《營改增要點解讀與套用籌劃》聚焦“營改增”熱點、難點與分歧點，對“營改增”9個方面的業務以22個專題進行剖析，對於其中一些業務事項、部分省市國稅局存在的不同解讀，也做了收集列示。
本書可供企業財務經理、稅務經理、財務總監、稅務總監參考閱讀，也可供稅務中介、國地稅工作人員閱讀使用。
基本介紹
- 書名：營改增要點解讀與套用籌劃
- 作者：鄧水岩
- ISBN：9787121299490
- 出版社：電子工業出版社
- 出版時間：2016-09-01
圖書內容,目 錄,
圖書內容
本書從海量的“營改增”檔案中提煉要點，並以100多個表和圖直觀呈現；介紹了“營改增”發票開具、管理，虛開與善意接受虛開的法律責任；探討了納稅人“營改增”會計核算，包括科目設定及案例處理、納稅申報表格填寫。本書從服務買受人的角度，分別按公司投資設立環節、產能購建環節、生產採購環節、銷售營運環節、籌資環節和其他輔助環節詳細講述了“營改增”服務相關要點，結合實際業務進行套用籌劃，列舉了約100個大小案例進行套用分析與籌劃。
本書聚焦“營改增”熱點、難點與分歧點，對“營改增”9個方面的業務以22個專題進行剖析，對於其中一些業務事項、部分省市國稅局存在的不同解讀，也做了收集列示。本書可供企業財務經理、稅務經理、財務總監、稅務總監參考閱讀，也可供稅務中介、國地稅工作人員閱讀使用。
目 錄
第一部分 “營改增”要點解讀
第一章 “營改增”核心要點 2
第一節 我國增值稅轉型 2
一、我國增值稅轉型概述 2
二、我國設備增值稅轉型 2
三、營業稅改徵增值稅試點 4
第二節 營業稅改徵增值稅基礎定義 5
一、“營改增”基礎定義 5
二、關於“境內”的理解 5
三、關於“單位和個人”的內涵 6
第三節 納稅人與扣繳義務人 7
一、增值稅納稅人 7
二、扣繳義務人 9
第四節 徵稅範圍 9
一、應稅行為具體範圍 9
二、應稅行為及視同應稅行為 14
三、不徵收增值稅 15
第五節 稅率和徵收率 16
一、營業稅改徵增值稅相關稅率、徵收率 16
二、增值稅稅率、徵收率 16
第六節 應納稅額計算 19
一、一般計稅方法 20
二、簡易計稅方法 26
三、一般計稅與簡易計稅方法比較 26
四、銷售額 26
第七節 納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點 29
一、納稅義務、扣繳義務發生時間 29
二、納稅地點 30
三、納稅期限 31
第八節 稅收減免的處理 31
一、適用免稅、減稅規定 31
二、銷售額起征點 32
三、小微企業增值稅優惠 32
第九節 徵收管理 33
一、徵收主管機關 33
二、零稅率退稅管理 33
三、發票管理 33
四、外出經營活動稅收管理 33
第二章 “營改增”稅收優惠與跨境服務退免稅 38
第一節 國內增值稅優惠 38
二、增值稅即征即退 42
三、扣減應交增值稅 42
四、其他優惠 44
第二節 跨境服務退免稅 45
一、跨境服務適用的退(免)稅範圍 45
二、退(免)稅申報程式 49
第二部分 “營改增”套用籌劃
第三章 新增試點行業“營改增”要點及套用 54
第一節 建築服務“營改增”要點及套用 54
一、建築服務增值稅要點 54
二、建築企業試點前部分完工項目的徵稅與開票 59
三、建築服務“營改增”套用籌劃 61
四、建築企業“營改增”面臨的風險與機遇 64
第二節 房地產銷售“營改增”要點及套用 72
一、房地產開發企業銷售房地產增值稅要點 72
二、發票開具 76
第三節 轉讓和出租不動產“營改增”要點與套用 77
一、納稅人轉讓不動產增值稅要點 77
二、不動產出租增值稅要點 81
第四節 金融服務“營改增”要點及套用 86
一、金融服務增值稅要點 86
二、金融服務不徵稅與其他相關優惠 91
第五節 生活服務“營改增”要點及套用 96
一、生活服務增值稅要點 96
二、住宿餐飲服務增值稅熱點 98
三、娛樂服務及文化事業建設費 102
四、旅遊服務及景區服務增值稅要點 103
第六節 其他服務“營改增”要點與套用 107
一、物業服務增值稅籌劃 107
二、勞務派遣、安全保護與人力資源外包增值稅 112
第四章 納稅人購買“營改增”服務套用 114
第一節 投資設立環節購買“營改增”服務 114
一、取得不同出資物的增值稅征、免及抵扣稅率 114
二、公司設立環節取得稅控系統專用設備、技術維護費抵稅 116
三、小微企業“營改增”後流轉稅費優惠 119
第二節 產能購建環節購買“營改增”服務 121
一、產能購建環節購買“營改增”相關服務稅率、徵收率 121
二、購買建築服務套用籌劃 121
第三節 生產採購環節購買“營改增”服務 124
一、生產採購環節購買“營改增”服務稅率、徵收率 124
二、生產環節購買服務籌劃案例 125
三、採購比價係數與採購基本規則 126
第四節 銷售營運環節購買“營改增”服務 129
一、銷售環節購買的“營改增”相關服務稅率、徵收率 129
二、購買交際應酬服務套用案例 130
三、購買快遞服務籌劃案例 130
四、購買物流服務籌劃案例 131
第五節 籌資結算環節購買金融服務 133
一、貸款及直接收費金融服務及案例 133
二、保險服務與案例 134
三、金融商品轉讓 134
第六節 購買其他“營改增”服務 137
一、購買生活服務及籌劃案例 137
二、其他個人“營改增”服務 141
第五章 “營改增”會計核算與納稅申報 143
第一節 “營改增”會計核算存在的問題與核算難點 143
一、“營改增”會計核算存在的問題 143
二、“營改增”全面推開後增值稅核算的難點 145
第二節 增值稅一般納稅人會計明細科目設定 155
一、“應交稅費——01應交增值稅”明細科目設定及說明 156
二、設定“應交稅費——02未交增值稅”明細科目設定及說明 159
三、設定“應交稅費——03增值稅留抵稅額”明細科目設定及說明 159
四、設定“應交稅費——04待抵扣進項稅額”明細科目設定及說明 159
五、設定“應交稅費——營改增預繳增值稅”明細科目設定及說明 160
第三節 一般納稅人增值稅會計賬務處理案例 163
一、關於“營改增”差額徵稅相關會計處理 163
二、期初留抵稅額不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的會計處理 164
三、取得不動產進項稅額的會計處理 165
四、選擇適用簡易計稅和一般計稅同時並存的會計處理 166
五、綜合業務會計處理 166
第四節 一般納稅人增值稅納稅申報 171
一、增值稅納稅填報相關表格 171
二、增值稅納稅申報表期初掛賬留抵稅額填報 172
三、不動產分期抵扣計算表填報 176
四、綜合業務納稅申報 179
第五節 小規模納稅人增值稅納稅申報 193
一、增值稅小規模納稅人納稅申報表 193
二、納稅申報案例 194
第六章 “營改增”發票及風險管控 200
第一節 增值稅發票與稅控系統 200
一、增值稅發票 200
二、增值稅發票管理新系統 202
三、增值稅發票開具要求 204
第二節 取得增值稅專用發票要求 206
一、取得發票一般要求 206
二、善意取得虛開增值稅專用發票 209
第三節 虛開增值稅專用發票風險及法律責任 219
一、取得虛開增值稅專用發票處理 219
二、虛開增值稅專用發票風險及法律責任 220
第三部分 “營改增”熱點聚焦
第七章 “營改增”熱點專題分析與探討 228
熱點一：視同銷售 228
熱點二：兼營與混合銷售 235
熱點三：差額徵稅及選擇簡易計稅 239
熱點四：納稅義務時間 259
熱點五：統借統還 261
熱點六：進項稅額抵扣或轉出 265
熱點七：預繳增值稅 278
熱點八：其他服務適用稅率 287
熱點九：“營改增”檔案管窺 292
第四部分 附 錄
附錄一 財稅〔2016〕36號全文及學習批註 306
關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知 306
附屬檔案1：營業稅改徵增值稅試點實施辦法 307
附屬檔案2：營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定 330
附屬檔案3：營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定 343
附屬檔案4：跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定 356
附錄二 “營改增”其他相關檔案號、檔案名稱 360
