《個人所得稅制縱深改革研究》是2021年西南財經大學出版社出版的圖書。
基本介紹
- 中文名：個人所得稅制縱深改革研究
- 作者：王紅曉
- 出版社：西南財經大學出版社
- 出版時間：2021年
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：9787550451070
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
《個人所得稅制縱深改革研究》共有十一個部分。
首部分為緒論，介紹了我國個人所得稅縱深改革的背景和必要性、國內外研究的現狀、研究範圍和方法以及本研究的創新與不足之處，其後是專著的主體部分。
首章對個人所得稅的基本理論進行梳理，闡釋了公平和效率原則、個人所得稅理論、單一稅理論以及個人所得稅累進程度研究。
第二章概述了我國個人所得稅制的沿革及存在的問題，分析了法律條文、稅收負擔、徵稅範圍、優惠政策、計算方法、征管等方面存在的問題。
第三章界定了三種四型個人所得稅，分析它們的優缺點，確定選擇個人所得稅稅制模式的原則——兼顧公平原則和效率原則。
第四章從稅收管轄權的概念入手，分析比較各國稅收管轄權的實施情況，論述我國個人所得稅管轄權存在的問題——居民稅收管轄權實施範圍太小，並指出改革方向：應堅持地域稅收管轄權與居民稅收管轄權並用的原則；居民納稅人的判定標準應改為，在我國境內有住所或沒有住所，但在連續12個月內在我國境內居住183天及以上者。
第五章首先介紹了應稅所得的學說，其次探討了應稅所得的性質，對個人所得稅的課稅所得範圍進行了國際比較，討論了我國個人所得稅課稅範圍的確定。
第六章首先對各國個人所得稅的納稅申報單位進行了分析比較，對個人所得稅的費用扣除進行了國際比較，提出了“家庭”及“家庭係數”的確定原則、我國的生計費用扣除標準和各種所得的必要費用扣除的基本規定。
第七章對個人所得稅稅率進行了國際比較，整理了60個國家的稅率情況，重點介紹了英、美、日、德、法等已開發國家及印度、巴西、保加利亞、泰國等部分開發中國家的稅率及其演變情況。
第八章對個人所得稅徵收管理進行了國際比較，分析研究我國個人所得稅徵收管理中存在的不足及其原因，提出個人所得稅徵收管理的配套措施：強化代扣代繳制度，將我國公民的居民身份證號碼作為個人所得稅的納稅人識別號，推進稅務代理工作，實施個人財產實名登記制度，大力推進稅收信息化建設，加強對較高收入者的收入監控等。
第九章是在前幾章研究的基礎上，提出本專著研究的核心結果——交叉型分類綜合個人所得稅制度的設計。
第十章為個人所得稅制度設計其他方面的思考，如雙重徵稅的消除。
圖書目錄
緒論
第一章 個人所得稅理論綜述
第一節 個人所得稅的公平和效率理論
第二節 最優個人所得稅理論
第三節 單一稅理論與實踐
第四節 個人所得稅的累進性研究
第二章 我國個人所得稅制的沿革及存在的問題
第一節 我國個人所得稅制的沿革及特點
第二節 我國個人所得稅制存在的問題
第三章 我國個人所得稅制模式的選擇
第一節 個人所得稅制模式
第二節 選擇個人所得稅制模式的原則
第三節 我國應採取的個人所得稅制模式
第四章 我國個人所得稅稅收管轄權的選擇
第一節 稅收管轄權概述
第二節 居民納稅人與非居民納稅人的確定
第三節 我國個人所得稅的稅收管轄權
第五章 我國個人所得稅課稅範圍的確定
第一節 關於應稅所得的學說
第二節 個人所得稅應稅所得的性質
第三節 個人所得稅課稅所得範圍的國際比較
第四節 我國個人所得稅徵稅範圍的確定
第六章 我國個人所得稅生計費用的扣除
第一節 個人所得稅費用扣除的國際比較
第二節 個人所得稅生計扣除的設計
第三節 個人各種所得的必要費用扣除
第七章 我國個人所得稅稅率的確定
第一節 個人所得稅稅率的國際比較
第二節 我國個人所得稅稅率的設計
第八章 我國個人所得稅的徵收管理及配套措施
第一節 個人所得稅徵收管理的國際比較
第二節 我國個人所得稅納稅申報單位的選擇
第三節 我國個人所得稅徵收管理制度的完善
第四節 個人所得稅徵收管理的配套措施
……
第九章 交叉型分類綜合個人所得稅制的設計
第十章 交叉型分類綜合個人所得稅其他因素的思考
參考文獻
作者簡介
王紅曉，女，教授，碩士生導師，註冊稅務師。1991年7月畢業於中南財經大學財政金融系財政學專業，獲碩士學位，2006年9月至2007年7月在清華大學訪學，2012年2月至7月在新加坡國立大學國際法學中心訪學，2018年8月至2019年8月在美國康伯斯威爾大學訪學。研究方向：稅收理論與實踐。參與、主持、獨立承擔的科研項目24項，其中獨立承擔5項，主持8項，主要參加11項；國家3項，省部級4項，地廳級8項，區級以上教改項目1項。完成學術專著3部，主編教材3部。公開發表論文60多篇，其中在核心期刊發表14篇。獲廣西社會科學優秀成果三等獎2項。
