《2013年版企業所得稅彙算清繳答疑精選》以問答形式體現，並根據《中華人民共和國企業所得稅法》立法體系進行了適當分類，書中收錄的問答主要來源於2012年度中國稅網回復會員的諮詢或提問，以及國家稅務總局網站和部分省級稅務部門網站回復納稅人的諮詢或提問。
基本介紹
- 書名：2013年版企業所得稅彙算清繳答疑精選
- 出版社：中國市場出版社
- 頁數：387頁
- 開本：16
- 定價：60.00
- 作者：中國稅網
- 出版日期：2013年1月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：7509210135, 9787509210130
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《2013年版企業所得稅彙算清繳答疑精選》的主要閱讀對象為企事業單位的辦稅人員、財會人員、財務經理、稅務經理、財務總監、總會計師等財務一線工作人員，同時對稅務幹部和企事業單位的董事長、總經理等管理層也具有一定的參考價值。
圖書目錄
第一部分適用範圍
1.免徵企業所得稅的教育機構如何認定？
2.學費收入是否繳納企業所得稅？
3.外國銀行在中國設立的分行如何納稅？
4.協會的會費收人如何繳納企業所得稅？
5.持執業許可證及事業單位法人證書的單位是否繳納所得稅？
6.2008年前後年度企業所得稅彙算清繳如何適用稅收政策？
7.居委會取得應稅收入是否繳納企業所得稅？
第二部分收入類
1.境內分支機構得到外方給付的經費支出如何納稅處理？
2.如何理解國稅函【2008】 875號中的“商業折扣”？
3.勞務派遣公司如何確認企業所得稅計稅收入？
4.如何處理遺留往來款項？
5.未投產前取得的其他業務收益是否計算為當前盈利？
6.取得房屋租金收入如何計繳企業所得稅？
7.年末如何確認匯兌損益？
8.如何正確確認企業所得稅與增值稅應稅收入？
9.銀行結息期後的利息收入是否需確認收入繳稅？
10.取得國土證與廠房成本掛賬的企業不一致如何處理？
11.接受行政事業單位捐贈是否繳納企業所得稅？
12.無償受讓股權如何進行稅務處理？
13.公司慶典收到的禮金如何財稅處理？
14.未過戶的房屋銷售收入彙算清繳時是否確認收入？
15.收到的政府拆遷補償款如何稅務處理？
16.集團公司向下屬單位發放獎勵如何稅務處理？
17.安裝工程如何確認收入繳納所得稅？
18.是否三年以上應付未付款項都要作納稅調增處理？
19.企業收到關聯方借款利息如何納稅？
20.劃轉資產到子公司是否繳納企業所得稅？
21.酒店房間自用是否視同銷售繳納所得稅？
22.自產產品視同銷售如何填寫所得稅納稅申報表？
23.用於展銷、檢測的樣品是否屬於視同銷售？
24.視同銷售收入是否在計算業務招待費的銷售收人中？
25.用實物電量補償下游電站損失是否視同銷售？
26.房企將開發產品抵償債務是否視同銷售？
27.非貨幣資產出資涉及的企業所得稅如何處理？
28.增值稅即征即退收入是否屬於不徵稅收入？
29.政府撥款的市政工程如何進行稅務處理？
30.收到財政部門的銀行貸款貼息收入如何稅前扣除？
31.出口退稅是否屬於企業所得稅應稅收入？
32.政府補償施工費是否繳納所得稅？
33.稅控系統兩項費用能否抵減企業所得稅？
34.取得政府補助如何進行納稅調整？
35.無"法—0—獨核算的不徵稅收入能否納稅調減？
36.以舊換新購車獲得政府補貼款如何記賬？
37.事業單位收到財政扶持金是否繳稅？
38.財政貼息如何納稅調整？
第三部分扣除類
常規扣除項
1—正常經營管理活動中產成品變賣損失如何申報？
2.三年以上應收賬款如何稅務處理？
3.呆滯物料報廢是否辦理備案？
4.貨物運輸損失如何申報稅前扣除？
5.固定資產抵債發生的損失能否稅前扣除？
6.以前年度未報損而多繳稅款能否申請退稅？
7.關聯企業間的壞賬損失能否稅前扣除？
8.如何理解實際資產損失與法定資產損失？
9.對子公司投資損失能否稅前扣除？
10.追補確認以前年度資產損失如何申報？
11.在產品發生損耗如何申報扣除？
12.處置固定資產應如何申報繳納企業所得稅？
13.固定資產未到期報廢損失如何申報扣除？
14.期貨平倉和浮動持倉盈虧能否稅前扣除？
15.如何確定股權投資損失金額？
16.如何確定應收賬款損失金額？
17.子公司申報資產損失是否需要控股公司批准？
18.因證據不足能否延後申報資產損失？
19.如何理解企業資產損失申報報告的提交時間？
20.資產損失稅前扣除如何進行清單申報？
21.涉嫌詐欺的逾期貸款能否作為損失稅前扣除？
22.調解書能否作為資產損失扣除的證據？
23.企業間資金拆借損失能否稅前扣除？
24.如何確定重整計畫的壞賬損失？
25.承擔連帶還款責任的損失可否稅前扣除？
26.未取得發票的資產損失能否申報稅前扣除？
27.追不回的賬款能否稅前扣除？
28.未破產、註銷企業的壞賬損失可否稅前扣除？
29.開會的餐費支出能否作為會議費？
30.季節工、臨時工等應作為工資薪金支出還是職工福利費支出？
31.保全費能否作為工資薪金支出？
32.勞務派遣人員工傷賠償支出如何做賬？
33.可否給勞務派遣人員報銷差旅費？
34.獎金次月發放對企業所得稅有何影響？
35.農信社省聯社支付系統內職工獎金能否稅前扣除？
36.工資薪金總額是否包括企業為員工承擔的社會保險？
37.如何理解國稅函 3號檔案中“地區水平”？
38.補繳以前年度稅費能否稅前扣除？
39.按契約約定繳納的滯納金能否稅前扣除？
40.無償使用房產的裝修支出能否稅前扣除？
41.如何理解國家稅務總局公告2012年第15號中的“項目發生年度”？
42.現金折扣能否稅前扣除？
43.向消費者支付的投資補償金如何納稅處理？
44.因理財產品虧損支付的補償款能否稅前扣除？
45.以前年度費用追溯扣除時如何申報？
46.預提費用能否在取得發票年度稅前扣除？
47.職工論文審核及版面費能否稅前扣除？
48.社保滯納金能否稅前扣除？
49.企業承擔禮品的個人所得稅能否稅前扣除？
50.間接支付的市場費用能否稅前扣除？
51.副食品價格調節基金能否稅前扣除？
52.為員工承擔的五險一金支出可否稅前扣除？
53.黨員活動經費如何列支？
54.企業預提的維簡費可否稅前扣除？
55.期末根據實際匯率調整形成的匯兌損益是否納稅調整？
56.計提的職工安置費能否稅前扣除？
57.聘請文工團演出費用如何列支？
58.意外傷害保險能否稅前扣除？
59.預提未決訴訟費能否稅前扣除？
60.哪些項目屬於會議費的列支範圍？
61.已計提未使用的安全生產費用所得稅如何處理？
62.外資企業發生的技術使用費如何稅前扣除？
63.土地增值稅如何在企業所得稅稅前扣除？
64.如何理解可以稅前扣除的“合理的工資薪金”？
65.過節費是否計人工資總額？
66.住房公積金及住房補貼是否屬於工資薪金？
67.外籍員工的境外保險費能否在稅前扣除？
68.為個人投保的補充養老保險是否納稅？
69.行業集中使用的補充醫療保險如何稅前扣除？
70.利息資本化會計準則與稅法有何區別？
71.金融機構的貸款利息能否全額列支？
72.如何理解“金融企業同期同類貸款利率”的含義？
73.如何處理企業集團資金管理中心的涉稅問題？
74.向個人借款的利息可否稅前扣除？
75.集團統一融資貼現發生的財務費用如何稅前扣除？
76.煤炭企業透水事故造成的損失能否稅前扣除？
77.從被投資企業撤資的損失能否稅前扣除？
78.金融企業貸款損失如何納稅調整？
79.運輸企業的理賠支出如何稅前扣除？
80.工傷賠償支出企業所得稅前如何扣除？
8L消防設施維護罰款能否稅前扣除？
82.新項目調研費用可否稅前扣除？
83.商場收取商戶管理費可否稅前扣除？
84.為職工繳納的大病保險和年金可否按補充保險扣除？
85.年金的稅前扣除是否以實際支付為依據？
86.高爾夫俱樂部會員費如何稅前列支？
87.向非本企業人員支付死亡賠償金能否稅前扣除？
88.企業生活用煤可否稅前扣除？
89.向員工支付經濟補償金如何繳稅？
90.單位聘用民工的傷殘補助如何稅前列支？
91.為離退休人員發放的行業自建補貼能否稅前扣除？
92.一次性支付兩年的費用如何進行財稅處理？
93.報銷職工通訊費如何繳納所得稅？
94.餐飲費應如何入賬和稅前扣除？
限額扣除項
1.小額貸款公司是否適用金融企業所得稅政策？
2.如何理解財稅 25號檔案的執行時間？
3.涉農貸款和中小企業貸款資產減值準備如何稅前扣除？
4.如何理解金融企業貸款損失準備金稅前扣除規定？
5.銀行準備金稅前如何扣除？
6.如何理解擔保賠償準備稅前扣除的規定？
7.撥付省級信用社分攤費用能否稅前扣除？
8.如何理解財稅 5號第五條規定？
9.準予提取貸款損失準備金的資產餘額如何確定？
10.農信社之間同業拆出能否提取貸款損失準備？
11.外聘的評審專家發生的機票費用能否稅前列支？
12.展會前期洽談發生的費用如何處理？
13.籌辦期業務招待費實際發生額的40%在何時作納稅調整？
14.產品介紹會支出是否在業務招待費列支？
15.如何分攤各個項目的業務招待費？
16.投資公司業務招待費的扣除基數如何確定？
17.廣告代理業的業務招待費計提基數如何確定？
18.查補收入可否作為三項經費的扣除基數？
19.招待客戶發生的住宿等費用能否作為業務招待費處理？
20.銀行業的業務招待費計提基數是否包括往來利息收入？
21.關聯企業間廣告宣傳費如何分攤？
……
第四部分資產的稅務處理
第五部分稅收優惠政策
第六部分彌補虧損
第七部分特殊事項處理
第八部分涉外企業所得稅
第九部分徵收管理
1.免徵企業所得稅的教育機構如何認定？
2.學費收入是否繳納企業所得稅？
3.外國銀行在中國設立的分行如何納稅？
4.協會的會費收人如何繳納企業所得稅？
5.持執業許可證及事業單位法人證書的單位是否繳納所得稅？
6.2008年前後年度企業所得稅彙算清繳如何適用稅收政策？
7.居委會取得應稅收入是否繳納企業所得稅？
第二部分收入類
1.境內分支機構得到外方給付的經費支出如何納稅處理？
2.如何理解國稅函【2008】 875號中的“商業折扣”？
3.勞務派遣公司如何確認企業所得稅計稅收入？
4.如何處理遺留往來款項？
5.未投產前取得的其他業務收益是否計算為當前盈利？
6.取得房屋租金收入如何計繳企業所得稅？
7.年末如何確認匯兌損益？
8.如何正確確認企業所得稅與增值稅應稅收入？
9.銀行結息期後的利息收入是否需確認收入繳稅？
10.取得國土證與廠房成本掛賬的企業不一致如何處理？
11.接受行政事業單位捐贈是否繳納企業所得稅？
12.無償受讓股權如何進行稅務處理？
13.公司慶典收到的禮金如何財稅處理？
14.未過戶的房屋銷售收入彙算清繳時是否確認收入？
15.收到的政府拆遷補償款如何稅務處理？
16.集團公司向下屬單位發放獎勵如何稅務處理？
17.安裝工程如何確認收入繳納所得稅？
18.是否三年以上應付未付款項都要作納稅調增處理？
19.企業收到關聯方借款利息如何納稅？
20.劃轉資產到子公司是否繳納企業所得稅？
21.酒店房間自用是否視同銷售繳納所得稅？
22.自產產品視同銷售如何填寫所得稅納稅申報表？
23.用於展銷、檢測的樣品是否屬於視同銷售？
24.視同銷售收入是否在計算業務招待費的銷售收人中？
25.用實物電量補償下游電站損失是否視同銷售？
26.房企將開發產品抵償債務是否視同銷售？
27.非貨幣資產出資涉及的企業所得稅如何處理？
28.增值稅即征即退收入是否屬於不徵稅收入？
29.政府撥款的市政工程如何進行稅務處理？
30.收到財政部門的銀行貸款貼息收入如何稅前扣除？
31.出口退稅是否屬於企業所得稅應稅收入？
32.政府補償施工費是否繳納所得稅？
33.稅控系統兩項費用能否抵減企業所得稅？
34.取得政府補助如何進行納稅調整？
35.無"法—0—獨核算的不徵稅收入能否納稅調減？
36.以舊換新購車獲得政府補貼款如何記賬？
37.事業單位收到財政扶持金是否繳稅？
38.財政貼息如何納稅調整？
第三部分扣除類
常規扣除項
1—正常經營管理活動中產成品變賣損失如何申報？
2.三年以上應收賬款如何稅務處理？
3.呆滯物料報廢是否辦理備案？
4.貨物運輸損失如何申報稅前扣除？
5.固定資產抵債發生的損失能否稅前扣除？
6.以前年度未報損而多繳稅款能否申請退稅？
7.關聯企業間的壞賬損失能否稅前扣除？
8.如何理解實際資產損失與法定資產損失？
9.對子公司投資損失能否稅前扣除？
10.追補確認以前年度資產損失如何申報？
11.在產品發生損耗如何申報扣除？
12.處置固定資產應如何申報繳納企業所得稅？
13.固定資產未到期報廢損失如何申報扣除？
14.期貨平倉和浮動持倉盈虧能否稅前扣除？
15.如何確定股權投資損失金額？
16.如何確定應收賬款損失金額？
17.子公司申報資產損失是否需要控股公司批准？
18.因證據不足能否延後申報資產損失？
19.如何理解企業資產損失申報報告的提交時間？
20.資產損失稅前扣除如何進行清單申報？
21.涉嫌詐欺的逾期貸款能否作為損失稅前扣除？
22.調解書能否作為資產損失扣除的證據？
23.企業間資金拆借損失能否稅前扣除？
24.如何確定重整計畫的壞賬損失？
25.承擔連帶還款責任的損失可否稅前扣除？
26.未取得發票的資產損失能否申報稅前扣除？
27.追不回的賬款能否稅前扣除？
28.未破產、註銷企業的壞賬損失可否稅前扣除？
29.開會的餐費支出能否作為會議費？
30.季節工、臨時工等應作為工資薪金支出還是職工福利費支出？
31.保全費能否作為工資薪金支出？
32.勞務派遣人員工傷賠償支出如何做賬？
33.可否給勞務派遣人員報銷差旅費？
34.獎金次月發放對企業所得稅有何影響？
35.農信社省聯社支付系統內職工獎金能否稅前扣除？
36.工資薪金總額是否包括企業為員工承擔的社會保險？
37.如何理解國稅函 3號檔案中“地區水平”？
38.補繳以前年度稅費能否稅前扣除？
39.按契約約定繳納的滯納金能否稅前扣除？
40.無償使用房產的裝修支出能否稅前扣除？
41.如何理解國家稅務總局公告2012年第15號中的“項目發生年度”？
42.現金折扣能否稅前扣除？
43.向消費者支付的投資補償金如何納稅處理？
44.因理財產品虧損支付的補償款能否稅前扣除？
45.以前年度費用追溯扣除時如何申報？
46.預提費用能否在取得發票年度稅前扣除？
47.職工論文審核及版面費能否稅前扣除？
48.社保滯納金能否稅前扣除？
49.企業承擔禮品的個人所得稅能否稅前扣除？
50.間接支付的市場費用能否稅前扣除？
51.副食品價格調節基金能否稅前扣除？
52.為員工承擔的五險一金支出可否稅前扣除？
53.黨員活動經費如何列支？
54.企業預提的維簡費可否稅前扣除？
55.期末根據實際匯率調整形成的匯兌損益是否納稅調整？
56.計提的職工安置費能否稅前扣除？
57.聘請文工團演出費用如何列支？
58.意外傷害保險能否稅前扣除？
59.預提未決訴訟費能否稅前扣除？
60.哪些項目屬於會議費的列支範圍？
61.已計提未使用的安全生產費用所得稅如何處理？
62.外資企業發生的技術使用費如何稅前扣除？
63.土地增值稅如何在企業所得稅稅前扣除？
64.如何理解可以稅前扣除的“合理的工資薪金”？
65.過節費是否計人工資總額？
66.住房公積金及住房補貼是否屬於工資薪金？
67.外籍員工的境外保險費能否在稅前扣除？
68.為個人投保的補充養老保險是否納稅？
69.行業集中使用的補充醫療保險如何稅前扣除？
70.利息資本化會計準則與稅法有何區別？
71.金融機構的貸款利息能否全額列支？
72.如何理解“金融企業同期同類貸款利率”的含義？
73.如何處理企業集團資金管理中心的涉稅問題？
74.向個人借款的利息可否稅前扣除？
75.集團統一融資貼現發生的財務費用如何稅前扣除？
76.煤炭企業透水事故造成的損失能否稅前扣除？
77.從被投資企業撤資的損失能否稅前扣除？
78.金融企業貸款損失如何納稅調整？
79.運輸企業的理賠支出如何稅前扣除？
80.工傷賠償支出企業所得稅前如何扣除？
8L消防設施維護罰款能否稅前扣除？
82.新項目調研費用可否稅前扣除？
83.商場收取商戶管理費可否稅前扣除？
84.為職工繳納的大病保險和年金可否按補充保險扣除？
85.年金的稅前扣除是否以實際支付為依據？
86.高爾夫俱樂部會員費如何稅前列支？
87.向非本企業人員支付死亡賠償金能否稅前扣除？
88.企業生活用煤可否稅前扣除？
89.向員工支付經濟補償金如何繳稅？
90.單位聘用民工的傷殘補助如何稅前列支？
91.為離退休人員發放的行業自建補貼能否稅前扣除？
92.一次性支付兩年的費用如何進行財稅處理？
93.報銷職工通訊費如何繳納所得稅？
94.餐飲費應如何入賬和稅前扣除？
限額扣除項
1.小額貸款公司是否適用金融企業所得稅政策？
2.如何理解財稅 25號檔案的執行時間？
3.涉農貸款和中小企業貸款資產減值準備如何稅前扣除？
4.如何理解金融企業貸款損失準備金稅前扣除規定？
5.銀行準備金稅前如何扣除？
6.如何理解擔保賠償準備稅前扣除的規定？
7.撥付省級信用社分攤費用能否稅前扣除？
8.如何理解財稅 5號第五條規定？
9.準予提取貸款損失準備金的資產餘額如何確定？
10.農信社之間同業拆出能否提取貸款損失準備？
11.外聘的評審專家發生的機票費用能否稅前列支？
12.展會前期洽談發生的費用如何處理？
13.籌辦期業務招待費實際發生額的40%在何時作納稅調整？
14.產品介紹會支出是否在業務招待費列支？
15.如何分攤各個項目的業務招待費？
16.投資公司業務招待費的扣除基數如何確定？
17.廣告代理業的業務招待費計提基數如何確定？
18.查補收入可否作為三項經費的扣除基數？
19.招待客戶發生的住宿等費用能否作為業務招待費處理？
20.銀行業的業務招待費計提基數是否包括往來利息收入？
21.關聯企業間廣告宣傳費如何分攤？
……
第四部分資產的稅務處理
第五部分稅收優惠政策
第六部分彌補虧損
第七部分特殊事項處理
第八部分涉外企業所得稅
第九部分徵收管理
