《稅務會計（第2版）》是2013年清華大學出版社出版的圖書。
基本介紹
- 書名：稅務會計（第2版）
- ISBN：9787302309529
- 定價：36.80元
- 出版社：清華大學出版社
- 出版時間：2013年1月25日
- 裝幀：平裝
圖書簡介,目錄,
圖書簡介
本書根據最新的《企業會計準則》和稅收法律、法規，結合高等院校培養套用型人才的目標，全面、系統地闡述了稅務會計的基本理論及我國現行稅制下的主要稅種應納稅額的計算、納稅申報及會計處理方法。全書共包括十章，教學內容編排合理、清晰明了、循序漸進。為方便學生的學習，每章都設有學習目標、本章小結、思考練習題，注重培養學生的實務能力，提高其學習的積極性和主動性。同時每章中隨機插入小資料，章後附有知識拓展閱讀，以擴大學生的知識面，提高其學習興趣。
目錄
第一章納稅基礎知識 1
第一節稅收概述 1
一、稅收的概念及特徵 1
二、稅收的職能 3
小資料1-12012年中央財政結構性減稅政策 3
第二節稅收的分類、構成要素以及我國的稅法體系 4
一、稅收的分類 4
二、稅收的構成要素 6
三、我國現行的稅法體系 8
第三節納稅人的權利和義務及要承擔的法律責任 9
一、納稅人的權利 9
二、納稅人的義務 10
三、納稅人承擔的主要法律責任 11
小資料1-2我國古代對偷稅的處罰 13
第四節企業納稅的一般程式 14
一、稅務登記 14
二、納稅申報 15
三、稅款徵收 16
四、稅務檢查 17
本章小結 17
思考練習題 17
知識拓展閱讀 21
第二章稅務會計概述 23
第一節稅務會計的概念、特點和模式 23
一、稅務會計的概念 23
二、稅務會計的特點 24
三、稅務會計與財務會計的關係 25
四、稅務會計的模式 26
第二節稅務會計的基本理論 28
一、稅務會計的目標和對象 28
小資料會計圈裡“稅務人”的四大價值 28
二、稅務會計的前提 29
三、稅務會計的一般原則 30
四、稅務會計賬戶的設定 31
本章小結 32
思考練習題 32
知識拓展閱讀 35
第三章增值稅會計 38
第一節增值稅概述 38
一、增值稅的概念及特點 38
二、增值稅的納稅人 39
三、增值稅的徵收範圍 40
四、增值稅的稅率或徵收率 41
五、增值稅的優惠政策 42
小資料我國增值稅改革歷程 42
六、增值稅專用發票的使用管理 43
第二節增值稅的計算與申報 44
一、一般納稅人增值稅的計算 44
二、小規模納稅人增值稅的計算 47
三、進口貨物應納增值稅額的計算 48
四、增值稅的納稅申報 48
第三節一般納稅人增值稅的會計處理 50
一、一般納稅人增值稅的會計賬戶和報表設定 50
二、一般納稅人增值稅銷項稅額的會計處理方法 55
三、一般納稅人增值稅進項稅額的會計處理方法 67
四、減免增值稅的會計處理 72
五、一般納稅人結轉及繳納增值稅的會計處理 73
第四節小規模納稅人增值稅的會計處理 73
一、小規模納稅人增值稅的核算賬戶 74
二、小規模納稅人增值稅的會計處理 74
本章小結 75
思考練習題 75
知識拓展閱讀 81
第四章消費稅會計 83
第一節消費稅概述 83
一、消費稅的概念及特點 83
二、消費稅的納稅人 84
三、消費稅的徵稅範圍、稅目與稅率 84
小資料4-1我國大幅提高香菸消費稅批發環節加征從價稅 86
四、消費稅的納稅環節 87
第二節消費稅的計算與申報 87
一、從價定率計征方法下應納消費稅的計算 87
二、從量定額計征方法下應納消費稅的計算 90
三、複合計征方法下應納消費稅的計算 91
四、用外購或委託加工的應稅消費品連續生產應稅消費品應納消費稅的計算 92
五、消費稅的納稅申報 94
小資料4-2白酒消費稅的15年變更史 95
第三節消費稅的會計處理 96
一、會計賬戶的設定 96
二、消費稅的會計處理方法 96
本章小結 105
思考練習題 106
知識拓展閱讀 112
第五章出口貨物退（免）稅會計 114
第一節出口貨物退（免）稅概述 114
一、出口貨物退（免）稅的政策 114
二、出口貨物退（免）稅的適用範圍 115
小資料出口退稅政策有較大調整溫州出口企業獲益多 117
三、出口貨物的退稅率 120
第二節出口貨物退（免）稅的計算與申報 120
一、出口貨物應退增值稅的計算 120
二、出口貨物應退消費稅的計算 123
三、出口貨物退（免）稅的申報 124
第三節出口貨物退（免）稅的會計處理 128
一、生產性企業實行“免、抵、退”辦法的會計處理 128
二、外貿企業出口貨物退免增值稅的核算 132
三、出口應稅消費品的會計處理 133
本章小結 137
思考練習題 137
知識拓展閱讀 141
第六章營業稅會計 143
第一節營業稅概述 143
一、營業稅的概念及特點 143
二、營業稅的納稅義務人與扣繳義務人 144
小資料6-1營業稅的起源及發展 145
三、營業稅的徵稅範圍 146
四、營業稅的稅目與稅率 147
五、營業稅的優惠政策 150
第二節營業稅的計算與申報 151
一、營業稅的計稅依據 151
二、應納營業稅的計算 151
三、營業稅的申報 158
小資料6-2兩部委細化二手房轉讓營業稅五年內普通住宅差額徵收
高檔房承壓 158
第三節營業稅的會計處理 160
一、會計賬戶的設定與運用 160
二、營業稅的會計處理 161
本章小結 165
思考練習題 165
知識拓展閱讀 170
第七章企業所得稅會計 173
第一節企業所得稅概述 173
一、企業所得稅的概念與特點 173
二、企業所得稅的納稅義務人 174
三、企業所得稅的徵稅對象 175
小資料7-1中西方“所得”的不同學說 175
四、企業所得稅的稅率 176
五、企業所得稅的稅收優惠政策 176
第二節企業所得稅的計算與申報 181
一、居民企業應納稅所得額的計算 181
二、非居民企業應納稅所得額的計算 188
三、企業所得稅應納稅額的計算 188
四、企業所得稅的申報 191
第三節所得稅的會計處理 193
一、資產負債表債務法的概念 193
小資料7-2所得稅會計處理方法比較 193
二、資產、負債的計稅基礎 194
三、暫時性差異 200
四、遞延所得稅負債與遞延所得稅資產 202
五、所得稅費用 206
六、特殊情況下的會計處理 210
本章小結 213
思考練習題 214
知識拓展閱讀 221
第八章個人所得稅會計 223
第一節個人所得稅概述 223
一、個人所得稅的概念及特點 223
小資料8-1我國最早的個人所得稅 224
二、個人所得稅的納稅義務人 225
小資料8-2我國個稅改革歷程 227
三、個人所得稅的徵稅對象 228
四、個人所得稅的稅率 230
五、個人所得稅的稅收優惠 233
第二節個人所得稅的計算和申報 235
一、個人所得稅計稅依據的確定 235
二、個人所得稅的計算 236
三、個人所得稅的納稅申報 249
第三節個人所得稅的會計處理 250
一、企業代扣代繳個人所得稅的核算 250
二、個體工商戶生產、經營所得應納所得稅的會計處理 253
三、企業為員工負擔個人所得稅稅款的會計處理 254
四、代扣代繳手續費的會計處理 255
本章小結 256
思考練習題 256
知識拓展閱讀 263
第九章流轉環節其他稅種會計 266
第一節城市維護建設稅和教育費附加會計 266
一、城市維護建設稅概述 266
二、教育費附加概述 268
三、城市維護建設稅和教育費附加的會計處理 268
第二節關稅會計 269
一、關稅概述 269
小資料9-1我國古代的關稅 270
二、關稅的計算 273
三、關稅的會計處理 277
第三節資源稅會計 280
一、資源稅概述 280
小資料9-2我國古代的鹽稅 280
二、資源稅的計算 284
三、資源稅的會計處理 285
第四節土地增值稅會計 288
一、土地增值稅概述 288
二、土地增值稅應納稅額的計算 291
三、土地增值稅的會計處理 293
本章小結 297
思考練習題 297
知識拓展閱讀 301
第十章財產稅和行為稅會計 303
第一節房產稅會計 303
一、房產稅概述 303
二、房產稅的會計處理 306
第二節車船稅會計 307
一、車船稅概述 307
小資料10-1我國最早徵收的車船稅 308
二、車船稅的會計處理 311
第三節契稅會計 312
一、契稅概述 312
二、契稅的會計處理 315
第四節城鎮土地使用稅和耕地占用稅會計 315
一、城鎮土地使用稅會計 315
二、耕地占用稅會計 319
第五節印花稅會計 321
一、印花稅概述 321
小資料10-2印花稅起源趣談 322
二、印花稅的會計處理 326
第六節車輛購置稅會計 327
一、車輛購置稅概述 327
二、車輛購置稅的會計處理 328
本章小結 329
思考練習題 329
知識拓展閱讀 333
參考文獻 335
思考練習題參考答案 336
稅務會計（第2版）
目錄
VIII
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