《房地產開發企業營改增操作實務》是一本2018年出版的圖書，由立信會計出版社出版
基本介紹
- 中文名：房地產開發企業營改增操作實務
- 作者：李建軍
- 出版時間：2018年
- 出版社：立信會計出版社
- ISBN：9787542955869
- 類別：物業管理
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《房地產開發企業營改增操作實務》一書分成八個部分來講述：
◇導讀：房地產開發企業營改增概覽
◇房地產開發企業營改增政策解析
◇房地產開發企業增值稅納稅申報表填寫
◇房地產開發企業增值稅發票開具與管理
◇房地產開發企業營改增後的會計核算
◇營改增後房地產開發企業納稅籌劃與風險控制
◇防偽稅控系統及軟體操作
◇附錄
本書首先對試點實施辦法進行詳細的講解，以幫助房地產開發企業更好地了解政策，不在政策上違規，接下來從房地產開發企業操作的角度來解讀各項稅務事務的辦理，著重突出可操作性，幫助房地產開發企業迅速地釐清營改增後的稅務事項並高效地辦理好各項業務。
圖書目錄
導讀 房地產開發企業營改增概覽
一、什麼是房地產開發1
二、房地產開發與房地產開發經營的區別
三、房地產開發企業營改增政策
章 房地產開發企業營改增政策解析
節 房地產開發企業納稅人和扣繳義務人
納稅人義務人的確定
二、納稅人的類型及認定條件
相關連結 一般納稅人資格登記
三、增值稅扣繳義務人
四、合併納稅的規定
第二節 房地產開發企業增值稅的應稅範圍及稅率
一、應稅範圍
二、稅率和徵收率
第三節 房地產開發企業增值稅的計稅方法和應納稅額的計算
一般計稅方法
二、簡易計稅方法
第四節 房地產開發企業應稅銷售額的確定
一、基本規定
二、特殊規定
三、房地產開發企業的具體規定
相關連結 房地產開發企業扣除土地價款時的台賬管理要求
第五節 房地產開發企業增值稅進項稅額抵扣
一、可抵扣進項稅額範圍和扣除憑證
二、不得抵扣的進項稅額
三、進項稅額轉出的規定
第六節 房地產開發企業納稅地點與納稅義務發生時間
一、房地產開發企業納稅地點
二、房地產開發企業納稅義務發生時間
三、房地產開發企業納稅期限
第七節 房地產開發企業營改增政策的過渡與銜接
一、新老項目的界定標準
二、新老項目的政策銜接
三、試點前發生業務的政策銜接
四、銷售使用過的固定資產的政策銜接
五、原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理
第二章 房地產開發企業增值稅納稅申報表填寫
節 房地產開發企業增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）的填寫
一般納稅人增值稅納稅申報表的填寫順序
二、名詞解釋
三、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表的填寫
四、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明
五、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫說明
六、附表三（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填寫說明
七、附表四（稅額抵減情況表）填寫說明
八、附五（不動產分期抵扣計算表）填表要求
九、《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》填寫要求
十、《本期抵扣進項稅額結構明細表》填寫要求
十一、《增值稅減免稅申報明細表》填寫要求
附1 增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）
附2 增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）
附3 增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）
附4 增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產 扣除項目明細）
附5 增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）
附6 增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）
附7 固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表
附8 本期抵扣進項稅額結構明細表
附9 增值稅減免稅申報明細表
第二節 房地產開發企業增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）填寫說明
一、名詞解釋
二、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填寫要求
三、《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》..填寫說明
附1 增值稅納稅申報表（適用小規模納稅人）
附2 增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料
第三節 房地產開發企業增值稅預繳稅款表的填寫
一、《增值稅預繳稅款表》的適用情形
二、基礎信息填寫說明
三、具體欄次填表說明
附 增值稅預繳稅款表
第三章 房地產開發企業增值稅發票開具與管理
節 房地產開發企業發票的開具管理規定
一、開具發票的一般規定
相關連結 如何代開增值稅專用發票
二、增值稅發票開具的具體規定
三、房地產開發企業開具發票的規定
第二節 房地產開發企業專用發票與增值稅防偽稅控系統
一、專用發票的構成
二、增值稅防偽稅控系統
相關連結 稅控系統開票業務流程
第三節 房地產開發企業增值稅專用發票的限額
一、專用發票限額管理的基本要求
二、開票限額的審批機關
三、開票限額的實地勘察機關
第四節 房地產開發企業增值稅專用發票的初始發行與領購
一、增值稅專用發票的初始發行
二、專用發票的領購
第五節 房地產開發企業專用發票的使用管理
一、專用發票的開具
二、發票作廢
三、開具紅字增值稅專用發票
相關連結 紅字發票開具實操流程
四、丟失專用發票的處理
相關連結 增值稅專用發票的稽核比對
第六節 房地產開發企業“營改增”後不能抵扣的發票及補救辦法
一、不能抵扣的發票
二、無法抵扣發票的補救辦法
附 營改增後發票管理與開具常見問題解答
第四章 房地產開發企業營改增後的會計核算
節 會計科目設定
一、營業稅會計核算和增值稅會計核算的區別
二、核算增值稅需要設定的二級科目
三、核算增值稅需要設定的三級科目
相關連結 增值稅會計核算主要檔案依據
第二節 一般納稅人的會計核算
一、購進貨物或接受應稅勞務和服務的會計處理
二、銷售無形資產及不動產的會計處理
三、購入稅控設備及發生技術維護費的會計處理
四、享受限額扣減增值稅優惠政策的會計處理
五、可以視為一個納稅人合併納稅情形的會計處理
六、增值稅檢查後的會計處理
七、納稅人銷售已使用固定資產應交增值稅
八、適用差額徵稅的會計處理方法
九、取得過渡性財政扶持資金的會計處理
十、當月繳納本月增值稅的會計處理
十一、月末的會計處理
第三節 營改增後小規模納稅人的會計核算
一、會計科目的設定二、會計賬務的處理要求
三、差額徵稅的賬務處理
四、稅控設備和技術維護費用抵減的會計處理
第四節 關於老項目採用一般與簡易計稅方法會計分錄對比
一、採用一般計稅方法
二、採用簡易計稅方法
第五章 營改增後房地產開發企業納稅籌劃與風險控制
節 營改增的納稅籌劃要點
一、納稅人身份選擇的稅務籌劃
二、業務流程再造
三、經營模式規劃
四、在業務契約中的稅收籌劃
五、保證三證統一
六、保證“三流合一”
七、三價統一原理
第二節 房地產開發企業營改增後節稅與籌劃
一、簡易徵收老項目備案規劃
二、土地成本及不動產進項抵扣規劃
三、契約擬定與籌劃
四、財務人員加強稅收管控
五、企業各部門做好“營改增”的銜接和準備
六、稅收優惠享受規劃
第六章 防偽稅控系統及軟體操作
節 增值稅稅控系統的認知
一、防偽稅控系統工作原理
二、防偽稅控系統的組成
相關連結 失控發票快速反應系統
第二節 增值稅專用發票稅控系統操作
一、用戶常見業務操作流程
二、開票子系統基本操作流程
三、開票前的準備工作
四、發票填開操作
五、抄報稅操作
六、主分機結構
第三節 網上抄報稅系統操作
一、使用前配置
二、線上抄報稅
三、脫機抄報稅
四、網上申報
五、在線上更新註冊碼
六、密碼與配置的更改
附1 增值稅一般納稅人網上報稅方式備案表
附2 註銷增值稅一般納稅人網上報稅方式登記表
第四節 增值稅專用發票網上認證操作
一、認證前的準備工作
二、採集票面信息
三、線上認證
四、認證結果查詢
五、認證結果下載
附 錄
附錄一.營業稅改徵增值稅試點實施辦法
附錄二.營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定
附錄三.營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定
附錄四.納稅人轉讓不動產增值稅徵收管理暫行辦法
附錄五.納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理....暫行辦法
附錄六.房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅....徵收管理暫行辦法
附錄七.納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理....暫行辦法
附錄八.關於營業稅改徵增值稅委託地稅機關代徵稅款和代開....增值稅發票的公告
附錄九.不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法
附錄十.營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定
