本書在高度概括稅務會計基本理論和我國稅法體系及對稅務會計制度要求的基礎上，按常規稅收實體法的習慣順序，分別介紹增值稅、消費稅、營業稅、關稅、其他非所得稅種、企業所得稅和個人所得稅的稅法要素框架，各稅種稅額計算的關鍵，正確進行會計核算的要點以及進行納稅申報的基本要求。
本書在高度概括稅務會計基本理論和我國稅法體系及對稅務會計制度要求的基礎上，按常規稅收實體法的習慣順序，分別介紹增值稅、消費稅、營業稅、關稅、其他非所得稅種、企業所得稅和個人所得稅的稅法要素框架，各稅種稅額計算的關鍵，正確進行會計核算的要點以及進行納稅申報的基本要求。 全書的框架體系簡明扼要，內容著重強調稅額計算、賬務處理和納稅申報的使用價值，不僅緊扣現行稅收政策，也為介紹稅制改革趨勢埋下了伏筆，更有利於讀者對相關問題的拓展分析。 本書適合普通高等院校、獨立學院、成人教育會計專業及相關專業作為教材使用，同時也適合企事業單位財務人員和管理人員閱讀參考。
基本介紹
- 書名：稅務會計
- 作者：宋霞、蘇芳東、朱奎等
- ISBN：9787302282693
- 定價：29
- 出版社：清華大學出版社
- 出版時間：2012.05.01
書籍信息,圖書目錄,
書籍信息
作者：宋霞、蘇芳東、朱奎、 宋哲泉、王海影
定價：29元
印次：1-1
ISBN：9787302282693
出版日期：2012.05.01
印刷日期：2012.04.17
定價：29元
印次：1-1
ISBN：9787302282693
出版日期：2012.05.01
印刷日期：2012.04.17
圖書目錄
第一章 稅務會計總論1
第一節 稅務會計概述1
一、 稅務會計的含義1
二、 稅務會計的核算對象3
三、 稅務會計的基本原則4
第二節 稅務會計法律框架5
一、 我國現行稅收法律體系 5
二、 稅收實體法的構成要素 6
三、 稅務會計的法律責任8
第三節 稅務會計操作制度14
一、 稅務登記制度14
二、 會計憑證賬簿制度18
三、 納稅申報制度20
四、 稅款交納制度21
思考題23
第二章 增值稅的核算及申報24
第一節 增值稅法要素框架24
一、 增值稅的含義24
二、 增值稅兩類納稅人的劃分 25
三、 增值稅徵稅範圍的規定27
四、 增值稅徵稅範圍擴展的改革 29
第二節 增值稅額計算的關鍵 30
一、 增值稅一般納稅人應納稅額的計算31
二、 增值稅小規模納稅人應納稅額的計算33
三、 納稅人進口貨物應納稅額的計算33
第三節 增值稅會計核算的要點34
一、 增值稅會計核算的賬戶與賬簿34
二、 一般納稅人增值稅會計核算36
三、 小規模納稅人的會計核算57
第四節 增值稅出口貨物退(免)稅會計核算58
一、 出口貨物退(免)稅的基本政策58
二、 生產企業出口貨物退(免)稅的核算58
三、 外貿企業出口貨物退(免)稅的核算62
第五節 增值稅的納稅申報 64
一、 增值稅納稅申報的基本要求64
二、 一般納稅人增值稅申報的資料 65
三、 納稅申報表的具體填制要求65
四、 小規模納稅人增值稅納稅申報要求67
思考題68
練習題69
稅 務 會 計目 錄第三章 消費稅的核算及申報71
第一節 消費稅法要素框架71
一、 消費稅的含義及特點71
二、 消費稅納稅人的稅法透視72
三、 消費稅的徵稅範圍及稅率72
第二節 消費稅額計算的關鍵73
一、 消費稅的計算方法和公式73
二、 消費稅計稅依據的特殊規定74
三、 應稅消費品已納稅款扣除的計算76
第三節 消費稅會計核算的要點78
一、 消費稅會計核算的特點及賬戶設定78
二、 生產環節應納消費稅的核算78
三、 委託加工應稅消費品的核算81
四、 進口應稅消費品的會計核算83
第四節 消費稅的納稅申報 83
一、 消費稅納稅申報的要求83
二、 消費稅納稅申報表的填制 84
思考題86
練習題86
第四章 營業稅的核算及申報87
第一節 營業稅法要素框架87
一、 營業稅的含義及改革趨勢87
二、 營業稅納稅人的稅法透視89
三、 營業稅的徵稅範圍及稅目稅率89
四、 營業稅與增值稅徵收範圍劃分原則 92
第二節 營業稅額計算的關鍵93
一、 營業稅額的計算公式及計稅依據93
二、 不同行業營業稅計稅依據94
第三節 營業稅會計核算的要點 96
一、 營業稅核算的特點及賬戶設定96
二、 交通運輸業營業稅的核算97
三、 建築業營業稅的核算98
四、 金融保險業營業稅的核算98
五、 服務業營業稅的核算99
六、 轉讓無形資產營業稅的核算99
七、 銷售不動產營業稅的核算100
第四節 營業稅的納稅申報101
一、 營業稅申報管理要求101
二、 營業稅的納稅申報102
思考題103
練習題104
第五章 關稅的核算及申報105
第一節 關稅法要素框架 105
一、 關稅的含義及分類105
二、 關稅的徵稅對象106
三、 關稅的納稅人106
四、 關稅的稅則106
五、 關稅的減免108
第二節 關稅稅額計算的關鍵108
一、 關稅的計稅依據108
二、 進口貨物應納關稅的計算公式110
三、 出口貨物應納稅額的計算110
四、 貨物滑準稅應納稅額的計算110
第三節 關稅會計核算的要點111
一、 關稅會計核算的賬戶設定111
二、 進口關稅的會計核算111
三、 出口關稅的核算113
第四節 關稅的申報與繳納及補征和追征114
一、 關稅的申報與繳納114
二、 關稅的退還和補征114
思考題115
練習題115
第六章 其他非所得稅種的核算及申報116
第一節 其他非所得稅種稅法要素框架116
一、 資源稅的稅法要素116
二、 城市維護建設稅及教育費附加要素117
三、 印花稅的稅法要素118
四、 房產稅的稅法要素119
五、 城鎮土地使用稅的稅法要素120
六、車船稅的稅法要素121
七、 土地增值稅的稅法要素122
八、 契稅的稅法要素123
九、 車輛購置稅的稅法要素126
第二節 其他非所得稅種稅額計算與繳納126
一、 資源稅的計算與繳納126
二、 城市維護建設稅及教育費附加的計算與繳納127
三、 印花稅的計算與繳納128
四、 房產稅應納稅額的計算與繳納129
五、 城鎮土地使用稅的計算與繳納129
六、 車船稅的計算與繳納130
七、 土地增值稅的計算與繳納130
八、 契稅的計算與繳納132
九、 車輛購置稅的計算與繳納133
第三節 其他非所得稅種稅額會計核算要點133
一、 資源稅的會計核算133
二、 城市維護建設稅及教育費附加的會計核算136
三、 印花稅的會計核算137
四、 房產稅的會計核算137
五、 城鎮土地使用稅的會計核算137
六、 車船稅的會計核算138
七、 土地增值稅的會計核算139
思考題143
練習題143
第七章 企業所得稅的核算及申報144
第一節 企業所得稅法要素框架144
一、 企業所得稅的含義及特點144
二、 企業所得稅的納稅人145
三、 企業所得稅徵稅範圍的確定145
四、 企業所得稅稅率的選擇146
五、 企業所得稅的優惠政策146
第二節 企業所得稅額計算的關鍵149
一、 企業所得稅的計算思路與公式149
二、 進行納稅調整的項目151
三、 應納稅所得額與會計利潤差異歸類165
第三節 企業所得稅會計核算的要點165
一、 所得稅會計核算方法和賬戶設定165
二、 資產負債表債務法所得稅核算程式167
三、 確認資產和負債的計稅基礎167
四、 資產負債表債務法的會計核算過程173
五、 所得稅會計的核算舉例173
第四節 企業所得稅的納稅申報182
一、 企業所得稅的納稅申報要求182
二、 居民企業應納所得稅的申報繳納183
三、 非居民企業所得稅的繳納187
四、 企業所得稅預繳和彙算清繳申報表187
思考題196
練習題197
第八章 個人所得稅的核算及申報198
第一節 個人所得稅法要素框架198
一、 個人所得稅的含義及特點198
二、 個人所得稅的納稅人199
三、 個人所得稅的納稅範圍及計稅依據199
四、 個人所得稅的稅率203
五、 個人所得稅的減免203
第二節 個人所得稅額計算的關鍵204
一、 工資、薪金所得應納稅額的計算204
二、 個體工商戶及合夥企業所得應納稅額的計算206
三、勞務報酬應納稅額的計算207
四、 稿酬所得應納稅額的計算208
五、 利息、股息、紅利所得應納稅額的計算208
六、 財產轉讓、財產租賃、特許權使用費所得應納稅額的計算208
七、 偶然所得和其他應納稅額的計算209
第三節 個人所得稅會計核算的要點209
一、 個人所得稅會計核算的特點及賬戶設定209
二、 企業代扣代繳個人所得稅的會計核算209
三、 非法人企業個人所得稅的會計處理212
第四節 個人所得稅的納稅申報215
一、 個人所得稅的征管要求215
二、 個人所得稅的代扣代繳216
三、 個人所得稅的自行申報繳納218
思考題222
練習題222
參考文獻223
