稅收學原理（第3版）

稅收學原理（第3版）是由王瑋所著，清華大學出版社所出版的一本適用於稅收學專業學生使用的課本。

基本介紹

• 中文名：稅收學原理（第3版）
• 作者：王瑋
• 類別：金融
• 出版社：清華大學出版社 
• 出版時間：2016年08月01日
• 定價：39.8 元
• 裝幀：平裝
• ISBN：9787302446064

內容簡介

本書以“為什麼要征（納）稅”—“征（納）多少稅”—“怎樣征（納）稅”—“征（納）稅會產生什麼影響”為邏輯主線，系統地闡述了稅收學的基本理論、基本知識和基本方法，具體包括稅收概論、稅收活動主體及其約束規則、稅收原則、稅收負擔的分配及其局部調整、稅收負擔轉嫁與歸宿、稅種設定與稅制結構、商品稅、所得稅、財產及其他稅、最優稅收、稅收的微觀經濟效應和巨觀經濟效應12章內容。

目錄

第1章稅收概論 1

學習目標 1

1.1稅收的產生與發展 1

1.1.1稅收的產生 1

專欄1-1“稅”字的由來 3

1.1.2稅收與社會公共需要 3

專欄1-2短命的“無稅王朝” 5

1.1.3人類文明的演進與稅收的發展 6

專欄1-3“稅收法定主義”的確立 9

1.2稅收的概念 10

1.2.1西方社會對稅收範疇的界定 10

1.2.2中國對稅收範疇的界定 12

1.2.3對稅收概念的基本認識 13

1.2.4稅收的形式特徵 15

專欄1-4稅收為民生撐起一片綠蔭 16

1.3稅收根據 18

1.3.1西方的稅收根據理論 18

1.3.2中國的稅收根據理論 20

1.3.3對稅收根據的基本認識 22

專欄1-5中國確立“利益賦稅”思想難在哪裡？ 23

1.4稅收職能與作用 24

1.4.1稅收職能 24

1.4.2主流經濟理論對稅收職能認識的演變 26

1.4.3正確認識稅收的作用 27

專欄1-6是是非非“筵席稅” 28

重要概念 30

複習思考題 30

課堂討論 30

案例材料中國：“加稅沒商量”？ 31

參考文獻與延伸閱讀資料 31

網路資源 32

第2章稅收活動主體及其約束規則 33

學習目標 33

2.1稅收活動主體的權利與義務 33

2.1.1稅收活動主體的細分 33

專欄2-1我們都是“納稅人” 34

2.1.2納稅人的權利與義務 35

專欄2-2英國市長訪華住經濟型酒店 36

專欄2-3中國納稅人的權利得到了有效保護嗎？ 37

2.2稅收活動主體的約束規則 38

2.2.1重新界定“稅收制度” 38

專欄2-4制度的基本邏輯 39

2.2.2稅收正式制度安排 41

專欄2-5納稅人參與政府預算，遏止“白宮”肆意建設 42

2.3稅收非正式制度安排 43

2.3.1稅收非正式制度安排概述 43

2.3.2稅收觀念 43

專欄2-6納稅人觀念?徵稅人觀念?用稅人觀念 45

2.3.3稅收慣例 46

專欄2-7國際稅收慣例與中國的稅收實踐：以稅收法定主義為例 47

2.3.4中國與稅收密切相關的其他非正式制度安排 48

專欄2-8馬克思、恩格斯和列寧有關稅收的部分經典論述 48

專欄2-9中西文化差異與稅制改革 50

重要概念 52

複習思考題 52

課堂討論 52

案例材料農民有以納稅人名義起訴的權利嗎？ 52

參考文獻與延伸閱讀資料 53

網路資源 53

第3章稅收原則 54

學習目標 54

3.1稅收原則理論的演變 54

3.1.1亞當?斯密的稅收原則理論 54

專欄3-1中國古代的治稅原則：以傅玄的賦稅思想為例 56

3.1.2華格納的稅收原則理論 56

3.1.3馬斯格雷夫的稅收原則理論 59

3.2稅收的財政原則 60

3.2.1充裕原則 60

3.2.2彈性原則 61

專欄3-2改革開放以來中國的稅收彈性 62

3.3稅收的公平原則 64

3.3.1稅收公平原則的內涵 64

3.3.2受益原則 64

3.3.3支付能力原則 66

專欄3-3稅收公平原則在中國的實現：以企業所得稅為例 69

3.4稅收的效率原則 70

3.4.1稅收的經濟效率原則 71

專欄3-4稅收超額負擔 72

專欄3-5人頭稅 74

3.4.2稅收的行政效率原則 76

專欄3-6中國的徵稅成本 76

專欄3-7從“燃油稅”的徵收看現代稅收原則的不足 77

重要概念 78

複習思考題 78

課堂討論 78

參考文獻與延伸閱讀資料 79

網路資源 79

第4章稅收負擔的分配及其局部調整 80

學習目標 80

4.1稅收負擔概述 80

4.1.1稅收負擔的實質及其分類 80

4.1.2巨觀稅收負擔 81

專欄4-1“稅收自由日”：測度巨觀稅負水平的新視角 83

專欄4-2中國1994年後的巨觀稅收負擔 86

4.1.3微觀稅收負擔 87

4.2稅收負擔的分配 88

4.2.1稅收負擔基本分配格局的確立 89

4.2.2對稅收負擔基本分配的局部調整 90

4.3納稅人對稅收負擔基本分配的局部調整 92

4.3.1稅收負擔轉嫁 92

4.3.2稅收籌劃 92

專欄4-3一個轉讓定價案例 95

4.3.3偷逃稅 97

4.4政府對稅收負擔基本分配的局部調整 97

4.4.1稅收優惠 98

專欄4-4稅式支出理論的產生與套用 98

4.4.2最低稅負制 103

專欄4-5最低稅負制的實踐 105

專欄4-6美國最低稅負制的負面效應 107

4.4.3重複徵稅的免除 107

專欄4-7中國增值稅制中的重複徵稅 109

4.4.4反避稅 111

專欄4-8中國的反避稅進入新階段 111

4.4.5反偷逃稅 113

專欄4-9美國強大的反偷逃稅體系 113

4.4.6稅收赦免 114

專欄4-10部分國家的稅收赦免 116

4.4.7對稅收負擔基本分配進行局部調整中的政策選擇 116

重要概念 117

複習思考題 118

課堂討論 118

案例材料中國稅負痛苦指數全球第二：反駁還是反思？ 118

參考文獻與延伸閱讀資料 119

網路資源 119

第5章稅收負擔轉嫁與歸宿 120

學習目標 120

5.1稅負轉嫁與稅負歸宿 120

5.1.1稅負轉嫁 120

專欄5-13%的稅收讓網上交易價格稍微漲了一些 121

專欄5-2稅負轉嫁與房地產市場中的稅收調控 124

5.1.2稅負歸宿 125

5.2稅負轉嫁程度的影響因素 126

5.2.1稅收負擔的分擔與稅負轉嫁 126

5.2.2供需彈性對稅負轉嫁程度的影響 127

專欄5-3調整消費稅會令車價大漲嗎？ 130

5.2.3市場結構對稅負轉嫁程度的影響 131

5.2.4市場期限對稅負轉嫁程度的影響 134

5.2.5其他因素對稅負轉嫁程度的影響 135

5.3稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析 136

5.3.1商品稅稅負歸宿的局部均衡分析 136

5.3.2生產要素稅稅負歸宿的局部均衡分析 138

專欄5-4為什麼窮人會反對課徵奢侈品稅？ 140

5.4稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 140

5.4.1稅負轉嫁與歸宿一般均衡分析的產生與發展 140

5.4.2稅收等價關係 142

5.4.3稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析 143

重要概念 145

複習思考題 145

課堂討論 146

案例材料二手房交易稅費轉嫁成“潛規則” 146

參考文獻與延伸閱讀資料 146

網路資源 147

第6章稅種設定與稅制結構 148

學習目標 148

6.1稅種設定與稅種分類 148

6.1.1國民經濟循環中的稅種設定 148

專欄6-1我們需要繳納哪些稅？ 152

6.1.2稅種分類 154

6.2稅種制度要素 157

6.2.1納稅人 157

6.2.2課稅對象 158

6.2.3稅率 159

6.2.4納稅環節、納稅地點和納稅期限 165

6.2.5稅收優惠 166

專欄6-2被誤用的“起征點” 166

6.2.6稅務違章處理 169

6.3稅制結構 169

6.3.1稅種制度的類型 169

專欄6-3越來越受青睞的“單一稅” 170

6.3.2各國稅制結構的演變 172

6.3.3稅制結構的現實選擇 176

專欄6-4雙主體稅種：中國稅制結構改革的目標模式 179

重要概念 180

複習思考題 181

課堂討論 181

案例材料中國個人所得稅改革可否“以俄為師”？ 181

參考文獻與延伸閱讀資料 182

網路資源 182

第7章商品稅 183

學習目標 183

7.1商品稅概述 183

7.1.1商品稅的特點 183

7.1.2商品稅稅種的設定與分類 185

7.2增值稅 187

7.2.1增值稅的產生與發展 187

專欄7-1美國為何不引入增值稅？ 188

7.2.2增值稅的課稅對象與類型 189

專欄7-2中國增值稅制的變遷 192

7.2.3應繳增值稅的確定 193

7.2.4增值稅的稅率 194

7.2.5有效推行增值稅的社會經濟條件 196

7.2.6增值稅的經濟效應 196

7.3消費稅 198

7.3.1消費稅概述 198

專欄7-3中國消費稅制的歷史沿革 199

7.3.2消費稅的類型 200

7.3.3消費稅的稅率和計征方法 201

7.3.4消費稅的效應 203

專欄7-4消費稅制改革對中國百姓生活有什麼影響？ 203

7.4關稅 204

7.4.1關稅的類型 205

專欄7-5讓“海淘族”愛不起來的“行郵稅” 206

7.4.2關稅的經濟效應 207

專欄7-6世界各國重用進出口關稅措施 208

7.4.3關稅壁壘 209

專欄7-7各國競相構築新的關稅壁壘 210

重要概念 211

複習思考題 211

課堂討論 211

案例材料中國的奢侈品到底該不該降稅？ 212

參考文獻與延伸閱讀資料 212

網路資源 213

第8章所得稅 214

學習目標 214

8.1所得稅概述 214

8.1.1所得稅的特點 214

8.1.2所得稅“應稅所得”的界定 215

8.1.3所得稅的課稅範圍 217

專欄8-1稅收原則與應稅所得的合法性 217

8.2個人所得稅 220

專欄8-2中國的個人所得稅：從“富人稅”向“大眾稅”流變 220

8.2.1個人所得稅的納稅人 221

專欄8-3韋唯為何在瑞典被指控涉嫌逃稅？ 223

8.2.2個人所得稅的納稅單位 224

專欄8-4以家庭為納稅單位個人所得稅制的適用前提 225

8.2.3個人所得稅的基本模式 226

專欄8-5中國個人所得稅制近期改革目標模式的選擇 227

8.2.4個人所得稅的計稅依據 228

專欄8-6中國現行個人所得稅制中的費用扣除 231

8.2.5個人所得稅的稅率 233

專欄8-7個人所得稅累進稅率的設計 234

8.2.6個人所得稅的課徵方法 235

8.2.7個人所得稅的效應 237

8.2.8負所得稅 237

8.3公司所得稅 239

8.3.1企業的組織形式與公司（企業、法人）所得稅的設定 239

8.3.2公司所得稅存在的必要性 240

8.3.3公司所得稅的類型 242

8.3.4公司所得稅的課稅範圍 243

8.3.5公司所得稅的應稅所得 244

8.3.6公司所得稅的稅率 245

8.3.7公司所得稅的主要激勵措施 246

專欄8-8中國企業所得稅制中的稅收優惠 247

8.3.8公司所得稅的經濟效應 248

8.4資本利得稅 249

8.4.1資本利得概述 249

8.4.2資本利得的課稅形式 250

8.4.3資本利得的稅務處理 251

專欄8-9中國的資本利得課稅 252

8.5社會保障稅 253

8.5.1社會保障稅的產生與發展 253

8.5.2社會保障稅的特點 254

8.5.3社會保障稅的類型 255

8.5.4社會保障稅的制度要素 256

專欄8-10中國的社會保障：繳稅還是繳費 257

8.5.5社會保障稅的效應 258

重要概念 259

複習思考題 259

課堂討論 259

案例材料中國個人所得稅的“起征點”該定多高？ 260

參考文獻與延伸閱讀資料 260

網路資源 261

第9章財產及其他稅 262

學習目標 262

9.1財產稅概述 262

9.1.1財產稅的特點 262

專欄9-1中國的財產稅 263

9.1.2財產稅的發展與功能 264

9.1.3財產稅的分類 265

9.1.4財產稅的徵收管理 266

9.2財產保有稅 267

9.2.1一般財產稅 267

9.2.2特別財產稅 268

專欄9-2中國的土地增值稅 269

專欄9-3中國房產稅制的改革 270

專欄9-4中國車船稅制的歷史及其改革 272

9.3財產轉讓稅 272

9.3.1遺產稅的性質 272

專欄9-5為什麼一些國家和地區紛紛停徵遺產稅 274

9.3.2遺產稅的類型 274

專欄9-6中國的遺產稅：征還是不征？ 276

9.3.3贈與稅 276

9.3.4契稅 277

9.4其他稅種 277

9.4.1環境稅 277

專欄9-7OECD國家的環境稅制 278

專欄9-8中國漸行漸近的環境稅 280

9.4.2資源稅 282

專欄9-9中國資源稅制的改革何去何從？ 283

9.4.3印花稅 284

專欄9-10印花稅的由來與中國的印花稅 285

重要概念 285

複習思考題 286

課堂討論 286

案例材料碳稅：征還是不征？ 286

參考文獻與延伸閱讀資料 287

網路資源 287

第10章最優稅收 288

學習目標 288

10.1最優稅收理論概述 288

10.1.1最優稅收理論的產生與發展 288

專欄10-1米爾利斯和維克里對最優稅收理論的貢獻 289

10.1.2最優稅收理論的基本思想與方法 290

10.2最優商品課稅 291

10.2.1商品稅的最優徵稅範圍 291

10.2.2商品稅的最優稅率 293

10.3最優所得課稅 296

10.3.1埃奇沃斯模型 296

10.3.2最優所得課稅論的現代研究 297

專欄10-2最優稅收理論與稅收征管 299

10.3.3最優稅收理論的積極意義 300

專欄10-3稅制最佳化的理想與現實 301

重要概念 302

複習思考題 302

課堂討論 303

參考文獻與延伸閱讀資料 303

網路資源 303

第11章稅收的微觀經濟效應 304

學習目標 304

11.1稅收對生產者和消費者行為的影響 304

11.1.1稅收對生產者行為的影響 304

11.1.2稅收對消費者行為的影響 305

專欄11-1歐美用稅收引導消費 307

11.2稅收對勞動力供給和需求的影響 307

11.2.1稅收對勞動力供給的影響 308

專欄11-2稅收對勞動力供給的實證研究 311

11.2.2稅收對勞動力需求的影響 313

專欄11-3社會保障稅對勞動力需求的負面影響 313

11.3稅收與家庭儲蓄 314

11.3.1家庭儲蓄行為的決定因素 315

11.3.2個人所得稅對家庭儲蓄的收入效應和替代效應 315

專欄11-4中國開徵“利息稅”的目的為何沒有達到？ 318

11.3.3其他稅種對家庭儲蓄的影響 319

11.4稅收與私人投資 320

11.4.1對私人投資收益課稅的收入效應和替代效應 320

11.4.2稅收對私人資本使用成本的影響 321

11.4.3稅收對資產組合和風險承擔的影響 323

專欄11-5稅收與中國的FDI 324

重要概念 324

複習思考題 325

課堂討論 325

案例材料稅收與中國的菸草消費 325

參考文獻與延伸閱讀資料 326

網路資源 326

第12章稅收的巨觀經濟效應 327

學習目標 327

12.1稅收與經濟成長 327

12.1.1國民收入決定中的稅收因素 327

12.1.2稅收對經濟成長的影響 329

12.1.3巨觀稅收負擔與經濟成長 331

專欄12-1拉弗曲線的提出 331

專欄12-2近年來各國的減稅實踐 333

專欄12-3最優巨觀稅收負擔率的估計 336

12.2稅收與經濟穩定 336

12.2.1稅收對經濟穩定的影響 337

12.2.2稅收政策的類型 339

12.2.3稅收政策的時滯 340

12.2.4稅收政策的局限性 341

專欄12-4稅收政策：相機抉擇還是自動穩定？ 342

12.3稅收與收入分配 343

12.3.1收入分配的衡量 343

專欄12-5中國的收入分配差距 344

12.3.2稅收對收入分配的影響 345

12.3.3稅收收入分配效應的評價 347

重要概念 348

複習思考題 348

課堂討論 348

案例材料供給側稅收改革進行時 348

參考文獻與延伸閱讀資料 349

網路資源 349