現金流量表設計是規定企業現金流量表的結構和指標體系的工作。現金流量表是綜合反映企業一定會計期內現金和現金等價物流入和流出的報表,有利於評價企業支付能力償債能力和周轉能力,預湖企業未來的現金流量,分析企業收益的質量和未來的財務前景。該表以現金和現金等價物為依據編制,根根據2006年《企業會計準則》,現金流量表已成為企業對外報送的主要報表之一。
其制方法有兩種,直接法一一以利潤表中營業收入為起算點,調節經營活動有關的項目的增減變化,然後計算出經營活動產生的現金流量;間接法一一以淨利潤為起算點,調整不涉及現金的收入、費用、常業外收支等項目,別除沒資和籌資活動對現金流量的影響,據此計算出經營活動產生生的現金流量。設計現金流量表的要點是,(1)確定報表的表基礎,並在表頭部分以解目的方式表示出來,(2)根據編制基礎確定哪些項目屬於現金的流入或增加,哪些項目屬於現金的流出或減少,設計具體指標。(3)表中應設專門指標項目反映現金流入、流出相抵後的淨顆。(4)某些對企業經營有重大影響的事項,雖不涉及現金或營運資金的流入流出,也應在表內反映。例如發行股票或債券、取得固定資產、融資租入固定資產等。(5)對於報表中有關項口的填制所採用的方法,應該在報表設計說明中明確規定。
