內容簡介
採購與付款業務的內部控制目的是預防採購過程中的各種弊端,提高採購與付款業務的質量。這裡所稱的採購是指單位為了滿足物品(原材料、輔料、固定資產、辦公用品等)或勞務(技術、服務等)等需要所進行的各項業務活動。這裡所指的付款是指企業對所採購的物品或勞務支付款項的行為。
銷售與收款業務的內部控制目的是預防銷售與收款過程中的各種弊端,提高銷售與收款業務的質量。這裡所稱的銷售與收款是指商品銷售和勞務供應及其收款行為,包括接受客戶訂單、核准客戶信用、簽訂契約、發運商品、開具銷售發票、收取款項等內容。
按照財政部頒布的單位內部會計控制規範的要求,企業應當根據國家有關法律法規和單位內部會計控制規範的相關要求,結合本企業有關採購與付款業務以及銷售和收款業務的內部控制規定,建立適合本企業特點和管理要求的採購與付款業務以及銷售與收款業務的內部控制制度,並組織實施。在實踐中,企業的具體特點各有不同,各企業如何根據相關內控規範的精神,結合自身特點有效組織實施銷售與採購的內部控制是實際工作所面臨的現實問題。本著為企業進行相關內控設計提供有價值的參考思路和參考資料的指導思想,經濟科學出版社組織出版了企業內部會計控制系列叢書。
本書是該叢書中的一本。它主要分析總結了銷售與採購控制中的關鍵控制點,其突出特色在於通過對具體案例的分析,剖析銷售與收款及採購與付款環節中的主要控制方法、控制手段及應注意的相關問題。
本書可以作為從事企業管理的工作者、大專院校中從事內部控制課程教學的教師以及管理類學科的本科高年級的大學生和研究生的參考用書。
目錄
第一章 採購與付款控制的主要內容概述
第一節 採購與付款環節內部控制目標與關鍵控制點
第二節 採購與付款環節內部控制的基本內容
第三節 採購與付款環節的基本業務流程控制
第四節 採購與付款環節的主要憑證
第二章 採購與付款控制案例分析
【案例1】某器材公司採購控制失敗案
【案例2】山東濰坊亞星集團有限公司的物資採購管理控制
【案例3】某公司各項付款業務的審批程式
【案例4】某公司採購控制制度
【案例5】某股份有限公司採購契約書
【案例6】對a運輸公司採購與付款控制制度的相關分析
【案例7】某企業採購管理控制制度範例
第三章 銷售與收款控制的主要內容概述
第一節 銷售與收款環節的控制目標和關鍵控制點
第二節 銷售與收款環節的基本控制內容
第三節 銷售與收款環節的基本業務流程控制
第四節 應收賬款管理
第五節 銷售與收款循環的主要憑證
第四章 銷售與收款控制案例分析
【案例1】電焊條子公司銷售與收款環節內部控制失敗案