現金流轉分析

現金流轉分析指對現金流出額、現金流入額和現金流轉淨額的分析，是籌資和投資計畫的決策依據之一。企業生產經營活動的一切支出和收入都要考慮時間價值的因素，用時間價值加以調整。為此，必須研究和分析現金支出的和現金收入——現金流出和現金流入的時間和金額。如企業購置固定資產所付出（流出）現金的時間與將其折舊計入成本費用再從銷售收入中收回（流入）現金的時間不相一致，使每年的現金流出與成本不相一致，並使每年現金淨流入同淨利也不一致。於是形成取得固定資產時流出的現金一般不能在當年全部攤入成本費用，而在以後每年通過折舊計入成本費用時又不需要流出這部分現金，實際以後每生年流入的現金淨額是淨利與折舊之和。對上述企業財務狀況，只有通過現金流量分析才能得到正確反映。因此，在長期決策中不僅要分析成本，收入和淨利，還要分析現金流出量、現金流入量和現金淨流量。