銀行舞弊審計是當前商業銀行內部審計部門的一項緊迫任務。
基本介紹
- 中文名：銀行舞弊審計
- 所屬學科：審計學
近幾年來，銀行業舞弊案件不斷發生，引起很大震動。因此，積極開展舞弊審計理論研究，認真實施切實有效的舞弊審計顯得更為重要。
銀行舞弊審計是當前商業銀行內部審計部門的一項緊迫任務。
銀行舞弊審計是當前商業銀行內部審計部門的一項緊迫任務。近幾年來，銀行業舞弊案件不斷發生，引起很大震動。因此，積極開展舞弊審計理論研究，認真實施切實有效的舞弊審計顯得更為重要。...
是審計人員常用的一種技術方法，主要是檢查、觀察，分析審計單位的往來信件、實物，會計憑證、原始單據。通過檢視分析，鑑別其真偽，透視其狀況。弊端審計的步驟 首先，應在審查前對銀行內部控制制度、會計組織、信貸業務、財務收支狀況進行調查，對可能存在舞弊的程式進行分析；其次，綜合分析會計資料，視其有無違反常規的...
存貨審計是企業審計中的一個重要組成部分。面對日益高明的舞弊手法，只要審計師時刻保持警惕，對審計對象的財務報告中不合理的操作方法加以仔細審查和推敲，終究會使造假的企業現形。動機 1.管理層為了獲取年薪或上級按其經營業績考核給予的大額獎金，以及完成主管部門下達的經濟指標或者其他如期權獎勵、股權獎勵等。2．...
銀行結算業務審計是對銀行辦理款項收付，了結債權債務業務的審計。其主要內容： (1)結算業務的發生是否正常、真實、合理和合法，有無濫用往來帳戶，對不屬於結算關係的事項也通過往來帳核算，造成往來帳不真實。(2)查明是否正常地進行結算和清理，帳面數是否真實存在，有無長期不清及錯算、漏記現象，或造成呆帳、死...
審計控制風險是指被審計單位的業務和相應的會計處理髮生重大錯弊不能被內部控制防止和糾正的可能性。 被審計單位建立內部控制的主要目的之一就是要防止錯誤和舞弊。如果被審計單位的內部控制制度存在重要的缺陷或者不能有效地工作，那么錯誤和舞弊就會進入被審計單位的財務報表系統，由此產生了控制風險。產生原因 產生這種...
藉口的存在.掃除了舞弊者的心理障礙，使其能心安理得地進行舞弊。審計程式 1.深入了解客戶經營狀況。客戶的經營狀況不佳.是管理舞弊的主要原因之一。評估客戶的經營狀況.有賴於審計人員對客戶及其行業兩方面的了解。以下與行業有關的問題會增加管理舞弊的可能性(1)行業或產業日漸走下坡路.(2)科技環境快速改變：(3...
虛假的收入通常從銀行對賬單的流水記錄中能發現端倪。因此重視對貨幣資金的審計，是發現虛假收入的捷徑。企業的現銷收入和賒銷應收款項的收回是企業收入的兩大來源。對大額的現銷收入，註冊會計師應追查銀行對賬單的流水記錄。 獲取銀行對賬單、銀行詢證函是註冊會計師審查銀行存款的一項標準取證程式。對銀行存款餘額的...
《金融機構業務審計定性處理處罰依據》是中國時代經濟出版社有限公司出版的圖書，作者是李國友。內容簡介 本書列舉了金融機構業務審計中常見的7類問題，包括違反商業銀行經營管理法規行為、違反保險經營管理法規行為、違反證券經營管理法規行為、違反信託經營管理法規行為等，共涉及具體違規行為786種，內容豐富、結構嚴謹、條目...
銀行帳務審計是指是以銀行會計基本制度和各種規定為依據，對會計處理原則、科目、憑證、帳簿和報表的真實性、正確性和合法性的審計。審計的主要內容是：（1）審查會計基本制度；（2）審查運用會計科目是否正確；（3）審查會計憑證、記帳程式及規則，是否齊全，是否認真執行；（4）審查會計報表，聯行往來，是否完整，聯...
外匯存款審計是對外貿企業存儲在當地中國銀行的現匯貨幣資金的審計。其主要內容： (1)外匯存款戶的開立是否合法，包括開戶理由是否正確，審批手續是否履行，款項存取範圍是否合規等；(2)外匯存款來源，著重是借方發生額是否合規、合法；(3)外匯存款支付的對象用途是否符合規定的開支範圍，有無營私舞弊等問題；(4)外匯...
在儲蓄存款方面，審計銀行是否按儲蓄原則、儲蓄政策辦理儲蓄；儲蓄機構管理方面是否貫徹落實有關規章制度，憑證管理是否符合要求。（3）審計銀行存款結餘額的正確性，即審查銀行存款日記帳的結存餘額。（4）審查銀行存款收支的真實性、合理性和合法性，即有無利用銀行存款存入和支出搞貪污舞弊，有無套取現金搞非法活動，...
審計方法是審計人員在審計監督活動過程中所運用的各種手段的總稱。審計方法是人們在審計工作的長期實踐中總結創立的。這些方法並不是固定不變的，隨著社會經濟的發展和科學技術的進步，審計方法也不斷地改進和發展，並逐步完善和提高，形成一個比較完整的科學方法體系。常用的審計方法包括審計基本方法和審計技術方法兩類，...
有助於審計人員了解開設銀行賬戶的部門、開戶時間、銷戶時間、開戶銀行、用途等信息，既要包括已經銷戶和近期沒有業務發生的銀行賬戶，同時，統計開設賬戶的範圍要涵蓋被審計單位下設的有銀行賬戶的分支機構及職能部門，如外派機構，工會等，有些企業常利用這些監督的盲點進行一些舞弊活動，所以，關注的範圍應涵蓋這些部門...
不符部分列入審計重點。審計實施有多種方法，教科書上有，我這裡談幾個實例。(1)盤點法 目前我縣企業審計很少，對行政事業單位主要是盤點現金、銀行存款和收費票據。其目的是確保資金的安全性和收入的真實性，並為後續審計查處違法事件(如收入不入賬)等提供證據支持。如2005年審計查出某單位財務人員涉嫌貪污公款3萬...
銀行利息收支審計是對銀行辦理的各種貸款、存款的利息收入和利息支出的合理性、準確性的審核、稽查。利息收支的審計，需要了解利息的種類、利息的期限和利率、計息的方法以及利息的收支方式等。其主要內容：(1) 計算利息的存貸款項目是否屬於計息的範圍，有無錯計或漏計的情況。存款利息和貸款利息是否劃分清楚。(2) ...
向依賴和利用審計意見的組織和人員傳遞結果是通過編制審計報告進行的。編制審計報告是審計工作的最後步驟。審計報告的格式有些是標準化的，如年度會計報表審計報告；有些則是非標準化的，如職員舞弊專項審計報告。在有些情況下，審計人員甚至還可以採取口頭的非正式形式報告審計結果。系統過程 審計須按照公認的規範（如...
這個階段在整個審計中是非常重要的一個階段，審計人員的任何一點疏忽，均有可能增加審計風險，提高審計成本，甚至造成整個審計項目的失敗 重點及方法 一是對現金庫突擊盤點。 即對被審計單位的庫存現金、銀行存款進行突擊檢查，檢查之前要保密，盤點時間應在進點當日。審計實踐證明，賬外賬(“小金庫 ”)資金與正常的...
為了規範註冊會計師執行商業銀行財務報表審計業務,制定本準則。本準則自2007年1月1日起施行。中文名 中國註冊會計師審計準則第1611號——商業銀行財務報表審計 實施時間 2007年1月1日 中國註冊會計師審計準則第1611號 第一章 總則 第一條 為了規範註冊會計師執行商業銀行財務報表審計業務,制定本準則。
各省、自治區、直轄市、計畫單列市財政廳（局），各銀監局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵儲銀行，外資銀行：銀行函證是註冊會計師獨立審計的核心程式之一，銀行回函對於註冊會計師在審計工作中識別財務報表錯誤與舞弊行為至關重要。為進一步規範銀行函證及回函工作，保證審計工作質量，維護金融市場秩序，現將有...
對不同地點的現金（包括備用金）均應同時盤點，盤點結束以後應填列庫存現金盤點表，由上述三方共同確認，作為審計工作底稿。現金收付業務是否合法、合規 內容包括：①現金收支是否符合規定範圍。有否屬於非業務範圍的大額現金收支，應經審批的費用支出是否經過批准。③現金收入是否全部解入銀行，有否坐支。③會計與出納...
這個階段在整個審計中是非常重要的一個階段，審計人員的任何一點疏忽，均有可能增加審計風險，提高審計成本，甚至造成整個審計項目的失敗 重點及方法 一、對現金庫突擊盤點。 即對被審計單位的庫存現金、銀行存款進行突擊檢查，檢查之前要保密，盤點時間應在進點當日。審計實踐證明，賬外賬("小金庫 ")資金與正常的財務...
第六條 外審機構存在下列情況之一的，銀行業金融機構不宜委託其從事外部審計業務：（一）專業勝任能力、從事銀行業金融機構審計的經驗、風險承受能力明顯不足的；（二）存在欺詐和舞弊行為，在執業經歷中受過行政處罰、刑事處罰且未滿三年的；（三）與被審計機構存在關聯關係，可能影響審計獨立性的。第三章 審計質量...
《金融機構審計實務指南》由多位審計行業內人士聯袂打造，結合金融機構審計工作的現實問題和審計流程的主要節點及創新思路，從三大方面系統地介紹了公司治理審計、內部控制審計、風險管理審計、薪酬績效審計、經濟責任審計、信息科技外包業務審計、信息系統審計、舞弊審計、存款業務審計、表內信貸審計、同業業務審計、外匯業務...
非現場審計的範圍，一是對會計信息、統計信息的真實性和完整性進行測試和評價；二是對業務經營的遵循性和合規性進行評價；三是對經營管理的經濟性、有效性及總體狀況進行評價；四是內控評價和風險評估，即對審計對象內部控制的健全性和有效性進行評價，對風險狀況進行評估。程式 1.資料調集。利用銀行各種信息系統和...