我國企業所得稅負擔研究

內容簡介

本書從巨觀、中觀、微觀三個層面對我國企業所得稅負擔進行了研究,同時以新、舊企業所得稅法的變化為政策背景,從這三個層面進行實證分析,其研究結論對於進一步深化我國企業所得稅改革、最佳化企業資本結構等方面具有重要的現實意義和理論指導意義。

圖書目錄

前言/1

導論/1

第一節　本書的寫作背景和意義/1

第二節　文獻述評/2

第三節　本書的研究對象/14

第四節　本書的研究方法/15

第五節　本書的研究架構與創新之處/15

第一章　企業所得稅負擔及影響研究的基礎理論/19

第一節　企業所得稅理論概述/19

一、最優稅收理論/19

二、企業所得稅的發展和實踐/24

三、我國稅收理論研究及其實踐/26

第二節　企業所得稅負擔理論/30

一、煮敬想稅收負擔概述/30

二、稅收負擔分類/31

三、稅收負擔的指標體系/32

四、稅收負擔的影響因素/34

第三節　企業所得稅影響理論/35

一、稅收影響的一般理論/35

二、企業稅收效應/37

第二章　企業所得稅巨觀稅負及其影響/41

第一節　巨觀稅負與經濟成長的關係/41

一、巨觀稅負的計算口徑/41

二、拉弗曲線/42

三、馬斯頓關於稅收與經濟成長的關係研究/43

第二節　我國企業所得稅巨觀稅負及其影響的實證分說囑析/45

一、變數設定及數據說明/45

二、模型設定與單位根檢驗/46

三、協整檢驗/47

四、實證分析結論/47

第三節　我國企業所得稅分省(市)巨觀稅負及影響實證估宙鍵分析/49

一、實證研究對象/49

二、研究假設與分析設計/49

三、實證分析/51

第四節　我國巨觀企業所得稅負的影響因屑戲束檔素/55

一、企業所得稅稅制還有待進一步完善/55

二、信息的不對稱/56

三、企業所得稅征管不規範/56

四、經濟結構對巨觀所得稅負的影響/57

五、稅收優惠政策對巨觀所得稅負的影響/57

第三章　企業所得稅中觀稅負及其影響:所有制整罪葛獄與區域視角/59

第一節　區域的劃分及稅收狀況/59

一、區域劃分綜述/59

二、本書的經濟區域劃分/61

三、經濟區域稅源與稅收狀況/62

第二節　企業所有制性質的劃分及其稅收狀況/66

一、我國企業所有制類型/66

二、不同所有制在不同區域的稅源狀況/68

第三節　區域差異、所有制性質與上市公司所得稅負實證分析/73

一、實證分析束洪恥的基本假設/73

二、樣本數據及模型設定/75

三、實證分析/78

第四節　區域與所有制差異下的上市公司所得稅負影響分析/84

一、所有制、地區料艱戶差異造成了上市公司的所得稅負差異/85

二、企業所得稅引導了區域間的資本流動/85

三、企業所得稅誘導了區域間經濟結構調整/87

第四章　企業所得稅微觀稅負實證分析:以上市公司為例/90

第一節　新舊企業所得稅法差異/90

一、納稅人差異/91

二、稅率差異/91

三、應稅所得差異/92

四、稅前扣除差異/92

五、稅收優惠差異/93

六、稅收征管差異/94

第二節　新舊企業所得稅法下的所得稅負擔變化實證分析/94

一、樣本選擇與模型設計/94

二、上市公司所得稅負擔的變化趨勢/96

第三節　上市公司企業所得稅負擔變化的股利分配影響/98

一、指標設定/98

二、實證結果/99

第四節　企業所得稅負擔對上市公司資本結構選擇的影響/101

一、稅收與資本結構理論/101

二、企業所得稅負對上市公司資本結構選擇的影響/105

第五節　上市公司企業所得稅負擔對公司避稅行為的影響/108

一、上市公司避稅決策的影響因素/108

二、上市公司避稅行為的實證分析/109

第五章　結論與政策建議/115

第一節　本書的研究結論/115

一、企業所得稅巨觀稅負及其影響研究結論/115

二、區域、所有制差異與企業所得稅負擔及其影響研究結論/117

三、企業所得稅微觀稅負及其影響研究結論/117

第二節　政策建議/118

一、企業所得稅巨觀稅負及其影響角度的政策建議/118

二、區域、所有制差異與企業所得稅負擔及其影響角度的政策建議/121

三、企業所得稅微觀稅負及其影響角度的政策建議/123

第三節　企業所得稅負擔影響的不足/125

一、企業所得稅在GDP中的比例較低,應發揮其“內在穩定器”的作用/125

二、企業所得稅在稅收收入總額中所占比重也有待進一步提高/126

參考文獻/128

附錄:部分數據附表/138

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