《註冊會計師審計》是上海立信會計金融學院提供的慕課課程，授課老師是高聖榮、何芹、楊罡。
基本介紹
- 中文名：註冊會計師審計
- 提供院校：上海立信會計金融學院
- 類別：慕課
- 授課老師：高聖榮、何芹、楊罡
課程大綱,參考教材,
課程大綱
01
審計概述
掌握審計的基本概念、要素、目標、要求、風險、過程（階段）
課時
1.1審計的概念與保證程度
1.2審計要素
1.3審計目標
1.4審計基本要求
1.5審計風險
1.6審計過程
02
審計計畫
掌握初步業務活動的內容，審計計畫的種類，重要性的涵義
課時
2.1初步業務活動
2.2總體審計策略和具體審計計畫
2.3重要性
03
審計證據（程式）
掌握審計證據的性質與取證的最基本方法（函證和分析程式）
課時辨舉
3.1審計證據的性質
3.2審計程式
3.3函證
3.4分析程式
04
審計抽樣
掌握審計抽樣的概念及在進一步審計程式中的應（運）用
課時
4.1審計抽樣的相關概念
4.2審計抽樣在控制測試中的套用
4.3審計抽樣在細節測試中的運用（1）
4.4審計抽樣在細節測試中的運用（2）
4.5審計抽樣在細節測試中的運用（3）
05
審計工作底稿
掌握審計底稿的概念、要素、擔糠去歸檔
課時
5.1審計工作底稿概述
5.2審計工作底稿的格式、要素和範圍
5.3審計工作底稿的歸檔
06
風險評估
掌握風險評估的概念與過程
課時
6.1風險識別和評估概述
6.2了解被審計及其環境
6.3了解被審計單位的內部控制
6.4評估重大錯報風險
07
風險應對
掌握審計風險的總體、具體應對
課時
7.1風險應對概述
7.2控制測試
7.3實質性程式
08
銷售與收款循環的審計
掌握銷售與收款循環的控制測試與實質性程式
課時
8.1銷售與收款循環特點
8.2銷售與收款循環的內部控制與控制測試
8.3銷售與收款循環的實質性程式
09
採購與付款循環的審計
掌握採購與付款循環的控制測試與實質性程式
課時
9.1採購與付款循環的特點
9.2採購與付款循環的內部控制與控制測試
9.3採購與付款循環的實質性程式
10
生產與存貨循環的審計
掌握生產與存貨循環的控制測試與實質性程式，主要是存貨監盤程式
課時
10.1生產與存貨循環的特點和內部控制
10.2生產與存貨循環的控制測試
10.3生產與存貨循環的實質性程式
11
貨幣資金的審計
掌握貨幣資金的控制測試與實質性程式
課時
11.1貨幣資金審計概述
11.2測試貨幣資金的內部控制
11.3貨幣資金的實質性程式
12
對精良腿笑舞弊和法律法規的考慮
了解財報審計中與舞弊相關的責任與法律法規的考慮
課時
12.1財朽鴉鞏報審計中與舞弊相關的責任
12.2財報審計中對法律法規的考慮
13
審計溝通
掌握註冊會計師與治理層、前任註冊會計師溝通的要點
課時
13.1註冊會計師與治理層的溝通
13.2後任註冊會計師與前任註冊會計師的溝通
14
註冊會計師利用他人的工作
掌握如何利用內審、專家要點
課時
14.1利用內部審計工作
14.2利用專家的工作
15
對集團財報審計的特殊考慮
掌頌戰局握集團財報審計的風險評估與應對要點
課時
15.1與集團財報審計有關的概念
15.2重要性
15.3針對評估的風險採取的應對措施
15.4與集團管理層和集奔才煮團治理層的溝通
16
其他特殊項目的審計
理解特殊項目審計的基本內容
課時
16.1審計會計估計
16.2關聯方的審計
16.3考慮持續經營假設
16.4首次接受委託時對期初餘額的審計
17
完成審計工作
了解完成階段審計工作的要點
課時
17.1完成審計工作概述
17.2期後事項
17.3書面聲明
18
審計報告
掌握出具審計報告的要求與主要內容
課時
18.1審計報告概述
18.2非無保留意見審計報告（意見段）
18.3在審計報告中溝通關鍵審計事項
18.4在審計報告中增加強調事項段和其他事項段
18.5比較信息
18.6註冊會計師對其他信息的責任
19
企業內部控制審計
了解企業辨陵剃戶內控審計的基本概念與方法
課時
19.1內部控制審計的概念
19.2測試控制的有效性
19.3內部控制缺陷評價
19.4出具審計報告
20
會計師事務所業務質量控制
掌握會計師事務所質控的基本要求
課時
20.1質量控制制度的目標責任和對業務質量承擔的領導責任
20.2相關職業道德要求
20.3客戶關係和具體業務的接受與保持
20.4人力資源
20.5業務執行
20.6監控
21
審計業務對獨立性的要求
掌握審計對獨立性的基本要求
課時
21.1基本概念和要求
21.2經濟利益
21.3貸款和擔保以及商業關係、家庭和私人關係
21.4與審計客戶發生人員交流
21.5與審計客戶長期存在業務關係
21.6為審計客戶提供非鑑證服務
21.7收費
參考教材
教材CPA審計 中國註冊會計師協會 中國財經出版社 2019年3月第1版
參考法規
1．中華人民共和國註冊會計師法（中華人民共和國主席令第 13 號，1993年 10 月 31 日）
2．中國註冊會計師執業準則（財會[2010]21 號）
3．中國註冊會計師執業準則套用指南（2017 年版，會協[2010]94 號、會協 [2017]11 號）
4．中國註冊會計師職業道德守則、中國註冊會計師協會非執業會員職業道德守則（會協[2009]57 號）
5．中國註冊會計師審計準則問題解答（會協[2013]77 號、會協[2014]76號）
6．中國註冊會計師職業道德守則問題解答（會協[2014]60 號）
7．中國註冊會計師職業判斷指南(會協[2015]18 號)
8．財政部關於印發《中國註冊會計師審計準則第 1504 號——在審計報告中溝通關鍵審計事項》等 12 項準則的通知(財會[2016]24 號)
9．財政部關於印發利用內部審計人員的工作等 3 方面準則的通知(財會 [2019]24 號)
課時
9.1採購與付款循環的特點
9.2採購與付款循環的內部控制與控制測試
9.3採購與付款循環的實質性程式
10
生產與存貨循環的審計
掌握生產與存貨循環的控制測試與實質性程式，主要是存貨監盤程式
課時
10.1生產與存貨循環的特點和內部控制
10.2生產與存貨循環的控制測試
10.3生產與存貨循環的實質性程式
11
貨幣資金的審計
掌握貨幣資金的控制測試與實質性程式
課時
11.1貨幣資金審計概述
11.2測試貨幣資金的內部控制
11.3貨幣資金的實質性程式
12
對舞弊和法律法規的考慮
了解財報審計中與舞弊相關的責任與法律法規的考慮
課時
12.1財報審計中與舞弊相關的責任
12.2財報審計中對法律法規的考慮
13
審計溝通
掌握註冊會計師與治理層、前任註冊會計師溝通的要點
課時
13.1註冊會計師與治理層的溝通
13.2後任註冊會計師與前任註冊會計師的溝通
14
註冊會計師利用他人的工作
掌握如何利用內審、專家要點
課時
14.1利用內部審計工作
14.2利用專家的工作
15
對集團財報審計的特殊考慮
掌握集團財報審計的風險評估與應對要點
課時
15.1與集團財報審計有關的概念
15.2重要性
15.3針對評估的風險採取的應對措施
15.4與集團管理層和集團治理層的溝通
16
其他特殊項目的審計
理解特殊項目審計的基本內容
課時
16.1審計會計估計
16.2關聯方的審計
16.3考慮持續經營假設
16.4首次接受委託時對期初餘額的審計
17
完成審計工作
了解完成階段審計工作的要點
課時
17.1完成審計工作概述
17.2期後事項
17.3書面聲明
18
審計報告
掌握出具審計報告的要求與主要內容
課時
18.1審計報告概述
18.2非無保留意見審計報告（意見段）
18.3在審計報告中溝通關鍵審計事項
18.4在審計報告中增加強調事項段和其他事項段
18.5比較信息
18.6註冊會計師對其他信息的責任
19
企業內部控制審計
了解企業內控審計的基本概念與方法
課時
19.1內部控制審計的概念
19.2測試控制的有效性
19.3內部控制缺陷評價
19.4出具審計報告
20
會計師事務所業務質量控制
掌握會計師事務所質控的基本要求
課時
20.1質量控制制度的目標責任和對業務質量承擔的領導責任
20.2相關職業道德要求
20.3客戶關係和具體業務的接受與保持
20.4人力資源
20.5業務執行
20.6監控
21
審計業務對獨立性的要求
掌握審計對獨立性的基本要求
課時
21.1基本概念和要求
21.2經濟利益
21.3貸款和擔保以及商業關係、家庭和私人關係
21.4與審計客戶發生人員交流
21.5與審計客戶長期存在業務關係
21.6為審計客戶提供非鑑證服務
21.7收費
參考教材
教材CPA審計 中國註冊會計師協會 中國財經出版社 2019年3月第1版
參考法規
1．中華人民共和國註冊會計師法（中華人民共和國主席令第 13 號，1993年 10 月 31 日）
2．中國註冊會計師執業準則（財會[2010]21 號）
3．中國註冊會計師執業準則套用指南（2017 年版，會協[2010]94 號、會協 [2017]11 號）
4．中國註冊會計師職業道德守則、中國註冊會計師協會非執業會員職業道德守則（會協[2009]57 號）
5．中國註冊會計師審計準則問題解答（會協[2013]77 號、會協[2014]76號）
6．中國註冊會計師職業道德守則問題解答（會協[2014]60 號）
7．中國註冊會計師職業判斷指南(會協[2015]18 號)
8．財政部關於印發《中國註冊會計師審計準則第 1504 號——在審計報告中溝通關鍵審計事項》等 12 項準則的通知(財會[2016]24 號)
9．財政部關於印發利用內部審計人員的工作等 3 方面準則的通知(財會 [2019]24 號)
