《營改增新政》是一本2017年中國鐵道出版社出版的圖書，作者徐潔 孔令文。本書主要分為4個層次，內容包括增值稅納稅人涉稅業務節點分析、營改增納稅人會計處理差異與應對、增值稅納稅人內控制度與增值稅模組建設、增值稅納稅人稅收風險點分解與防控四方面。
基本介紹
- 中文名：營改增新政
- 作者：徐潔 、孔令文
- 出版社：中國鐵道出版社
- ISBN：9787113226190
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
本書主要分為4個層次：在2016年營改增新政策下，從增值稅納稅人涉稅業務節點分析講起，具體分析了營改增新政下納稅人會計處理的差異與具體應對方法，進一步指導增值稅納稅人做好增值稅模組建設，並建設好一套行之有效的內控制度，後為大家講解增值稅納稅人容易遇到的稅收風險的分解與防控。
圖書目錄
目 錄
第一章 入學初識門庭——增值稅納稅人涉稅業務節點分析
一、增值稅納稅人基礎信息管理
（一）增值稅稅目與稅率確定
（二）增值稅納稅人身份的確定與選擇
（三）增值稅納稅義務發生時間與徵稅地點
（四）增值稅重點環節與崗位設定
（五）營改增稅務處理與變更
二、增值稅一般納稅人管理
（一）一般納稅人登記及注意事項
（二）一般納稅人徵收管理的特殊事項
（三）一般納稅人增值稅發票申請
（四）一般納稅人增值稅專用發票領購與開具
（五）一般納稅人增值稅專用發票難點分析與應對
（六）一般納稅人進項稅額憑證種類
（七）一般納稅人進項稅額認證與抵扣管理
（八）一般納稅人進項稅額難點分析與應對
三、增值稅小規模納稅人管理
（一）小規模納稅人的條件
（二）小規模納稅人發票申請與管理
（三）小規模納稅人管理難點與應對
四、營改增過渡期管理
（一）營改增過渡期政策梳理
（二）房地產業營改增過渡期政策要點與實操指南
*實例分析
（三）建築業營改增過渡期政策要點與實操指南
*實例分析
（二）金融業營改增過渡期政策要點與實操指南
*實例分析
（三）生活服務業營改增過渡期政策要點與實操指南
*實例分析
五、增值稅納稅申報管理
（一）一般納稅人防偽稅控系統的納稅申報任務
（二）一般納稅人增值稅納稅申報表邏輯關係分析與填報要點
（三）小規模納稅人增值稅納稅申報表邏輯關係分析與填報要點
（四）增值稅納稅申報方式
*增值稅納稅申報實例分析
第二章 畢業非同學成——營改增納稅人會計處理差異與應對
一、營改增會計科目變化
（一）增值稅基本會計科目
（二）營改增納稅人相關會計科目設定及核算內容
（三）一般納稅人與小規模納稅人增值稅會計科目設定差異
二、增值稅一般納稅人會計處理
（一）增值稅進項管理會計核算要點
*實例分析
（二）增值稅銷項管理會計核算要點
*實例分析
（三）增值稅進項稅額轉出會計常見難點
*實例分析
（四）購入不得抵扣進項稅額的核算方法
*實例分析
（五）一般納稅人簡易計稅銷售會計核算手段
*實例分析
（六）一般納稅人銷售免稅項目核算要點分析
*實例分析
（七）一般納稅人視同銷售會計核算分析與稅會差異
*實例分析
三、小規模納稅人會計處理
（一）小規模納稅人銷售會計核算要點
*實例分析
（二）小規模納稅人視同銷售核算難點解答
*實例分析
（三）小規模納稅人代開發票預繳增值稅如何入賬
*實例分析
四、銷售不動產、建築業營改增會計處理專題
（一）預繳稅款會計處理環節注意事項
*實例分析
（二）扣減土地成本會計處理方法
*實例分析
（三）建築業差額納稅會計處理方法
*實例分析
（四）銷售購入不動產差額納稅會計處理要重點關注的問題
*實例分析
（五）銷售不動產、建築業增值稅會計處理需要注意的特殊情況
（六）銷售不動產、建築業過渡期簡易徵收會計核算新變化
*實例分析
五、跨境提供服務免稅與零稅率增值稅會計處理專題
（一）出口免稅會計處理
*實例分析
（二）跨境零稅率免、抵、退稅會計處理
*實例分析
六、增值稅特殊管理規定會計處理專題
（一）稽查補稅會計處理
*實例分析
（二）服務價格被稅務機關核定會計處理
*實例分析
（三）接受捐贈、投資、分配服務或貨物增值稅會計處理
*實例分析
（四）以舊換新增值稅核算要點解析
*實例分析
（五）進口貨物增值稅會計記賬難點剖析
*實例分析
第三章：涉世或始今日——增值稅納稅人內控制度與增值稅模組建設
一、營改增對企業銷售流程的影響與增值稅應對
（一）營改增對銷售環節收款與發票的管理要求
（二）營改增對銷售額的變動測算
（三）營改增對銷售績效的影響與應對
（四）營改增對銷售價格調整策略的差異分析
（五）營改增對銷售契約條款的調整要求
二、營改增對企業採購流程的影響與增值稅應對
（一）營改增對供應商管理的新需求
（二）營改增需明確採購發票種類與付款時點
（三）營改增要重新開展成本核算
（四）營改增後採購比價模型與分析
（五）營改增對採購契約條款的調整要求
三、營改增對企業財務流程的影響與增值稅應對
（一）營改增新增的財務崗位及職責
（二）營改增後發票管理需“紀律嚴明”
（三）營改增增加的會計核算複雜度與難度
（四）營改增後如何應對複雜的納稅申報
四、營改增對企業管理決策的影響與增值稅應對
（一）營改增前後財務報告關鍵點影響比對
（二）營改增內控環節管理——報銷制度
（三）營改增內控環節管理——各業務部門增值稅要件管理
（四）營改增後行銷模式的稅收與市場博弈
第四章：立身卻在生平——增值稅納稅人稅收風險點分解與防控
一、新納入營改增試點的行業，視同銷售風險如影隨形
二、增值稅納稅義務發生時間帶來的稅收難題
三、不容小覷的營改增預繳稅款台賬
四、不動產進項稅額抵扣台賬的邏輯思維
五、增值稅進項管理，你必須關注的“有效期”
六、增值稅納稅申報，細節決定成敗
七、增值稅免稅，不止是享受紅利這么簡單
八、增值稅零稅率/免抵退稅需關注的四個關鍵節點
九、不得抵扣進項的票據管理與準確申報
十、差額納稅風險需管好票、款、表
十一、契約管理不止是法務部門的工作
作者簡介
徐潔，一線稅務工作者。畢業於東北財經大學，經濟學博士，註冊會計師，高級會計師，入選全國稅務系統領軍人才培養研修對象。在稅務機關從事大企業稅收征管、稅務稽查等工作，有著長達12年的稅務工作經驗。連續幾年參加了國稅總局組織的大型企業集團稅務稽查專項工作，深度參與了2012年至今的營改增試點推行工作，多次參與營改增政策調研，負責營改增專項培訓，在營改增政策理解、具體執行、實際操作方面積累了豐富的涉稅事務處理經驗。
孔令文，現任職於某國際稅務諮詢專業機構（“四大”會計師事務所之一），中國會計視野網《會說》欄目專欄作家，知名公眾微信號“小谷說稅”的特約撰稿人。曾就職於北京市國家稅務局，具有近7年的稅務機關工作背景，先後從事了稅收管理、註冊稅務師行業監管、稅務稽查等相關工作，涉及多個領域的稅收管理與檢查。在2016年全面推進營改增的工作中，以間接稅管理專家身份先後參與了大型商業銀行、財產保險、國有證券、排名前十的房地產企業、建築業企業的營改增落地實施項目和營改增專題培訓。曾多次參與財政部、國家稅務總局的政策反饋和分析研討會，在營改增政策領會、業務實操、深入解讀、風險防控方面具有非常豐富的實戰經驗。
