《稅務會計學（第14版·數字教材版）》是由蓋地編著，中國人民大學出版社於2020年10月21日出版的“十二五”普通高等教育本科國家級規劃教材，列入教育部經濟管理類主幹課程教材·會計與財務系列。該教材適合學過《財務會計（中級）》之後，即在掌握財務會計專業知識的基礎上的大學生學習和社會人士參考。
該教材共10章，包括稅務會計概念框架、納稅基礎、增值稅會計、消費稅會計、關稅會計、出口貨物免退稅會計、資源稅會計、企業所得稅會計、個人所得稅會計、其他稅會計。
基本介紹
- 書名：稅務會計學（第14版·數字教材版）
- 作者：蓋地
- 類別：“十二五”普通高等教育本科國家級規劃教材
- 出版社：中國人民大學出版社
- 出版時間：2020年10月21日
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：978730028640
- 字數：584千字
- CIP核字號：2020188034
成書過程,內容簡介,教材目錄,教學資源,教材特色,作者簡介,
成書過程
《稅務會計學（第14版·數字教材版）》以中國21世紀初稅法和會計準則（制度）為法規依據，基於稅務會計與財務會計適度分離的原則，闡述了稅務會計理論結構和納稅基礎。該教材根據中國稅務法律法規、會計準則的變化與要求做了修訂，主要體現課程思政教育，並在每章後增加了各種題型的練習題。
該教材由天津財經大學會計學科首席教授蓋地修訂完成。該教材在修訂過程中得到張孝光副教授整理和完善每章後的習題，得到高金平教授、呂志明副教授等提供的意見和建議，同時也得到中國人民大學出版社陳永鳳編輯等人的支持和幫助。
2020年10月21日，《稅務會計學（第14版·數字教材版）》由中國人民大學出版社出版。
內容簡介
第1章稅務會計概念框架。簡述稅務會計基本理論，包括稅務會計概念、目標、原則、基本前提，稅務會計要素、計量屬性與會計處理程式等，從面構成稅務會計概念框架。
第2章納稅基礎。簡述納稅的基本知識，包括對稅收的基本認知、稅收實體法的主要構成要素、納稅申報和稅款繳納等基本內容。
第3章增值稅會計。包括中國在內的各國增值稅會計處理都是遵循稅會合一模式（即對涉稅、納稅事項的會計處理，均以稅收法規規定為準），即按增值稅法規定進行會計確認、計量、記錄和納稅申報。中華人民共和國財政部頒布的《增值稅會計處理規定》，遵循的是稅會合一模式，即主要服務於增值稅的納稅申報，而對編報財務報表意義並不大。
第4~7章，分別闡述消費稅會計、關稅會計、出口貨物免退稅會計和資源稅會計，這幾個稅種都是遵循稅會合一模式進行會計處理。
第8章企業所得稅會計。因《企業會計準則第18號——所得稅》與企業所得稅法採取財稅分離模式，該章第1~4節闡述稅務會計中的所得稅會計，第5，6節屬於財務會計中的所得稅會計處理。
第9章個人所得稅會計。該章的會計主體包括以下兩類：一是根據個人所得稅法規定，承擔預扣預繳居民個人所得稅、代扣代繳個人所得稅扣繳義務的企業單位；二是繳納個人所得稅的居民企業。
第10章其他稅會計。選擇企業比較普遍、經常涉及的9個稅種，簡述其確認、計量、記錄和納稅申報，這幾個稅種也是遵循稅會合一模式進行會計處理。
教材目錄
第1章 稅務會計概念框架 | 第3節 出口貨物免退稅的會計處理 |
第1節 稅務會計概述 | 第7章 資源稅會計 |
第2節 稅務會計對象與目標 | 第1節 資源稅稅制要素 |
第3節 稅務會計基本前提 | 第2節 資源稅的確認計量與申報 |
第4節 稅務會計原則 | 第3節 資源稅的會計處理 |
第5節 稅務會計要素 | 第8章 企業所得稅會計 |
第6節稅務會計計量屬性與稅務會計處理程式 | 第1節 企業所得稅稅制要素 |
第2章 納稅基礎 | 第2節 企業所得稅的確認計量 |
第1節 稅收概述 | 第3節 企業所得稅的繳納和申報 |
第2節 稅收實體法及其構成要素 | 第4節 企業所得稅的會計處理 |
第3節 稅收征納制度 | 第5節 財務會計中的所得稅會計基礎 |
第4節 誠信納稅與納稅信用 | 第6節 財務會計中的所得稅會計處理方法 |
第3章 增值稅會計 | 第9章 個人所得稅會計 |
第1節 增值稅稅制要素 | 第1節 個人所得稅稅制要素 |
第2節 增值稅的確認計量與申報 | 第2節 個人所得稅的確認計量 |
第3節 增值稅進項稅額及其轉出的會計處理 | 第3節 個人所得稅的繳納與申報 |
第4節 增值稅銷項稅額的會計處理 | 第4節 個人所得稅的會計處理 |
第5節 增值稅減免及繳納的會計處理 | 第10章 其他稅會計 |
第4章 消費稅會計 | 第1節 土地增值稅會計 |
第1節 消費稅稅制要素 | 第2節 耕地占用稅會計 |
第2節 消費稅的確認計量與申報 | 第3節 城鎮土地使用稅會計 |
第3節 消費稅的會計處理 | 第4節 房產稅會計 |
第5章 關稅會計 | 第5節 車船稅會計 |
第1節 關稅稅制要素 | 第6節 城市維護建設稅會計 |
第2節 關稅的確認計量與申報 | 第7節 印花稅會計 |
第3節 關稅的會計處理 | 第8節 契稅會計 |
第6章 出口貨物免退稅會計 | 第9節 車輛購置稅會計 |
第1節 出口貨物免退稅概述 | 參考文獻 |
第2節 出口貨物免退稅的確認計量與申報 | （註：目錄排版順序為從左列至右列） |
教學資源
- 教師資源
資源名稱 | 資源類型 | 上傳時間 | 資源大小 |
|---|---|---|---|
稅務會計學（第14版·數字教材版） | PPT | 2020年12月18日 | 3.78MB |
- 數字資源
《稅務會計學（第14版·數字教材版）》提供有知識點庫（提煉169個知識點，整合相關資源，配套案例、習題、解析等資源，用於教師和學生的課前備課預習、課堂教學和課後複習、測評等）、PPT課件、教學題庫（單項選擇題、多項選擇題、計算題、會計分錄題）。
教材特色
1、《稅務會計學（第14版·數字教材版）》是以財務會計核算為基礎，這對稅收征納雙方來說，符合帕累托最優原則。
2、該教材根據稅收法規處理納稅人的納稅事項，進而提供納稅申報表——稅務會計報表。
3、該教材在中國的稅務會計理論與實務符合中國的稅收與會計環境，在借鑑與創新中，即構建符合中國國情的稅務會計結構體系，樹立稅務會計與財務會計彼此相依、互補共贏的基本理念。
作者簡介
蓋地，男，天津財經大學會計學科首席教授、博士生導師、博士後合作導師，天津財經大學會計與財務研究中心主任，財政部會計準則諮詢專家，中國會計學會會計基礎理論專業委員會副主任，中國財務學年會顧問，中國會計學會資深會員。主編和編著《稅務籌劃》（“十五”“十一五”國家級規劃教材）、《稅務會計學》（“十二五”國家級規劃教材）等教材；出版《稅務籌劃理論研究》《稅務會計研究》《稅務會計理論》等著作。
