財務核算流程是指財務核算所需步驟，有日常業務報銷，支取和報銷差旅費，填寫經費支用單（包括單位名稱、經費來源、金額、用途等），填寫領款憑證等內容。
基本介紹
- 中文名：財務核算流程
- 外文名：Financial accounting process
- 定義：企業發生的經濟業務在財務流程中進行的核算過程
- 類別：財務管理
（一）日常業務報銷
1. 各單位會計人員和辦事人員辦理日常業務，首先根據原始發票在費用系統內填寫報銷附簽，填寫內容包括：1、單位名稱2、日期3、 經費來源及金額4、附屬檔案張數，然後5、單位財務負責人簽章6、領款人簽字。報銷附簽填寫齊全後，連同發票交前台工作人員審核制單。制單人審核無誤後核銷指標本，輸入計算機、制單並列印記賬憑證。3. 覆核人員對記賬憑證覆核簽字並且領款人簽字後，交出納人員，出納人員根據記賬憑證所打金額付款。基本流程：根據原始單據 填制報銷附簽財務主管簽字 審核制單
（二）支取和報銷差旅費1. 支取差旅費由出差人填寫出差申請單和經費支用單，申請單填寫內容包括：1、申請單填號內容：2、單位名稱3、出差路線及任務4、經費來源5、出差人姓名、人數、職稱6、出差時間、借款金額
2.經費支用單填寫內容：1、單位名稱2、經費來源3、金額、用途4、經費申請人簽章填寫好的申請單和經費支出單位，在由本單位財務主管簽字後，帶指標本到財務處核算中心，經審核制單、核銷指標、覆核簽字、領款人簽字後，到出納領取現金。申請單留存財務處，作為報銷時的依據，連同報銷單一併入賬。基本流程：填寫出差申請單和支用單單位財務主管簽字 申請人簽字 審核制單 覆核簽字 領款人簽字 出納付款2. 報銷差旅費工作人員出差回單位一周內（節日、假日、寒暑假期除外），到財務處核算中心報賬。報賬人要根據出差票據類別分別填寫。其中飛機票欄填寫飛機票金額。會務費、保險費、機場建設費等一律填寫在雜項欄。以上各類票據由報銷人整理貼上好後，方可報賬。基本流程：填寫外埠出差報銷單單位財務主管簽字 審核制單 覆核簽字 領款人簽字 出納付款
（三）各種補貼的領取凡是持有有關部門領款通知單的辦事人員，一律填寫領款憑證，填寫內容包括：1、單位名稱2、日期3、摘要（填寫所要領取的經濟業務事項）4、領款人簽字基本流程：填寫領款憑證 審核制單 覆核簽字後 出納付款（四）日終結賬每日所有業務完畢後，計算機中的會計數據要和出納現金庫存餘額、銀行各賬戶餘額進行核對，帳、款相符後進行賬務處理：1、列印科目匯總表2、 資料庫備份3、記賬4、憑證裝訂成冊5、加蓋順續號存檔基本流程：帳、款相符 列印科目匯總表 資料庫備份記賬 裝訂成冊 加蓋序號、存檔 銀行業務4. 收支票1、 各單位會計人員收到外單位交來的支票，要審核印鑑是否齊全、台頭、日期、大小寫金額是否正確，審核無誤將支票交核算中心銀行出納。2、銀行出納員審核正確，填寫一式三聯收據，記賬聯注名單位及項目編號。 3、銀行出納員不定期將所收支票填寫一式兩聯銀行進賬單送交銀行。4、憑證制單人員根據銀行回執和收據記賬聯輸機入賬並列印記賬憑證。5、每日終了，列印出銀行日記賬。基體流程：收支票審核 填寫收據 填寫進賬單 送交銀行 制單 列印銀行日記賬 5. 取支票由用款人提出申請，填寫經費支用單，使用支票範圍必需是北京市及天津市各收款單位，填寫內容包括：1、 單位名稱2、經費來源3、收款人金額、用途。4、財務主管、單位會計、經手人簽字。5、手續齊全後到核算中心銀行出納領取支票。註：嚴禁開空白支票，嚴禁非本校人員領取支票，研究生憑學生證方可辦理。基本流程：填寫經費支用單 單位財務主管和會計簽字 經手人簽字 銀行出納領取支票 6. 報銷支票辦事人員用支票購買物品要開據國家正式發票，
發票內容包括：1、付款單位2、日期3、所購買物品名稱、數量、單價、金額。4、財務專用章、經辦人簽字或蓋章。5、會計或辦事人員詳細填寫報銷附簽所要求的內容，會計人員並帶單位指標本報銷支票。 4．匯款由用款人提出申請，填寫經費支用單，和銀行信匯單一式四聯，填寫內容：1、單位財務主管、會計和經手人簽章2、收款單位名稱3、開戶銀行及賬號4、金額、用途5、填寫完畢送交銀行，憑第一聯銀行回單記賬5．匯票由用款人提出申請填寫經費支用單，並填寫銀行匯票委託書，填寫內容：1、 單位財務主管簽章、會計、經手人簽章2、委託書需填寫以下內容:a、收款單位名稱b、兌付地點省市（縣）的兌付行名稱c、金額、用途l 填寫完畢送交銀行辦理匯票，憑第一聯銀行回單記賬6．本市匯款由用款人提出申請，填寫經費支用單並填寫銀行進賬單三聯，填寫內容：1、賬號、開戶單位主管人簽章、會計經手人簽章2、進賬單需填寫收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱3、金額、用途4、送交銀行憑第一聯回單記賬
