稅務會計理論研究是2015年清華大學出版社出版的圖書，該書總計七章，可分四個板塊。
基本介紹
- 中文名：稅務會計理論研究
- 作者：蓋地
- 出版社：清華大學出版社
- 出版時間：2015年8月1日
- 定價：58 元
- ISBN：9787302403012
內容簡介,目錄,
內容簡介
作為一項實質性的工作，稅務會計早已存在並將繼續存在，但對其進行比較系統的理論研究，本書是一個嘗試。本書總計七章，可分四個板塊。第一、二章為第一板塊，屬基礎理論，包括總論稅收與會計的關係、稅務會計的產生及其發展、稅務會計模式及其與財務會計的關係等。第三章為第二板塊，是稅務會計的基本理論。作者根據其多年來對稅務會計的研究，在借鑑財務會計的基礎上，初步構建了以目標為邏輯起點的稅務會計概念框架體系。
目錄
第一章稅收與會計1
第一節稅收簡論1
一、稅收及其特徵1
二、稅法與稅制6
三、稅收本質11
五、納稅人意識16
六、納稅人的權利、義務與權益保護18
第二節稅收與政府的會計21
一、稅收與政府會計22
二、稅收與稅收會計24
第三節稅收與納稅人的會計25
一、漫長而曲折的“關係史”25
二、相互影響，又呈強弱之差27
三、相互協調，適度分離38
【思考題】41
【案例分析】41
第二章稅務會計基本理論42
第一節稅務會計研究文獻綜述42
一、稅務會計模式的研究42
二、稅務會計理論體系的研究43
第二節稅務會計基本認知44
一、稅務會計的產生44
二、稅務會計概念和特點45
三、稅務會計的環境因素48
四、對稅務會計的基本理解與認識50[2][4]稅務會計理論研究[4][3][1]目錄第三節會計理論與稅務會計理論簡識54
一、筆者的理論觀54
二、會計理論簡識55
三、稅務會計理論簡識59
四、稅務會計與稅務管理63
第四節稅務會計模式64
一、稅務會計與財務會計合一模式64
二、稅務會計與財務會計分離模式66
三、稅務會計與財務會計混合模式67
四、稅務會計模式的具體分類68
五、稅務會計模式的發展和啟示68
第五節稅務會計與財務會計的關係71
一、稅務會計與財務會計的界定及協調71
二、稅務會計與財務會計的聯繫75
三、稅務會計與財務會計的區別76
四、“三位一體”的企業會計體系77
【思考題】79
第三章稅務會計概念框架80
第一節稅務會計概念框架研究文獻綜述80
一、稅務會計原則的研究80
二、稅務會計確認計量的研究81
三、稅務會計信息披露的研究81
第二節構建稅務會計概念框架的意義83
一、財務會計概念框架概述83
二、稅務會計概念框架的意義和特點87
第三節稅務會計目標88
一、財務會計目標的表述89
二、稅務會計目標的界定90
第四節稅務會計假設91
一、稅務會計主體92
二、持續經營93
三、年度會計核算93
四、貨幣計量與貨幣時間價值94
五、財務會計處理符合會計準則94
第五節稅務會計原則95
一、會計原則簡論95
二、稅務會計原則的界定96
第六節稅務會計要素99
一、所有稅種的會計要素99
二、所得稅的會計要素100
三、稅務會計要素的平衡關係101
第七節稅務會計確認101
一、會計確認的定義和作用101
二、稅務會計確認標準104
三、稅務會計確認基礎105
第八節稅務會計計量109
一、會計計量的基本含義109
二、稅務會計計量屬性110
三、稅務會計計量屬性與財務會計計量屬性的差異113
第九節稅務會計記錄116
一、不該被輕視的會計記錄116
二、稅務會計記錄的意義和要求119
三、稅務會計記錄管理122
四、稅務會計記錄方法123
第十節稅務會計報表126
一、財務會計報告簡析126
二、稅務會計報表129
三、涉稅會計信息132
第十一節稅務會計概念框架圖示133
【思考題】134
【案例分析】134
第四章增值稅會計135
第一節增值稅會計研究文獻綜述135
一、增值稅會計理論結構的研究135
二、增值稅會計模式的研究135
三、增值稅會計處理的研究136
四、增值稅會計信息披露的研究137
五、增值稅改革的會計研究137
六、增值稅會計研究簡評138
第二節增值稅理論簡述138
一、增值稅的產生和發展138
二、增值稅的特點和類型141
三、增值稅稅負及其計算146
四、增值稅免稅及其放棄150
五、增值稅對投資的影響153
第三節增值稅會計理論結構155
一、增值稅會計目標155
二、增值稅會計要素155
三、增值稅會計原則156
四、增值額與增值稅的計算156
五、增值稅會計確認與計量159
六、增值稅會計記錄與報表164
七、增值稅會計理論結構框架166
第四節財稅合一的增值稅會計評析168
一、財稅合一的增值稅會計含義168
二、財稅合一的增值稅會計成因168
三、財稅合一的增值稅會計弊端169
四、財稅合一的增值稅會計反思171
第五節財稅分離的增值稅會計研究173
一、財稅分離的增值稅會計含義173
二、稅務會計範疇的增值稅會計175
三、財務會計範疇的增值稅會計176
第六節傳統流轉稅會計研究180
一、傳統流轉稅及其特點180
二、傳統流轉稅的確認與計量183
三、傳統流轉稅的會計記錄與申報185
四、從傳統流轉稅的會計處理看稅務會計與財務會計的關係185
【思考題】186
【案例分析】186
第五章所得稅會計188
第一節所得稅理論簡述188
一、所得稅的歷史演進188
二、中國所得稅的歷史沿革190
三、所得稅的特點與類型192
四、所得稅問題及其改進194
第二節所得稅會計及其目標198
一、所得稅會計的含義198
二、所得稅會計的產生198
三、所得稅會計目標199
第三節收入的確認計量199
一、收入總額199
二、應稅收入的確認計量200
三、免稅收入的確認計量203
四、不徵稅收入的確認計量203
五、企業接受劃入資產的確認計量206
第四節稅前扣除費用的確認計量207
一、稅前扣除原則207
二、稅前扣除要點及內容208
三、準予扣除項目的確認計量209
四、準備金的稅前扣除213
五、資產及其計稅基礎213
六、非貨幣性資產投資的所得稅處理214
七、固定資產及其折舊214
第五節應納稅所得額與應納所得稅的計算218
一、應納稅所得額的確定原則218
二、應納稅所得額的計算219
三、企業清算所得的計算220
四、應納所得稅的計算221
五、境外機構所得稅抵免223
第六節所得稅會計記錄與納稅申報226
一、所得稅會計記錄226
二、所得稅會計報表及其填報235
三、企業所得稅稅負分析244
【思考題】248
【技能題】249
【案例分析】250
第六章所得稅會計處理251
第一節所得稅會計研究文獻綜述251
一、所得稅會計處理方法的研究251
二、所得稅會計模式的研究252
三、所得稅會計信息價值相關性的研究252
四、“會計—稅收”差異的研究254
五、所得稅會計研究簡評257
第二節所得稅會計處理的歷史沿革257
一、西方已開發國家所得稅會計處理沿革257
二、IASB所得稅會計處理沿革261
三、中國所得稅會計處理沿革261
四、所得稅會計準則的發展趨勢263
第三節所得稅會計處理理論264
一、所得稅會計處理方法及其計量觀264
二、所得稅性質及其會計處理265
三、所得稅會計處理目標267
四、收入費用觀:基本含義及所得稅差異269
五、資產負債觀:基本含義及所得稅差異273
六、暫時性差異與時間性差異的聯繫與區別283
第四節所得稅會計處理方法284
一、賬戶設定284
二、應付稅款法286
三、納稅影響會計法286
四、遞延法288
五、利潤表債務法290
六、資產負債表債務法292
第五節所得稅會計處理方法的分析比較295
一、遞延法與利潤表債務法的分析比較295
二、利潤表債務法與資產負債表債務法的分析比較296
三、對所得稅會計處理方法的基本認識298
四、所得稅會計處理方法的比較——比較表299
五、所得稅會計處理方法的比較——舉例說明300
第六節所得稅的列報與披露305
一、所得稅的列報（presentation）305
二、所得稅的披露（disclosure）307
三、我國所得稅的列報與披露310
四、中期報告的所得稅列報與披露311
【思考題】313
【技能題】313
第七章稅務籌劃理論316
第一節稅務籌劃研究文獻綜述316
一、稅務籌劃的概念與理念316
二、稅務籌劃的主要手段318
三、稅務籌劃研究簡評320
第二節稅務籌劃的產生、發展與學科定位320
一、稅務籌劃的產生320
二、稅務籌劃概念及其分析321
三、稅務籌劃的分類與發展特點324
四、稅務籌劃的學科定位326
第三節稅務籌劃的動因與誘因330
一、稅務籌劃的動因330
二、稅務籌劃的誘因333
三、稅務籌劃的行為規範335
第四節稅務籌劃的意義與特點336
一、稅務籌劃的意義336
二、稅務籌劃的特點337
三、稅務籌劃是一個會計系統338
第五節稅務籌劃的目標與原則339
一、稅務籌劃的目標339
二、稅務籌劃的原則345
第六節稅務籌劃的前提與原理347
一、稅務籌劃基本前提347
二、稅務籌劃基本原理349
三、稅務籌劃原理的實際運用350
第七節節稅、稅負轉嫁理論與方法352
一、節稅理論與方法352
二、稅負轉嫁理論與方法356
第八節避稅理論與方法361
一、避稅的基本認知361
二、避稅的法理分析364
三、避稅的基本分類368
四、避稅的主要方法371
第九節避稅與其他減稅行為比較378
一、避稅與節稅378
二、避稅與稅負轉嫁379
三、避稅與逃稅379
【思考題】381
【案例分析】382
【實驗題】385
參考文獻386
