經營業務現金流量

經營業務現金流量是用以確定公司經營業務現金流量與財務報告中的營運收入或純收入之間的實際差距水平。（根據國際財務報告準則及美國通用會計準則，公司即便現金資源短缺，仍然有可能在財務報告中反映出健康的收入情況。）

基本介紹

• 中文名：經營業務現金流量
• 外文名：Cash Flow from Operations
• 含義：為公司經營收入的質量把關
• 類型：經濟術語
• 計算公式：用營運現金流除以營運收入

基本定義

換句話說， 經營業務現金流量在為公司經營收入的質量把關。 它能夠充足證明一個公司盈利水平，而不僅僅是收入情況，因為即使公司財務報告顯示有積極的淨收入，其仍有可能無力償還債務。

經營業務現金流量與財務報告中顯示的所得收入之間的差距，能夠反映出營業收入中非現金開支或非現金銷售。 如果公司財務報告反映的收入很高，經營業務現金流量卻為負值，該公司就很有可能使用了激進的會計方法或技術。如果經營業務現金流量比率小於1，或者長期處下降趨勢，這個公司的現金流就很有問題了。

經營業務現金流量比率的計算

計算公式

1、用營運現金流除以營運收入（該公式能夠準確反映當前經營業務的現金配比）

2、用所有交易的總現金流量（包括非經常項目）除以淨收入（該公式能夠反映那些與經營業務非直接相關的交易對現金流的影響）

兩種方法量度的都是來自經營業務的現金收入，對營運資本不做計算要求。