基本介紹
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內容簡介,目錄,
相關知識 視同銷售貨物的行為 38
第三節 稅率和徵收率 39
一、增值稅稅率 39
相關知識 稅率 41
二、增值稅徵收率 42
第四節 應納稅額的計算 43
一、計稅方法的分類與適用範圍 43
二、一般計稅方法 45
相關知識 價內稅與價外稅 47
相關知識 固定資產與無形資產 57
三、簡易計稅方法 59
四、銷售額的確定 61
相關知識 人民幣匯率中間價 64
相關知識 成本利潤率 68
第五節 納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點 69
一、增值稅納稅義務發生時間 69
二、增值稅納稅地點 71
三、增值稅的納稅期限 72
相關知識 納稅期限與納稅申報期限 73
第六節 稅收減免的處理 74
一、稅收減免處理的規定 74
二、增值稅起征點 91
三、增值稅起征點幅度 91
第七節 徵收管理 92
一、徵收機關 92
二、適用零稅率的應按期申報辦理退稅 93
三、增值稅專用發票的索取與開具 94
四、申請代開增值稅專用發票 94
五、增值稅的徵收管理執行法規 95
第三章 增值稅發票的管理 97
全面推開營改增試點後，營業稅發票即停止使用，所有的發票都屬於增值稅發票。增值稅發票既是商事憑證，也是計稅憑證，承載了方方面面的許多功能。
第一節 增值稅發票概述 99
一、增值稅發票的種類 99
二、關於《增值稅專用發票使用規定》 100
三、差額徵稅開票的規定 102
四、增值稅發票開具有關問題 104
第二節 增值稅專用發票的使用管理 105
一、供票資格申請及最高開票限額行政許可 105
二、專用發票領購 106
三、專用發票的開具 108
四、發票作廢 109
五、開具紅字增值稅專用發票 110
六、丟失專用發票的處理 113
相關知識 增值稅專用發票的稽核比對 114
七、專用發票的代開 115
第三節 營改增後不能抵扣的發票及補救辦法 116
一、不能抵扣的發票 116
二、無法抵扣發票的補救辦法 122
第四章 營改增之不動產業務 125
營改增後，納稅人轉讓和經營租賃不動產都應計算並繳納增值稅。對此，國家出台了《納稅人轉讓不動產增值稅徵收管理暫行辦法》《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》加以規範。
第一節 轉讓不動產繳納增值稅 127
一、基本概念 127
二、納稅地點 128
三、徵收機關 128
四、對改革前取得的不動產給予過渡政策 128
五、應納稅額的計算 129
六、不動產轉讓的憑證要求 136
第二節 不動產進項稅額分期抵扣 141
一、分年抵扣不動產的範圍 141
二、抵扣的時點 145
三、不動產發生用途轉變時進項稅額的處理 148
四、納稅人會計核算的要求 153
五、設定管理台賬的要求 154
第三節 提供不動產經營租賃服務的增值稅 154
一、適用對象 154
二、出租不動產繳納增值稅的規定 155
三、出租不動產業務的納稅申報期 160
四、應納稅款的計算 160
五、預繳稅款抵減應納稅額 162
第五章 房地產業營改增 167
經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國範圍內全面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點，金融、建築、房地產和生活服務業等全部納入營改增試點行業範圍稅。
第一節 房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收 169
一、適用範圍 169
二、一般納稅人徵收管理 170
三、小規模納稅人 177
四、填報《增值稅預繳稅款表》 179
第二節 房地產業營改增的節稅與籌劃 179
一、土地成本及不動產進項抵扣規劃 179
二、契約擬定與籌劃 180
三、財務人員加強稅收管控 183
四、稅收優惠享受規劃 184
第六章 建築企業營改增 185
建築行業特點鮮明，流動性強，生產周期長，交叉作業和分包作業普遍，為保證建築業順利完成稅制轉換，在制定稅制改革總體方案時，除適用增值稅一般規定以外，國家結合建築業特點，從稅制設計、徵收方式、納稅服務等方面，對其制定了一攬子政策安排和征管措施，並在《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）這一政策主檔案中予以明確。
第一節 建築業營改增基本政策 187
一、徵稅範圍 187
二、稅率和徵收率 187
三、納稅地點 188
四、特殊規定和過渡政策 188
五、異地提供建築服務的營改增處理 189
第二節 營改增對建築企業的影響 194
一、納稅地點變化的影響 194
二、扣繳業務人變化的影響 195
三、對管理方法的影響 195
四、甲供設備及材料進項稅很難抵扣或差異很大 195
五、機械費進項稅很難抵扣 196
六、施工企業現有的管理模式將造成增值稅抵扣鏈條中斷 196
七、因建築市場原因抵扣難度加大 196
八、營改增後運行程式更加複雜和嚴格 197
九、契約條件的影響 197
十、工程款收支時間差異較大的影響 197
第三節 營改增後建築業的應對策略 198
一、投標報價管理 198
二、契約管理 198
三、物資設備管理 200
四、資金管理 201
五、建立各項目增值稅台賬 201
第七章 營改增納稅申報 203
營業稅改徵增值稅後，企業進行納稅申報的內容也發生了一定的變化，許多企業對於如何抵扣進項、如何計算應繳增值稅、如何填寫增值稅納稅申報表等把握不準，這會直接影響增值稅的申報工作。本章則重點介紹營改增後增值稅申報的具體業務的辦理。
第一節 納稅申報的時間和方式 205
一、納稅申報的時間 205
二、納稅申報的方式 205
第二節 納稅申報手續的辦理 206
一、進項稅額確認 206
二、開具發票抄報稅 206
三、納稅申報表填報 206
四、系統清零解鎖 207
五、辦理繳稅手續 207
第三節 營改增納稅申報資料 208
一、增值稅一般納稅人納稅申報資料 208
二、小規模納稅人納稅申報資料 208
相關知識 納稅申報表都需要填報嗎？ 209
三、納稅申報其他資料 210
四、增值稅預繳稅款表 210
第四節 納稅申報問題處理 211
一、已申報營業稅補開增值稅發票的處理 211
二、網上申報出現尾差的處理 212
三、申報表提交後發現填寫有誤的修改 212
四、高速公路通行費的抵扣申報 212
