經營現金流量

經營現金流量是企業在一定會計期間產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。總稅後現金流量與利息稅盾之差，是計算項目淨現值的依據。利息稅盾所反映的現金流入的增加已經包含在計算資本成本的負債成本部分，故總稅後現金流量中必須扣除利息稅盾，避免重複計算，使該現金流量真正反映企業的經營狀況。

基本介紹

• 中文名：經營現金流量
• 外文名：Operating cash flow
• 涉及方面：經濟
• 含義：現金和等價物流入和流出的數量

分類

現金流量可分為三類:

經營現金流量指直接進行產品生產、商品銷售或勞務提供的活動，它們是企業取得淨收益的主要交易和事項。

投資現金流量是指長期資產的購建和不包括現金等價物範圍內的投資及其處置活動。

籌資現金流量是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。

運算

經營現金流量=稅後淨經營利潤+折舊=（營業收入—付現成本）*（1—稅率）+折舊*稅率