營業稅改徵增值稅納稅申報實操與法規指南

內容簡介

　　本書內容分為法規套用和申報實操兩大部分：

　　第一部分為法規套用，即第一篇至第三篇，對國務院、財政部、國家稅務總局發布的現行有效的增值稅、營改增政策法規以及部分地方省市腿乃試的補充規定進行了全面認真的梳理（截至2016年5月底），分“增值稅基本政策法規”“增值稅稅收優惠政策”“增值稅專項制度”三章摘錄呈現給讀者。

　　第二部分為申報實操，即第四篇至第八篇，按建築服務納稅、房地產開發納稅、金融服務納稅、生活服務納稅、小規模納稅人納稅分別設計了極具實戰性和操作價值的納稅申報典型案例。案例講解了申報表填報的交易處理、會計處理、櫃體迎稅務處理、填報步驟和方法，並附有填報完成後的樣表範例。

作者簡介

　　郭洪榮，

　　中央財經大學稅收教育研究所副所長、中國社會科學院稅務碩士教育中心碩士導師、中稅協準則委員會副主任、洪海明珠（北京）稅收套用科技中心主任。主持並參與了“中國納稅實務系列叢書”的編寫，主編並出版圖書40餘種。主持中國稅務服務聯盟稅務處理軟體總體設計以及稅務服務規範和交易處理、會計處理、稅務處理的納稅風險評估等產品的研發。

　　孟佳，

　　現任中國註冊稅務師協會準則委員會課題組成員；中國註冊稅務師協會網校講師團講師；中國註冊稅務師協會鑑證禁熱采軟體開發組成員；中國稅務服務聯盟涉稅鑑證業務軟體講師團講師。

　　作為主要成員參與《企業所得稅彙算清繳納稅申報鑑證業務準則》《企業資產損失所得稅稅前扣除鑑證業務準則》《土地增值稅清算鑑證業務準則》《研究開發費用企業所得稅稅前加計扣除鑑證業務規則》四個準則以及操作指南和培訓教材編寫。主持並參與了“中國納稅實務系列叢書”嘗境的編寫。

　　文進，

　　現任中國註冊稅務師協會準則委員會課題組成員、中國稅務服務聯盟稅務複議訴訟專業委員會委員、中國註冊稅務師協會鑑證軟體開發組成員、中國納稅實務全書編委會成員、中央財經大學稅收教育研究所副研究員、中國註冊稅務協會網校講師團講師。

　　主持並參與了“中國納稅實務系列叢書”的編寫。以項目工程師的身份，參與稅務處理軟體開發工作，參與中國註冊稅務師協會執業規範和稅收鑑證軟體開發工作。以項目負責人的身份，直接參與涉稅鑑證業務和諮詢業務，主導研究開發企業集團涉稅風險管理產品，受託代理稅務行政複議和訴訟。

　　張晶，

　　中國註冊稅務師、會計師，現任中國社會科學院研究生院稅務碩士研究院的實踐導師。

　　作為項目負責人，直接參與涉稅鑑證業務和諮詢業務，受託代理稅務行肯獄抹政複議和訴訟。

圖書目錄

第一篇增值稅基本政策法規

1納稅義務人、扣繳義務人

1.1銷售貨物、勞務及進口貨物納稅義務人

1.2銷售服務、無形資產、不動產納稅義務人

1.3扣繳義務人

2增值稅徵收範圍確認

2.1貨物徵稅範圍說明

2.2銷售服務的範圍

2.3銷售無形資產

2.4銷售不動產

2.5營改增前不徵收增值稅的範圍

2.6其他檔案規定的不徵收增值稅項目

2.7視同銷售

2.8兼營、混合銷售

3銷售額

3.1銷售貨物、勞務銷售額的範圍確認和計算

3.2銷售服務、無形資產、不動產銷售額確認

4稅率、徵收率

4.1銷售貨物、勞務適用稅率

4.2銷售服務、無形資產、不動產適用稅率

4.3銷售貨物勞務徵收率

4.4銷售服務、無辣拘糊廈形資產、不動產徵收率

5計稅方法、應納稅額、銷項稅額、進項稅額

5.1計稅方法

5.2應納稅額

5.3銷項稅額

5.4進項稅額

6納稅義務、扣繳義務發生時間

6.1貨物、勞務納稅義務發生時間

6.2銷售服務、無形資產、不動產納稅義務、扣繳義務發生時間

7徵收管理

7.1貨物、勞務

7.2銷售服務、無形資產、不動產

8 2016年5月1日營改增後的服務徵收

8.1建築服務

8.2銷售取得不動產

8.3房地產開發

8.4租賃不動產

8.5金融服務業

8.6生活服務業

92016年5月1日營改增前的具體貨物、服務徵收

9.1.1二手車經營業務

9.1.2罰沒物品

9.1.3開採礦產資源勞務

9.1.4附著於土地或者不動產上的固定資產

9.1.5供電企業收取併網服務費

9.1.6林木銷售和管護

9.1.7水利工程水費

9.1.8受託種植植物、飼養動物

9.1.9公用事業收取的一次性費用

9.1.10汽車按揭和代辦服務

9.1.11代購貨物

9.1.12包裝物押金

9.1.13移動通信用塔（桿）進項抵扣

9.1.14售後回租計算銷售額扣除的本金

9.1.15融資租賃保理業務

9.1.16塔類站址管理業務適用稅目

9.1.17無線信習鍵抹乘號室分系統傳輸服務適用稅目

9.1.18條形碼膠片研製費

9.1.19經銷企業從生產企業取得“三包”收入

9.1.20勞務派遣服務政策

9.1.21人力資源外包

9.1.22海洋石油停止按實物徵收

9.1.23貨物、服務徵收疑難問題解答

第二篇增值稅稅收優惠政策

1起征點

1.1法律關於起征點的規定

1.2營改增檔案關於起征點的規定

2貨物、勞務稅收優惠

2.1法律規定的免稅項目

2.2其他檔案規定的減免稅項目

2.3其他檔案規定的即征即退、先征後退、退稅優惠

3銷售服務、無形資產、不動產稅收優惠

3.1關於免稅項目的規定

3.2關於增值稅即征即退的規定

3.3年度應繳稅款的扣減

3.4跨境應稅行為的零稅率和免稅

3.5稅收優惠管理

第三篇增值稅專項制度

1抵扣憑證專項制度

1.1海關繳款書“先比對後抵扣”管理

1.2未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證管理

1.3逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法

1.4農產品進項稅額核定扣除試點

2發票管理專項制度

2.1全國推行增值稅電子普通發票

2.2簡化發票領用和使用程式

2.3增值稅專用發票使用規定

2.4營改增發票開具

3行業征管專項制度

3.1油氣田行業

3.2加油站行業

3.3期貨行業

3.4金、銀行業

3.5鑽石行業

3.6航天發射行業

4增值稅發票違法犯罪專項制度

4.1虛開發票確認

4.2善意取得虛開增值稅專用發票的處理

4.3虛開、騙稅的處理

5增值稅認定管理

5.1一般納稅人認定依據

5.2小規模納稅人認定依據

5.3稅收優惠認定事項

5.4全國稅收征管規範規定的增值稅認定規範

5.5營改增後的一般納稅人資格登記

6納稅申報專項制度和稅收徵收管理事項

6.1新報表適用範圍和廢止檔案

6.2納稅申報資料

6.3填寫說明

6.4稅收徵收管理事項

6.5營改增國地稅監督與管理

第四篇建築服務納稅申報案例

1建築服務業務發生（交易事實）情況

1.1A建築公司經營範圍及施工情況

1.2本期購進業務情況

1.3本期銷售業務情況

1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序

2《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》填報

2.1《固定資產進項稅額抵扣情況表》填報情況說明

2.2《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》填報情況

3附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報

3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況說明

3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況

4《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報

4.1《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報情況說明

4.2《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報情況

5附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報

5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況說明

5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況

6附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報

6.1附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報情況說明

6.2附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報情況

7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報

7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明

7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況

8附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報

8.1附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報情況說明

8.2附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報情況

9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報

9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明

9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況

10《增值稅減免稅申報明細表》填報

10.1《增值稅減免稅申報明細表》填報情況說明

10.2《增值稅減免稅申報明細表》填報情況

11《增值稅預繳稅款表》填報

11.1《增值稅預繳稅款表》填報情況說明

11.2《增值稅預繳稅款表》填報情況

12《營改增稅負分析測算明細表》填報

12.1《營改增稅負分析測算明細表》填報情況說明

12.2《營改增稅負分析測算明細表》填報情況

第五篇房地產開發納稅申報案例

1房地產開發業務發生（交易事實）情況

1.1A房地產公司經營範圍及開發情況

1.2本期購進業務發生情況

1.3本期銷售業務發生情況

1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序

2《固定資產 (不含不動產)進項稅額抵扣情況表》填報

2.1《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》填報情況說明

2.2《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》填報情況

3附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報

3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況說明

3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況

4《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報

4.1《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報情況說明

4.2《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報情況

5附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報

5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況說明

5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況

6附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報

6.1附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報情況說明

6.2附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報情況

7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報

7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明

7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況

8附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報

8.1附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報情況說明

8.2附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報情況

9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報

9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明

9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況

10《增值稅減免稅申報明細表》填報

10.1《增值稅減免稅申報明細表》填報情況說明

10.2《增值稅減免稅申報明細表》填報情況

11《增值稅預繳稅款表》填報

11.1《增值稅預繳稅款表》填報情況說明

11.2《增值稅預繳稅款表》填報情況

12《營改增稅負分析測算明細表》填報

12.1《營改增稅負分析測算明細表》填報情況說明

12.2《營改增稅負分析測算明細表》填報情況

第六篇金融服務納稅申報案例

1金融服務業務發生（交易事實）情況

1.1A金融企業經營範圍及開發情況

1.2本期購進業務發生情況

1.3本期銷售業務發生情況

1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序

2《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》填報

2.1《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》填報情況說明

2.2《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》填報情況

3附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報

3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況說明

3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況

4《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報

4.1《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報情況說明

4.2《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報情況

5附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報

5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況說明

5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況

6附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報

6.1附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報情況說明

6.2附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報情況

7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報

7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明

7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況

8附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報

8.1附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報情況說明

8.2附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報情況

9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報

9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明

9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況

10《增值稅減免稅申報明細表》填報

10.1《增值稅減免稅申報明細表》填報情況說明

10.2《增值稅減免稅申報明細表》填報情況

11《營改增稅負分析測算明細表》填報

11.1《營改增稅負分析測算明細表》填報情況說明

11.2《營改增稅負分析測算明細表》填報情況

第七篇生活服務納稅申報案例

1生活服務業務發生（交易事實）情況

1.1A酒店公司經營範圍及開發情況

1.2本期購進業務發生情況

1.3本期銷售業務發生情況調查確認

1.4增值稅納稅申報表及附表的填寫順序

2《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》填報

2.1《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》填報情況說明

2.2《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》填報情況

3附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報

3.1附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況說明

3.2附列資料（二）（本期進項稅額明細）填報情況

4《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報

4.1《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報情況說明

4.2《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報情況

5附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報

5.1附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況說明

5.2附列資料（一）（本期銷售情況明細）填報情況

6附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報

6.1附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報情況說明

6.2附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）填報情況

7附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報

7.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明

7.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況

8附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報

8.1附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報情況說明

8.2附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）填報情況

9《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報

9.1《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況說明

9.2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填報情況

10《增值稅減免稅申報明細表》填報

10.1《增值稅減免稅申報明細表》填報情況說明

10.2《增值稅減免稅申報明細表》填報情況

11《營改增稅負分析測算明細表》填報

11.1《營改增稅負分析測算明細表》填報情況說明

11.2《營改增稅負分析測算明細表》填報情況

第八篇小規模納稅人納稅申報案例

1小規模納稅人發生業務（交易事實）情況

1.1A公司購銷業務發生情況

1.2增值稅納稅申報表及附表的填寫順序

2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報

2.1附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況說明

2.2附列資料（四）（稅額抵減情況表）填報情況

3《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》填報

3.1《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》填報情況說明

3.2《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》填報情況

4《增值稅減免稅申報明細表》填報

4.1《增值稅減免稅申報明細表》填報情況說明

4.2《增值稅減免稅申報明細表》填報情況

5《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填報

5.1《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填報情況說明

5.2《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》填報情況

附錄增值稅法規政策一覽

營業稅改徵增值稅納稅申報實操與法規指南

基本介紹

內容簡介

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