企業稅收負擔及其對研發投入的影響研究

在我國供給側結構性改革和建設創新型國家背景下，在回顧稅收負擔與研發投入研究文獻基礎上，筆者利用財務報告提供的信息構建了企業稅收負擔計量指標，揭示了我國創業板上市企業稅收負擔現狀，為減稅降費政策實施效果提供了經驗證據。實證研究發現稅收負凳淚射擔對企業研發投入具有擠出效應，包括直接擠出和通過增強投資現金流敏感性間接擠出。稅制結構對企業行為具有重要影響，增值稅體系有利於企業研發活動。目前，我國實施的加計扣除所得稅優惠在一定程度上有利於激勵企業創新投入，但會扭曲企業的研發投入報告行為，其本身存在一定缺陷。基於案例研究直觀地說明，片面地認為中國企業的稅收負擔比美國企業稅收負擔高並不科轎記院學，“死亡稅率”等說悼夜盛法也沒有依據。比較稅收負擔是一個複雜問題，需要考慮企業特徵等因素。

1緒論

1．1研究背景

1．1．1現實背景

1．1．2理論背景

1．2研究問題提出

1．2．1減稅降費背景下我國企業稅收負擔的現狀是什麼?哪些因素會影響我國企業稅收負擔

1．2．2稅收負擔對企業研發投入的影響

1．2．3稅收激勵對創新投資水平的影響

1．2．4我國企業稅收負擔是否一定比美國企業稅收負擔高

1．3核心概念

1．3．1稅收負擔

1．3．2研發投入

2企業稅收負擔與研發投入文獻綜述

2．1企業稅收負擔

2．1．1制度因素與稅收負擔

2．1．2企業特徵因素與稅收負擔

2．1．3稅收特徵與稅收負擔

2．2稅收與企業投融資行為

2．2．1稅收與企業融資

2．2．2稅收與企業投資

2．2．3稅收與企業冒險行為

2．3企業創新活動的稅收激勵

2．3．1稅收激勵企業創新活動效果評價

2．3．2創新稅收激勵政策存在的爭議

3企業稅收負擔計量與現狀研究

3．1企業稅收負擔計量

3．1．1企業稅收負擔計量難點

3．1．2企業稅收負擔計量芝采指標及評價

3．1．3企業稅收負擔計量指標構建

3．2創業板上市公司稅收負擔總體現狀

3．3創業板上市公司稅收負擔年度分布狀況

3．3．1稅收負擔年度描述性統計

3．3．2創業板上市公司稅收負擔年度統計檢驗

3．4創業板上市公司稅收負擔行業分布狀況

3．4．1創業板上市公司不同行業稅收負擔描述性統計

3．4．2創業板上市公司不同行業稅收負擔統計檢驗

3．5創業板上市公司稅收負擔地區分布狀況

3．5．1創業板上市公司不同地區稅收負擔描述性統計

3．5．2創業板上市公司不同地區稅收負擔統計檢驗

3．6創業板上市公司稅收負擔的影響因素

4稅收負擔與加計扣除對企業研發投入的影響

4．1制度背景

4．牛促櫃1．1我國創新活動的主要會計規範

4．1．2我國支持研發投入加計扣除政策棗禁閥驗

4．2樣本選擇

4．3企業稅收負擔對研發投入的影響

4．3．1理論分析

4．3．2假設提出

4．3．3研究設計

4．3．4實證分析

4．4加計扣除稅收激勵對企業創新報告行為的扭曲

4．4．1假設提出

4．4．2研究設計

4．4．3兩階段回歸分析

4．4．4穩健性檢驗：三階段回歸分析

4．5本章小結

5中國與美國企業稅收負擔案例研究

5．1案例公司概況

5．1．1美國福特汽車

5．1．2上汽集團

5．2案例概況

5．2．1福特汽車財務報表

5．2．2上汽集譽乃騙拔團財務報表

5．3其他補充信息

5．3．1美國福特汽車納稅事項

5．3．2上汽集團納稅事項

5．4福特汽車和上汽集團稅收負擔比較

5．4．1福特汽車和上汽集團所得稅負擔

5．4．2上汽集團的全部稅收負擔與福特汽車的所得稅負擔比較

5．4．3福特汽車稅收負擔與我國企業總體比較

6結論與建議

6．1主要研究結論

6．2主要創新點

6．3政策建議

參考文獻

後記

企業稅收負擔及其對研發投入的影響研究

基本介紹

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