稅務會計（第二版）(清華大學出版社出版圖書)

《稅務會計（第二版）》是2007年出版的圖書，作者是王碧秀。

基本介紹

• 書名：稅務會計
• 作者：王碧秀
• ISBN：9787302159339
• 類別：財務會計、教材
• 定價：32元
• 出版時間：2007.11.01

書籍信息

作者：王碧秀
定價：32元
印次：2-5
ISBN：9787302159339
出版日期：2007.11.01
印刷日期：2010.06.24

內容簡介

本教材依據教育部《高職高專教育人才培養工作》和《關於全面提高高等職業教育教學質量的若干意見》精神要求，針對高職高專學生的培養目標、知識結構和能力要求，安排教學內容。全書設總論、增值稅會計、消費稅會計、出口貨物退（免）稅會計、營業稅會計、關稅會計、企業所得稅會計、個人所得稅會計和其他稅種會計共9章，分別從基本法規、應納稅額計算、會計核算及納稅申報四個方面，進行了全面系統的闡述。全書在內容上做到緊扣最新法規、理論成熟、闡述清楚。為方便教學和自學，在編寫體例上設計了學習要點、小結、重點和難點分析，針對重難點內容設定了自測題專欄，每章課後配有相應的複習思考題。本書可作為高職高專院校經濟管理專業教材，也可供其他專業學生和經濟類工作人員學習參考。

圖書目錄

1 稅務會計概述1

1.1.1 稅務會計概念1

1.1.2 稅務會計對象2

1.1.3 稅務會計的任務和目標2

1.1.4 稅務會計的基本前提3

1.1.5 稅務會計原則5

1.1.6 稅務會計與財務會計的比較6

1.2 稅收概述7

1.2.1 稅收的概念與特點7

1.2.2 稅收法律體系8

1.2.3 稅收的分類8

1.2.4 稅制構成要素11

1.2.5 稅收管理體制14

1.2.6 稅收徵收管理15

1.2.7 稅務籌劃22

1.3 本章小結24

1.4 複習思考題25

1.4.1 單項選擇題25

1.4.2 多項選擇題26

1.4.3 判斷題27

1.4.4 思考題27

第2章 增值稅會計28

2.1 增值稅概述28

2.1.1 增值稅的概念28

2.1.2 增值稅的特點28

2.1.3 增值稅的納稅人29 2.1.4 增值稅徵稅範圍33

2.1.5 增值稅稅率和徵收率34

2.1.6 增值稅的優惠政策35

2.1.7 增值稅專用發票的管理37

2.2 增值稅應納稅額的計算43

2.2.1 一般納稅人增值稅應納稅額的計算43

2.2.2 小規模納稅人增值稅應納稅額的計算49

2.2.3 進口貨物增值稅應納稅額的計算50

2.3 增值稅的會計核算50

2.3.1 會計科目設定50

2.3.2 一般納稅人增值稅的會計核算53

2.3.3 小規模納稅人增值稅的會計核算70

2.4 增值稅的納稅申報70

2.4.1 增值稅的納稅期限與納稅地點70

2.4.2 增值稅納稅申報表編制71

2.4.3 增值稅小規模納稅人納稅申報表編制83

2.5 增值稅轉型的改革85

2.5.1 增值稅的類型及改革試點85

2.5.2 增值稅轉型的會計核算86

2.6 本章小結91

2.7 複習思考題92

2.7.1 單項選擇題92

2.7.2 多項選擇題93

2.7.3 判斷題94

2.7.4 實務題94

2.7.5 綜合題96

第3章 消費稅會計98

3.1 消費稅概述98

3.1.1 消費稅的概念及特點98

3.1.2 消費稅的納稅人99

3.1.3 消費稅的徵稅範圍和稅率99

3.1.4 消費稅的納稅環節104

3.2 消費稅應納稅額的計算105

3.2.1 自產應稅消費品應納稅額的計算105

3.2.2 委託加工應稅消費品應納稅額的計算108

3.2.3 進口應稅消費品應納稅額的計算110

3.2.4 兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理111

3.3 消費稅的會計核算112

3.3.1 自產應稅消費品的會計核算112

3.3.2 委託加工應稅消費品的會計核算116

3.3.3 進口應稅消費品的會計核算118

3.4 消費稅的納稅申報118

3.4.1 消費稅的納稅義務發生時間和納稅期限118

3.4.2 消費稅的納稅地點119

3.4.3 消費稅納稅申報表編制119

3.5 本章小結121

3.6 複習思考題122

3.6.1 單項選擇題122

3.6.2 多項選擇題124

3.6.3 判斷題126

3.6.4 實務題126

3.6.5 綜合題127

第4章 出口貨物退（免）稅會計128

4.1 出口貨物退（免）稅概述128

4.1.1 出口貨物退（免）稅的概念及原則128

4.1.2 出口貨物退（免）稅基本政策129

4.1.3 出口貨物退（免）稅適用範圍130

4.1.4 出口貨物退稅率131

4.2 出口貨物退（免）稅計算133

4.2.1 “免、抵、退”法133

4.2.2 “先征後退”法136

4.2.3 出口應退消費稅的計算137

4.3 出口貨物退（免）稅會計核算137

4.3.1 出口貨物“免、抵、退”增值稅會計核算137

4.3.2 外貿企業退（免）增值稅的會計核算139

4.3.3 出口貨物應退消費稅的會計核算140

4.4 出口貨物退（免）稅的申報143

4.4.1 出口貨物退（免）稅認定管理143

4.4.2 出口貨物退（免）稅申報145

4.5 本章小結149

4.6 複習思考題150

4.6.1 單項選擇題150

4.6.2 多項選擇題151

4.6.3 判斷題152

4.6.4 實務題152

4.6.5 綜合題153

第5章 營業稅會計154

5.1 營業稅概述154

5.1.1 營業稅的概念154

5.1.2 營業稅納稅人154

5.1.3 營業稅徵稅範圍155

5.1.4 營業稅稅目、稅率156

5.1.5 營業稅稅收優惠159

5.2 營業稅的計算162

5.2.1 營業稅計稅依據確定的一般原則162

5.2.2 營業稅應納稅額的計算162

5.3 營業稅的會計核算170

5.3.1 會計賬戶的設定170

5.3.2 營業稅的會計核算170

5.4 營業稅納稅申報173

5.4.1 營業稅納稅期限與納稅地點173

5.4.2 營業稅納稅申報174

5.5 本章小結184

5.6 複習思考題185

5.6.1 單項選擇題185

5.6.2 多項選擇題186

5.6.3 判斷題187

5.6.4 實務題187

5.6.5 綜合題188

第6章 關稅會計189

6.1 關稅概述189

6.1.1 關稅的概念189

6.1.2 關稅納稅人與徵稅對象190

6.1.3 進出口稅則與稅率190

6.1.4 關稅的減免優惠192

6.1.5 關稅的繳納與退補193

6.2 關稅完稅價格194

6.2.1 進口貨物關稅完稅價格的確定195

6.2.2 出口貨物關稅完稅價格的確定196

6.2.3 進口貨物關稅完稅價格中運輸及相關費用、保險費的計算197

6.3 關稅計算197

6.3.1 關稅計算方法簡述197

6.3.2 關稅應納稅額的計算198

6.4 關稅的會計核算199

6.4.1 自營進出口關稅的會計核算200

6.4.2 代理進出口關稅的會計核算201

6.5 行李和郵遞物品進口稅202

6.6 本章小結203

6.7 複習思考題203

6.7.1 單項選擇題203

6.7.2 多項選擇題204

6.7.3 判斷題204

6.7.4 實務題204

第7章 企業所得稅會計206

7.1 企業所得稅概述206

7.1.1 企業所得稅的概念206

7.1.2 企業所得稅的納稅人、徵稅對象和稅率207

7.1.3 企業所得稅稅收優惠208

7.2 企業所得稅的計算209

7.2.1 應納稅所得額的確定209

7.2.2 應納所得稅額的計算225

7.3 企業所得稅納稅申報229

7.3.1 企業所得稅徵收管理229

7.3.2 企業所得稅納稅申報231

7.4 所得稅會計核算249

7.4.1 計稅基礎及暫時性差異249

7.4.2 所得稅會計核算方法251

7.5 本章小結256

7.6 複習思考題257

7.6.1 單項選擇題257

7.6.2 多項選擇題258

7.6.3 判斷題259

7.6.4 實務題260

7.6.5 綜合題261

第8章 個人所得稅會計263

8.1 個人所得稅概述263

8.1.1 個人所得稅的納稅人263

8.1.2 個人所得稅的徵稅範圍265

8.1.3 所得來源地的確定265

8.1.4 個人所得稅的減免優惠266

8.2 個人所得稅的計算268

8.2.1 工資、薪金所得268

8.2.2 個體工商戶生產、經營所得272

8.2.3 對企（事）業單位承包、承租經營所得275

8.2.4 勞務報酬所得276

8.2.5 稿酬所得277

8.2.6 特許權使用費所得278

8.2.7 財產租賃所得279

8.2.8 財產轉讓所得280

8.2.9 利息、股息、紅利所得和偶然所得282

8.2.10 個人發生公益、救濟性捐贈個人所得稅的稅務處理283

8.2.11 境外所得已納稅額扣除的稅務處理284

8.2.12 一人兼有多項應稅所得的稅務處理285

8.2.13 兩個以上的納稅人共同取得同一項所得的稅務處理285

8.3 個人所得稅的會計核算285

8.3.1 個體工商戶生產、經營所得個人所得稅的會計核算285

8.3.2 代扣代繳個人所得稅的會計核算286

8.4 個人所得稅納稅申報287

8.4.1 自行申報納稅287

8.4.2 代扣代繳291

8.4.3 個人所得稅納稅申報表291

8.5 本章小結294

8.6 複習思考題296

8.6.1 單項選擇題296

8.6.2 多項選擇題297

8.6.3 判斷題297

8.6.4 實務題298

8.6.5 綜合題299

第9章 其他稅種會計301

9.1 資源稅會計301

9.1.1 資源稅概述301

9.1.2 資源稅應納稅額的計算304

9.1.3 資源稅的會計核算305

9.1.4 資源稅納稅申報307

9.2 城鎮土地使用稅會計308

9.2.1 城鎮土地使用稅概述308

9.2.2 城鎮土地使用稅應納稅額的計算311

9.2.3 城鎮土地使用稅的會計核算311

9.2.4 城鎮土地使用稅納稅申報312

9.3 城市維護建設稅會計313

9.3.1 城市維護建設稅概述313

9.3.2 城市維護建設稅的計算315

9.3.3 城市維護建設稅的會計核算315

9.3.4 城市維護建設稅納稅申報315

9.4 車輛購置稅會計317

9.4.1 車輛購置稅概述317

9.4.2 車輛購置稅應納稅額的計算319

9.4.3 車輛購置稅的會計核算319

9.4.4 車輛購置稅納稅申報320

9.5 土地增值稅會計321

9.5.1 土地增值稅概述321

9.5.2 土地增值稅應納稅額的計算324

9.5.3 土地增值稅會計核算325

9.5.4 土地增值稅納稅申報328

9.6 房產稅會計331

9.6.1 房產稅概述331

9.6.2 房產稅應納稅額的計算333

9.6.3 房產稅會計核算333

9.6.4 房產稅納稅申報334

9.7 車船稅會計336

9.7.1 車船稅概述336

9.7.2 車船稅應納稅額的計算338

9.7.3 車船稅的會計核算339

9.7.4 車船稅納稅申報339

9.8 印花稅會計340

9.8.1 印花稅概述340

9.8.2 印花稅應納稅額的計算343

9.8.3 印花稅的會計核算345

9.8.4 印花稅納稅申報345

9.9 契稅會計347

9.9.1 契稅概述347

9.9.2 契稅應納稅額的計算349

9.9.3 契稅的會計核算349

9.9.4 契稅納稅申報350

9.10 本章小結350

9.11 複習思考題352

9.11.1 單項選擇題352

9.11.2 多項選擇題353

9.11.3 判斷題354

9.11.4 實務題354參考文獻356