跨系統轉匯

跨系統轉匯的核算

（一）設定會計科國

跨系統轉匯的會計科目主要有兩種，即“存放同業款項”科目和“同業存放款項”科目。

1．“存放同業款項”科目。本科目屬於資產類科目、核算銀行間日常結算往來款項而存入其他銀行的各項存款。存入他行款項時，借記本科目；清算同業往來差額時，貸記本科目。餘額應該在借方。本科目按往來單位設明細賬。

2．“同業存放款項”科目。本科目屬於負債類科目，核算銀行之間日常結算往來款項，同業存入本行的各種存款。同業存入款項時，貸記本科目；清算同業往來差額時，借記本科目。餘額應該在貸方。本科目按往來單位設明細賬。

（二）跨系統轉匯的賬務處理

（1）匯出地為雙設機構地區的核算：按“先橫後直”方法轉匯

1.匯出行的核算：可通過“同業存放款項”帳戶核算

2.轉匯行的核算：可通過“存放同業款項”帳戶核算

3.匯入行的核算：使用聯行往來類科目

匯出地商業銀行：

借：活期存款

貸：同業存放款項

匯出地轉匯行：

借：存放同業款項

貸：聯行存放款項

匯入地商業銀行：

借：存放聯行款項

貸：活期存款

（2）匯出地為單設機構地區：按“先直後橫”方法轉匯

1.匯出行的核算：可通過聯行往來類帳戶核算

2.轉匯行的核算：可通過“同業存放款項”帳戶核算

3.匯入行的核算：使用“存放同業款項”帳戶核算