非商品資金

非商品資金指企業的流動資金減除商品資金以外的其他流動資金。主要有非商品定額資金和結算資金。其抵補來源是企業的自有流動資金。對於這部分的資金占用，要本著保證商品流轉的需要和商品的安全條件下，壓縮占用比例，減少資金占用，騰出更多資金，擴大商品流轉。

商品資金是商業企業占用在庫存、在途和待運商品上的流動資金。即占用在儲備商品上的資金。商品資金在全部商業流動資金中占的比重最大，加強商品資金管理，是管好用好商業流動資金的關鍵。對商品資金有計畫管理和定額管理兩種管理方法，前者適用於較大的工業品批發企業和農副產品收購企業，後者適用於零售企業和基層批發企業。商品資金的實物形態是商品，因此，商品資金同商品流通有著密切的聯繫。對收購、調運、儲存、銷售等各個環節的商品都要管好，才能保證商品資金的流轉暢通。為了反映與監督商品資金增減變化及結存狀況，在會計上設定若干會計科目與帳戶，如“庫存商品”、“在途商品”、“特種儲備商品”、分期收款發出商品” 等。