審計理論與實務(2015年清華大學出版社出版的圖書)

成書過程

該教材編寫分工如下：第1、5、6章由孟秀轉編寫，第4章由徐靜、孟秀轉編寫，第2、3、7、10、13章由尹夏楠編寫，第8、9、11、12章由梁紅編寫。北京聯合大學管理學院研究生劉珊對第1、5、6章的初稿進行整理。該教材編寫過程中參考了文獻。

2015年8月1日，該教材由清華大學出版社出版。

內容簡介

該教材從審計環境要求、審計工作流程到審計具體測試，將審計的知識點串接成符合審計實際工作的邏輯線，設計教材內容：第一部分為審計環境，包括審計發展、審計基本概念、審計準則和質量控制準則、審計職業道德和法律責任；第二部分為審計理論與方法，包括審計目標、審計流程、審計證據和審計工作底稿、審計方法；第三部分為審計實務，包括銷售與收款循環、採購與付款循環、生產與存貨循環、籌資與投資循環等四個業務循環的控制測試和實質性程式、貨幣資金審計、特殊項目審計和審計報告。

教材目錄

第1章概論 1
1.1審計的起源與發展 2
1.1.1西方審計的產生與發展 2
1.1.2我國審計的產生與發展 4
1.1.3審計產生和發展的客觀依據 7
1.2審計概述 8
1.2.1審計的含義與性質 8
1.2.2審計的職能 10
1.3審計的分類 11
1.3.1審計的基本分類 11
1.3.2審計的其他分類 13
1.4審計組織與審計人員 15
1.4.1政府審計機關 15
1.4.2民間審計組織 17
1.4.3內部審計機構 21
1.4.4審計人員 22
第2章審計準則和質量控制準則 26
2.1審計準則概述 27
2.1.1審計準則的性質與作用 27
2.1.2我國獨立審計準則體系 28
2.1.3我國註冊會計師執業準則的框架體系 29
2.2鑑證業務基本準則 30
2.2.1鑑證業務的定義 30
2.2.2鑑證業務的分類 31
2.2.3鑑證業務的目標 32
2.2.4鑑證業務的要素 32
2.2.5鑑證業務的承接 35
2.3質量控制準則 36
2.3.1質量控制的含義和作用 36
2.3.2業務質量控制的目標和要素 36
2.3.3對業務質量承擔的領導責任 37
2.3.4相關職業道德要求 37
2.3.5客戶關係和具體業務的接受與保持 38
2.3.6人力資源 39
2.3.7業務執行 39
2.3.8監控 41
2.3.9對質量控制制度的記錄 42
第3章審計職業道德和審計法律責任 48
3.1職業道德基本原則 49
3.1.1誠信 49
3.1.2獨立性 50
3.1.3客觀和公正 50
3.1.4專業勝任能力和應有的關注 51
3.1.5保密 51
3.1.6良好職業行為 52
3.2職業道德概念框架 52
3.2.1職業道德概念框架的內涵 53
3.2.2對遵循職業道德基本原則產生不利影響的因素 53
3.2.3應對不利影響的防範措施 54
3.3註冊會計師對職業道德概念框架的具體運用 56
3.3.1專業服務委託 56
3.3.2利益衝突 57
3.3.3應客戶的要求提供第二次意見 58
3.3.4收費 59
3.3.5專業服務行銷 60
3.3.6禮品和款待 60
3.3.7保管客戶資產 60
3.3.8對客觀和公正原則的要求 60
3.4中國註冊會計師的法律責任 61
3.4.1註冊會計師法律責任的現狀 61
3.4.2註冊會計師法律責任的成因 62
3.4.3註冊會計師承擔法律責任的種類 63
3.4.4註冊會計師法律責任的避免措施 63
第4章財務報表審計流程 71
4.1審計過程與審計流程 72
4.1.1一般審計過程 72
4.1.2財務報表審計流程 74
4.2審計計畫 77
4.2.1初步業務活動 77
4.2.2總體審計策略與具體審計計畫 82
4.2.3審計重要性 88
4.3風險評估程式 90
4.3.1審計風險及風險評估 90
4.3.2了解被審計單位及其環境 92
4.3.3了解被審計單位內部控制 96
4.3.4識別和評估重大錯報風險 105
4.4控制測試與實質性程式 107
4.4.1風險應對 107
4.4.2控制測試 109
4.4.3實質性程式 112
第5章審計證據與審計工作底稿 119
5.1審計證據 121
5.1.1審計證據的含義及內容 121
5.1.2審計證據的特性 122
5.1.3審計證據的分類與獲取 125
5.1.4審計證據的鑑定與分析 127
5.2審計工作底稿 129
5.2.1審計工作底稿的概念、作用和分類 129
5.2.2審計工作底稿的格式、要素和範圍 130
5.2.3審計工作底稿的編制與覆核 134
5.2.4審計工作底稿的歸檔和保管 135
第6章審計方法 143
6.1審計方法與審計技術的發展 144
6.1.1賬表導向審計 144
6.1.2系統導向審計 147
6.1.3風險導向審計 150
6.2審計取證的方法 154
6.2.1審計證據獲取的基本方法 154
6.2.2審計證據獲取的技術方法 156
6.3審計抽樣 158
6.3.1審計抽樣概述 158
6.3.2審計抽樣的基本程式與方法 161
6.3.3抽樣技術在審計中的套用 165
第7章銷售與收款循環審計 177
7.1銷售與收款循環審計概述 178
7.1.1不同行業類型的銷售和收款 178
7.1.2銷售與收款循環涉及的主要業務活動 179
7.1.3銷售與收款循環涉及的主要憑證、會計記錄和報表項目 181
7.1.4銷售與收款循環可能發生錯報的環節 183
7.2銷售與收款循環內部控制及其測試 184
7.2.1銷售與收款循環的審計目標及重要性 184
7.2.2銷售與收款循環的內部控制 184
7.2.3銷售與收款循環的內部控制測試 185
7.3銷售與收款循環的實質性程式 187
7.3.1銷售與收款循環的實質性程式 187

7.3.2營業收入的實質性程式 189
7.3.3應收賬款的實質性程式 192
7.3.4壞賬準備的實質性程式 197
第8章採購與付款循環審計 204
8.1採購與付款循環的特性 206
8.1.1不同行業類型的採購和費用支出 206
8.1.2採購與付款循環涉及的主要業務活動 207
8.1.3採購與付款循環涉及的主要憑證、會計記錄和報表項目 209
8.1.4採購與付款循環可能發生錯報的環節 211
8.2採購與付款循環的內部控制及其測試 211
8.2.1採購與付款循環的審計目標及重要性 211
8.2.2採購與付款循環的內部控制 212
8.2.3採購與付款循環的內部控制測試 214
8.3採購與付款循環的實質性程式 215
8.3.1採購與付款循環的實質性程式 215
8.3.2應付賬款的實質性程式 217
8.3.3固定資產的實質性程式 219
8.3.4累計折舊的實質性程式 222
8.3.5固定資產減值準備的實質性程式 223
8.3.6在建工程的實質性程式 224
第9章生產與存貨循環審計 235
9.1生產與存貨循環的特性 236
9.1.1不同行業類型的存貨性質 236
9.1.2生產與存貨循環涉及的主要業務活動 237
9.1.3生產與存貨循環涉及的主要憑證和會計記錄 238
9.2生產與存貨循環的內部控制及其測試 239
9.2.1生產與存貨循環的內部控制 239
9.2.2評估重大錯報風險 243
9.2.3生產與存貨循環的內部控制測試 244
9.3生產與存貨循環的實質性程式 245
9.3.1存貨審計的實質性程式 245
9.3.2工薪審計的實質性程式 251
9.3.3成本審計的實質性程式 253
第10章籌資與投資循環審計 265
10.1籌資與投資循環的特性 266
10.1.1籌資與投資循環的特徵 266
10.1.2籌資與投資循環涉及的主要業務活動 266
10.1.3籌資和投資循環涉及的主要憑證、會計記錄和報表項目 267
10.1.4籌資和投資循環可能發生錯報的環節 269
10.2籌資與投資循環內部控制及其測試 269
10.2.1籌資和投資循環的審計目標及重要性 269
10.2.2籌資和投資循環的內部控制 270
10.2.3籌資和投資循環的內部控制測試 271
10.3籌資和投資循環的實質性程式 272
10.3.1籌資和投資循環的實質性程式 272
10.3.2借款的實質性程式 273
10.3.3股本的實質性程式 276
10.3.4實收資本的實質性程式 278
10.3.5資本公積的實質性程式 279
10.3.6盈餘公積的實質性程式 281
10.3.7未分配利潤的實質性程式 282
10.3.8投資審計 283
第11章貨幣資金審計 292
11.1貨幣資金概述 292
11.1.1貨幣資金的特點 293
11.1.2貨幣資金涉及的主要業務活動 293
11.1.3貨幣資金涉及的主要憑證和會計記錄 294
11.2貨幣資金的內部控制及其測試 294
11.2.1貨幣資金的內部控制 294
11.2.2貨幣資金的控制測試 296
11.3庫存現金審計 297
11.3.1庫存現金審計目標 297
11.3.2庫存現金內部控制的測試 297
11.3.3庫存現金的實質性程式 298
11.4銀行存款審計 300
11.4.1銀行存款審計目標 300
11.4.2銀行存款內部控制的測試 301
11.4.3銀行存款的實質性程式 302
11.4.4其他貨幣資金的實質性測試 305
第12章特殊項目審計 313
12.1期初餘額審計 314
12.1.1期初餘額審計的含義 314
12.1.2期初餘額的審計目標 315
12.1.3期初餘額的審計程式 316
12.1.4期初餘額的審計結論和報告 317
12.2期後事項審計 319
12.2.1期後事項審計的含義和種類 319
12.2.2期後事項的審計目標 320
12.2.3期後事項的審計程式 320
12.3或有事項審計 321
12.3.1或有事項的含義和特點 321
12.3.2或有事項的審計目標 322
12.3.3或有事項的審計程式 322
12.4持續經營審計 323
12.4.1持續經營假設的含義 323
12.4.2持續經營審計方面管理層和註冊會計師的責任 323
12.4.3持續經營假設的審計目標 324
12.4.4持續經營假設的審計程式 324
第13章審計報告 334
13.1審計報告概述 335
13.1.1審計報告的定義 335
13.1.2審計報告的類型 335
13.1.3審計意見的類型 336
13.2審計報告的基本內容 337
13.2.1標題 337
13.2.2收件人 337
13.2.3引言段 337
13.2.4管理層對財務報表的責任段 338
13.2.5註冊會計師的責任段 338
13.2.6審計意見段 339
13.2.7註冊會計師的簽名和蓋章 341
13.2.8會計師事務所的名稱、地址和蓋章 341
13.2.9報告日期 341
13.2.10審計報告的補充資料 343
13.3非無保留意見 343
13.3.1非無保留審計意見的情形 343
13.3.2非無保留審計意見類型的確定 344
13.3.3非無保留審計意見審計報告的格式和內容 346
13.3.4與治理層的溝通 348
13.3.5非無保留審計意見審計報告的參考範例 348
13.4強調事項段和其他事項段 353
13.4.1強調事項段 353
13.4.2其他事項段 356
參考文獻 364

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