購貨方拒收商品

購貨方拒收商品是指購貨方拒收商品、拒付貨款的原因及昀貨方的會計核算已在商品購進中說明。供貨方的會計核算較購貨方的會計核算複雜一些。因為在採用托收承付或委託收款結算方式時，發生購貨方拒收商品、拒付貨款現象，購貨方在付款前拒收商品或拒付貨款可以不進行帳務處理。在付款後拒收商品，商品沒‘有入庫，不影響其經營過程的梭算。同樣情況，供貨方則在發出商品、辦妥托收貨款手續後，借記“應收棖款”科目，貸記“商品銷售收入’’科目。

供貨方收到銀行轉來的購貨方“拒付理由書”或購貨方拒收商品通知，應認真査明原因，積極與購貨方聯繫，購銷雙方協商解決。供貨方錯發貨，經協商，同意購貨方拒收商品，商品由購貨方退回，以紅字沖減原帳面記錄。供貨方應承擔運雜費，及商品在運輸中的損失。若購貨方已支付貨款，則以紅宇沖減原已收貨款帳面記錄，退回已收貨款。