《我國個人所得稅公平性研究》是2023年中國商務出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：我國個人所得稅公平性研究
- 作者：楊昭
- 出版時間：2023年8月
- 出版社：中國商務出版社
- ISBN：9787510347214
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
本書從稅制設計和稅制效果兩個層面出發，基於權利公平中平等納稅視角、機會公平及結果公平三個維度，結合量能賦稅的稅收公平標準，對我國個人所得稅的公平性展開全面分析，拓寬了僅以直接的分配公平為核心的既有研究視角，豐富了個人所得稅公平性的相關理論。在實證方法的使用上，以現有成熟方法為基礎並適度加以拓展，使之更加適合本書研究的需要，從而提高研究的深度和廣度。2018年的個人所得稅修訂雖回應了民眾對稅收公平的訴求，但改革更為直接的目的是降低納稅人的稅收負擔，在公平的角度上，我國個人所得稅制度的完善還有較長的路要走。本書的研究亦可為我國個人所得稅中長期改革提供有針對性的對策建議。
圖書目錄
第一章 導論
第二章 國內外研究綜述
第一節 稅收公平的基本內涵
第二節 公平視角下個人所得稅制度要素選擇
第三節 個人所得稅公平性測算
第四節 國內外研究簡要述評
第三章 個人所得稅公平性的理論基礎
第一節 問題的提出
第二節 主要公平觀
第三節 公平的維度
第四節 個人所得稅公平性研究的維度
第五節 判定個人所得稅公平性的原則
第六節 本章小結
第四章 個人所得稅稅制設計的公平性研究
第一節 問題的提出
第二節 稅制設計的權利公平體現
第三節 個人所得稅稅基設計
第四節 個人所得稅稅率結構設計
第五節 個人所得稅稅基和稅率的綜合考察：結構累進性
第六節 個人所得稅稅收優惠設定
第七節 本章小結
第五章 個人所得稅機會公平效應研究
第一節 問題的提出
第二節 個人所得稅機會公平效應的基本測算
第三節 個人所得稅機會公平效應的穩健性分析
第四節 費用扣除機會公平效應的測算
第五節 本章小結
第六章 個人所得稅結果公平效應研究
第一節 問題的提出
第二節 個人所得稅實際稅收負擔考察
第三節 個人所得稅的有效累進性
第四節 個人所得稅再分配效應：基本測算
第五節 個人所得稅再分配效應：L分解
第六節 個人所得稅再分配效應：基於個人所得稅占比
第七節 本章小結
第七章 平等納稅視角下個人所得稅稅款流失研究
第一節 問題的提出
第二節 工薪所得稅款流失測算
第三節 經營所得稅款流失測算
第四節 資本所得稅款流失分析
第五節 本章小結
第八章 結論和建議
第一節 基本結論
第二節 啟示和建議
第九章 補論：個人所得稅基本扣除研究
第一節 個人所得稅基本扣除的理論基礎及啟示
第二節 個人所得稅基本扣除的OECD國家經驗借鑑
第三節 我國個人所得稅基本扣除存在的問題
第四節 完善我國個人所得稅基本扣除的對策建議
參考文獻
作者簡介
楊昭，1990年生，西南財經大學經濟學博士，現為貴州財經大學大數據套用與經濟學院副教授，長期從事財稅相關教學和研究工作。分別在《稅務研究》《財經科學》《稅務與經濟》《稅收經濟研究》等核心期刊發表論文10篇。
