中國稅網組織稅務主管部門相關負責人編寫的權威指南，是一本徵納雙方都能使用的輔導叢書。
稅務人員和辦稅人員、稅務經理的案頭必備指南
基本介紹
- 書名：稅收新政與企業所得稅彙算清繳答疑精選
- 又名：所得稅彙算清繳 答疑
- 作者：中國稅網
- ISBN：978-7-5164-1182-7
- 類別：財稅
- 頁數：336
- 定價：58.00元
- 出版社：企業管理出版社
- 出版時間：2015年12月
- 裝幀：平裝
- 開本：16開
- 有代表性：2015年度提問精選
- 囊括所得稅：以企業所得稅法立法體系分類
- 權威性實效性：每一個問題的解答都有“據”可循
- 填報新申報表：附贈企業所得稅彙算清繳電子書
主要內容,作者簡介,本書特點,前言,目錄,
主要內容
《稅收新政與企業所得稅彙算清繳答疑精選》是《稅收新政與企業所得稅彙算清繳操作指南》的配套用書，書中收錄了402個2015年度企業提問頻率較高的企業所得稅彙算清繳問題答疑，這些答疑主要來自於中國稅網會員提問及國家稅務總局等部分省級稅務機關回答納稅人的提問，由中國稅網編輯整理審核後成書，本書後還附贈了《中國稅網企業所得稅彙算清繳法規彙編（2016年版）》電子書。
作者簡介
中國稅網是國家稅務總局主管，中國稅務報社主辦一家稅務專業入口網站。
《每日稅訊》是中國稅網向會員及網友傳送的原創電子稅務雜誌，分為微信版（每日傳送）、手機版（每周傳送）、郵件版（每日傳送）、客戶端版（每日更新）四個版本。
本書特點
★收錄最有代表性的問答——中國稅網及《每日稅訊》微信公眾號2015年度回復會員的諮詢或提問精選+國家稅務總局和省級稅務部門回復納稅人的諮詢或提問精選。
★囊括所得稅方方面面——以企業所得稅法立法體系分類，共分為：收入類、扣除類、資產的稅務處理、稅收優惠政策、彌補虧損、特殊事項處理、徵收管理七大部分。
★權威性與實效性並重——每一個問題的解答都有“據”可循，是企事業單位辦稅人員、稅務經理的手頭必備指南。
★指導企業填報新申報表——隨書附贈《2015年企業所得稅彙算清繳法規彙編》電子書，掃碼即可下載。
★囊括所得稅方方面面——以企業所得稅法立法體系分類，共分為：收入類、扣除類、資產的稅務處理、稅收優惠政策、彌補虧損、特殊事項處理、徵收管理七大部分。
★權威性與實效性並重——每一個問題的解答都有“據”可循，是企事業單位辦稅人員、稅務經理的手頭必備指南。
★指導企業填報新申報表——隨書附贈《2015年企業所得稅彙算清繳法規彙編》電子書，掃碼即可下載。
前言
為便於稅務幹部和納稅人掌握企業所得稅政策和制度規定，根據稅務總局2014年11月3日下發的《企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》和2015年新下發的企業所得稅彙算清繳相關政策，中國稅網組織國家稅務主管部門相關負責人編寫了《稅收新政與企業所得稅彙算清繳操作指南》和《稅收新政與企業所得稅彙算清繳答疑精選》叢書，本書為《稅收新政與企業所得稅彙算清繳答疑精選》。
本書按照《中華人民共和國企業所得稅法》立法體系進行分類，主體內容主要以問答形式體現，簡潔精練；書中收錄的問答是從2015年度中國稅網線上諮詢及《每日稅訊》微信公眾號回復會員的諮詢或提問中精選出來的，書中還收錄了部分國家稅務總局和省級稅務部門回復納稅人的諮詢或提問。為方便讀者進行新申報表填報，本書還以二維碼形式附贈了《2015年企業所得稅彙算清繳法規彙編》電子書，讀者可以掃碼下載。
本書的主要閱讀對象為企事業單位的辦稅人員、財會人員、財務經理、稅務經理、財務總監、CFO、總會計師等財務一線工作人員，同時對稅務幹部和企事業單位的董事長、總經理等管理層也具有一定的參考價值。限於水平和時間，對有些問題的回答可能會存在偏差，歡迎廣大讀者和專家批評指正。
目錄
第一章收入類
徵稅收入……2……
1.租金收入和物業服務收入如何確認？……2……
2.供應商未索要的貨款是否確認收入？……2……
3.股東對企業的債務豁免是否存在稅會差異？……3……
4.資產評估增值如何進行納稅調整？……4……
5.購進代金券贈送他人如何稅務處理？……6……
6.視同銷售時計稅收入如何確定？……8……
7.銷售房屋贈送會籍如何進行稅務處理？……9……
8.同一控制下企業無償轉讓部分資產是否涉及企業所得稅？……10……
9.工程預收款是否需繳納企業所得稅？……10……
10.集體單位的主辦企業豁免該單位債務是否繳納所得稅？……11……
11.房地產企業開發項目中所建的幼稚園是否可以銷售？……11……
12.未正式簽訂房地產銷售契約的暫收款是否應確認為銷售收入？……13……
13.被減免的貨款應如何確認收入？……14……
14.利潤分配與否能否影響股權轉讓所得的確認？……14……
15.如何確認小額貸款公司利息收入？……15……
16.企業所得稅收入小於增值稅收入是否合理？……16……
17.企業獲得的保險賠償款超過損失部分是否繳納企業所得稅？……17……
18.如何確認贈品視同銷售收入金額？……18……
19.在建工程試運行收入是否併入應納稅所得額？……18……
20.營改增後計算代扣代繳企業所得稅是否需要進行不含稅收入還原？……18……
21.通過管理公司對外投資取得分紅如何繳納所得稅？……19……
22.核銷其他應付款是否存在涉稅問題？……19……
23.委託代銷商品何時確認收入？……20……
24.規劃變更取得費用賠償金是否繳納所得稅？……21……
25.約定購回式證券交易如何繳納所得稅？……21……
26.抵減增值稅稅額的技術維護費是否繳納企業所得稅？……22……
27.境內企業接受境外捐贈是否單獨計繳企業所得稅？……23……
28.轉口貿易是否繳納企業所得稅？……23……
不徵稅收入……24……
1.政府補助作為應稅收入是否可以遞延納稅？……24……
2.行政單位拍賣自建別墅是否應當納稅？……24……
3.企業收到的種子財政補助資金是否繳納企業所得稅？……26……
4.企業取得的符合不徵稅收入條件的財政性資金能否作為應稅收入？……27……
5.企業取得的政府補貼是否免稅？……27……
6.不徵稅收入孳生的利息是否繳納企業所得稅？……28……
7.取得政府土地返還款如何計繳企業所得稅？……28……
8.因稅負增加取得的財政扶持資金如何繳稅？……29……
9.分次取得政府補助如何納稅？……30……
10.確認遞延收益的政府補助如何進行納稅調整？……31……
11.軟體企業取得即征即退增值稅是否免繳企業所得稅？……31……
第二章扣除類
常規扣除項……34……
1.收回銷售代理權支付的補償金是否要取得發票？……34……
2.分攤境外集團公司統一購買的產品責任險能否稅前扣除？……35……
3.臨時工的工資支出能否稅前扣除？……37……
4.無償借入設備發生的維修費能否稅前扣除？……38……
5.工傷賠款能否稅前扣除？……38……
6.僱主責任險與公眾責任險是否可在企業所得稅稅前扣除？……39……
7.現金折扣是否可以稅前扣除？……40……
8.股份支付如何稅前扣除？……40……
9.固定補貼是否屬於工資薪金？……41……
10.實習生工資能否稅前扣除？……41……
11.勞務派遣用工支出如何稅前扣除？……42……
12.辭退福利如何稅前扣除？……42……
13.工作服費用是否屬於職工福利費？……43……
14.企業自辦刊物支付的稿費是否可以稅前扣除？……43……
15.僅為高管繳納的年金能否稅前扣除？……43……
16.小額貸款公司準備金如何稅前扣除？……44……
17.集團公司撥付給下屬子公司的安全經費能否稅前扣除？……45……
18.向異地公益性社會團體的捐贈支出能否稅前扣除？……45……
19.員工外出參加培訓的交通及住宿費用可否列支為職工教育經費？……46……
20.代扣代繳的社保及個稅是否可作為合理工資薪金扣除？……47……
21.回遷安置房視同銷售行為中土地徵用及拆遷補償費如何分攤？……48……
22.購入貨物取得專用發票後能否跨年入賬並稅前扣除？……50……
23.財務軟體是否可以按2年攤銷稅前扣除？……52……
24.私營公司發生的黨組織工作經費能否稅前扣除？……52……
25.列支以前年度費用如何進行納稅調整？……53……
26.負責多家公司的高管發生差旅費如何稅前扣除？……53……
27.董事成員的差旅費能否稅前扣除？……54……
28.負擔外單位人員差旅費可否稅前列支？……54……
29.企業因辭退員工支付的一次性補償金是否屬於工資薪金支出？……55……
30.對外贈送產品視同銷售繳納的增值稅能否稅前扣除？……56……
31.向企業互調人員支付報酬如何計稅？……57……
32.如何確定稅前扣除的勞動保護支出範圍？……58……
33.僱主為雇員承擔個人所得稅能否稅前列支？……59……
34.僱主責任險和公眾責任險是否可以稅前扣除？……60……
35.僱主承擔外籍員工保險費如何進行稅務處理？……60……
36.向員工支付內訓費如何在稅前列支？……61……
37.團體意外傷害保險能否稅前扣除？……62……
38.企業將應繳納的社會保險金以現金向員工發放能否稅前扣除？……62……
39.員工在異地繳納的社保費用能否稅前扣除？……63……
40.契約權利義務轉讓支付的補償款如何稅前扣除？……64……
41.經濟契約違約金支出是否需要報批後才能在稅前扣除？……65……
42.逾期收取租金相應收取的滯納金是否開具發票？……65……
43.交通事故賠償金能否稅前扣除？……65……
44.支付給分包方的死傷事故賠償金能否在稅前扣除？……66……
45.顧客在酒店發生意外的賠償金能否在稅前扣除？……66……
46.社會團體發起費是否能稅前扣除？……67……
47.企業繳納的社會團體會費能否稅前扣除？……67……
48.公司團委組織活動產生費用能否稅前扣除？……68……
49.企業為員工支付的住房押金和退學違約金能否稅前扣除？……68……
50.軍轉乾安置費能否在稅前扣除？……69……
51.上級機關收取的管理費能否稅前扣除？……69……
52.法定代表人的個人費用稅前如何列支？……70……
53.會議費中的餐費能否稅前列支？……71……
54.企業開業後發生與開業有關的支出是否屬於開辦費？……72……
55.籌建期間發生的會議費能否稅前扣除？……72……
56.債券發行費用如何稅前扣除？……73……
57.借款購入不需安裝的機器設備利息支出是否費用化？……73……
58.用於股權投資的銀行貸款利息支出可否直接稅前扣除？……74……
59.公司以員工名義向銀行借款支付的利息能否稅前扣除？……74……
60.企業向供貨商支付的資金占用費如何稅前扣除？……75……
61.支付給小額信貸公司借款利息如何在稅前扣除？……76……
62.計提但未繳納的各項稅費能否在稅前扣除？……77……
63.匯繳後提供票據跨期費用如何稅前列支？……77……
64.補交以前年度的殘保金和教育經費能否稅前扣除？……80……
65.計提未發放的工資如何稅前扣除？……80……
後略……
