現金流動性分析

現金流動性分析主要考察企業經營活動產生的現金流量與債務之間的關係。

基本介紹

• 中文名：現金流動性分析
• 外文名：Cash flow analysis
• 分析：現金流量與債務之間的關係
• 指標：現金流量與當期債務比等

指標

現金流動性分析主要指標包括：

1．現金流量與當期債務比

現金流量與當期債務比是指年度經營活動產生的現金流量與當期債務相比值，表明現金流量對當期債務償還滿足程度的指標。其計算公式為：

現金流量與當期債務比=經營活動現金淨流量/流動負債×100%

這項比率與反映企業短期償債能力的流動比率有關。該指標數值越高，現金流入對當期債務清償的保障越強，表明企業的流動性越好；反之，則表明企業的流動性較差。

2．債務保障率

債務保障率是以年度經營活動所產生的現金淨流量與全部債務總額相比較，表明企業現金流量對其全部債務償還的滿足程度。其計算公式為：

債務保障率=經營活動現金淨流量/(流動負債+長期負債)×100%

關係

現金流量與債務總額之比的數值也是越高越好，它同樣也是債權人所關心的一種現金流量分析指標。