《個人所得稅綜合稅制可行性研究》是2016年中國稅務出版社出版的圖書，作者是陳洋。
基本介紹
- 書名：個人所得稅綜合稅制可行性研究
- 作者：陳洋
- ISBN：978-7-80235-629-0
- 定價：￥20.00 元
- 出版社：中國稅務出版社
- 出版時間：2016年
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
本書從我國實施個人所得稅綜合稅制的經濟環境出發，運用數據分析，構建六維數據模型，從納稅誠信、市場化、貨幣化、信息化、法制化、征管能力角度，分析我國實行綜合稅制的可行性，並給出相關路徑設計。
圖書目錄
引言1
第1章 個人所得稅稅制模式研究
1.1 個人所得稅功能及模式的界定
1.1.1 個人所得稅功能定位：公平優先、兼顧效率
1.1.2 三種課稅模式的含義
1.1.3 綜合、分類和混合稅制模式的聯繫與區別
1.1.4 進一步比較：三種稅制模式的優劣
1.2 我國實行綜合稅制的必要性分析
1.2.1 在分類稅制下我國個人所得稅現狀及存在問題
1.2.2 居民收入差距擴大化，亟須稅收調節收入分配
1.2.3 我國實行綜合稅制的意義
1.3 實行綜合稅制所需一般條件的理論分析與模型構建
1.3.1 納稅誠信（Tax-pay Credibility）
1.3.2 市場化（Marketability）
1.3.3 貨幣化（Capitalization）
1.3.4 信息化（InformationLization）
1.3.5 法治化（Legalization）
1.3.6 征管能力（AbiliTy of Tax CollecTion and administration)
第2章 個人所得稅綜合稅制國際比較與借鑑
2.1 典型國家綜合稅制的考察與借鑑
2.1.1 英國、美國、德國等已開發國家實行綜合稅制的背景與做法
2.1.2 墨西哥等開發中國家綜合稅制的選擇與實踐
2.1.3 俄羅斯等轉型國家綜合稅制的選擇與實踐
2.1.4 韓國、新加坡等新興國家綜合稅制的選擇與實踐
2.1.5 典型國家綜合稅制的共同點及借鑑意義
2.2 構建具有中國特色的綜合所得稅制的路徑設計
2.2.1 確立建設具有中國特色的綜合稅制為改革目標
2.2.2 設計原則：公平、便利、成本三大原則
2.2.3 改革設計和相關制度安排
2.2.4 建立健全相關配套制度
2.2.5 創新管理———個人所得稅公平功能實現的保障
2.2.6 實行的重點和難點：城市與農村區別施行
2.3 走向“綜合”的過渡：做好“混合”模式的試點和推行
第3章 我國實行綜合稅制實證分析和可行性研究
3.1 我國實行綜合稅制的可行性分析與考量
3.1.1 納稅誠信分析和考量
3.1.2 市場化分析和考量
3.1.3 個人收入貨幣化分析和考量
3.1.4 社會和稅收信息化分析和考量
3.1.5 法治化分析和考量
3.1.6 征管能力分析和考量
3.1.7 我國實行綜合稅制匹配度的綜合考量和預測
3.2 我國實行綜合稅制約束條件
3.2.1 納稅誠信對稅收工作的挑戰
3.2.2 個人收入多元化、隱性化、現金化
3.2.3 沒有一個現代化的綜合信息網路和一套科學規範的征管程式作為支撐
3.2.4 現有的稅務代理遠不適應現實的需求
3.2.5 社會配套制度不夠完善———法治化有待加強
3.3 解決約束條件的現實思考和實施建議
3.3.1 科學規範管理程式，建立信息化支撐系統
3.3.2 推行新的徵收管理方式
3.3.3 推進社會配套改革，促使個人收入非現金化
3.3.4 引入繳稅良性互動機制：納稅積分制
3.3.5 加大稅收違法處罰力度：威懾理論的套用
3.3.6 擴大納稅人知情權，促進納稅意識提高
3.4 實證分析：以廣東為例分析綜合稅制的可行性
3.4.1 地域特徵與經濟社會發展情況
3.4.2 廣東實行綜合稅制的可行性分析與考量
3.4.3 廣東及珠江三角洲實行綜合稅制匹配度的估算
3.4.4 以珠江三角洲地區為試點的實施路徑思考
結束語
參考文獻
後記
