《徵稅行為研究》是2021年法律出版社出版的圖書，作者:佘倩影。本書系統性討論徵稅行為的概念要素、歷史脈絡、分類類型、範疇邊界、分析範式與效力評價體系等理論構成基礎，厘定徵稅行為主體、意思表示等相關制度的基本內涵，明晰徵稅行為理論在稅法整體秩序中的定位與理論建制的價值目標。
基本介紹
- 中文名：徵稅行為研究
- 作者：佘倩影
- 出版社：法律出版社
- ISBN：9787519751241
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
隨著中國這些年稅收治理經驗的積累，稅法的研究逐漸步入了尋求方法論突破和自主理論建構的新階段。目前來看，無論是行政行為理論、民事法律行為理論還是經濟法行為理論，都無法為稅法上的行為提供合理的解釋框架與適切的理論工具。將徵稅行為理論予以獨立研究，以中國當下財稅治理的自主發展實踐為基礎，提煉徵稅行為的理論要素，澄清徵稅行為的獨立價值與功能定位，不僅有利於建立和完善稅法學基礎理論，而且可為傳統徵稅行政方式的整合提供平台，為解釋和規範新型徵稅行為模式提供指引，為稅法學脫離巨觀調控法的定位，發揮其組織收入、分配與配置的功能提供依據，進而持續拓展中國財稅民主的想像空間，推動稅法基礎理論的研究。
本書系統性討論徵稅行為的概念要素、歷史脈絡、分類類型、範疇邊界、分析範式與效力評價體系等理論構成基礎，厘定徵稅行為主體、意思表示等相關制度的基本內涵，明晰徵稅行為理論在稅法整體秩序中的定位與理論建制的價值目標。
圖書目錄
導 論
一、文獻綜述
（一）部門法中的行為理論
（二）具體論題的基礎共識
二、理論脈絡與內容結構
三、研究方法
（一）法教義學方法
（二）其他社會科學方法
四、研究難點與創新點
（一）研究難點
（二）研究創新點
第一章 徵稅行為的界定：立論前提與基本觀點
一、作為規範命題的徵稅行為
（一）知識傳統：“行為”的法律內涵
（二）規範品格：作為規定功能的法概念
（三）創設目的：實現財稅法治的概念工具
二、徵稅行為理論的傳統觀點及其解釋力的局限性
（一）行政高權之徵稅行為
（二）經濟行為之徵稅行為
（三）法律行為之徵稅行為
（四）財稅行為之徵稅行為
三、徵稅行為理論補正的基本進路
（一）邏輯對應：稅收債務與徵稅行為
（二）觀念統合：稅收程式法的內在價值
（三）憲法立場：從納稅人權到納稅人基本權規範
四、徵稅行為的體系性關聯
（一）“稅收主體—徵稅行為”視角
（二）“稅收關係—徵稅行為”視角
（三）“權力結構—徵稅行為”視角
（四）“稅權—徵稅行為”視角
五、徵稅行為的理論界定與解析
（一）稅法“行為”語意的多維意涵與本文限定
（二）對徵稅行為內涵與外延的把握
（三）徵稅行為的成立要件與法律特徵
六、本章小結
第二章 徵稅行為法治國功能的實現機理與約束原則
一、影響徵稅行為建制的理論要素變遷
（一）主體資格拓展對徵稅行為模式之挑戰
（二）稅收功能變遷對徵稅行為內涵之更新
（三）權力結構演化對徵稅行為外延之拓展
（四）分析範式轉型對徵稅行為基本範疇之形塑
二、徵稅行為所欲達成之稅法秩序目標
（一）法治國下的稅法實踐：形式層面與實質層面
（二）稅法秩序的安定性：徵稅行為的“型式化”追求
（三）稅法秩序的實質正義：徵稅行為的“平等性”追求
三、徵稅行為價值目標的實現機理
（一）稅法秩序的結構：制定法、司法判決與徵稅行為
（二）經由徵稅行為而達成的稅法秩序的完整性
四、徵稅行為的約束原則
（一）取向法安定性的稅法原則
（二）取向實質正義的稅法原則
五、本章小結
第三章 徵稅行為的基本範疇與內涵要素辨析
一、徵稅行為的基本範疇
（一）範疇選擇：嚴格主義還是寬泛主義
（二）範疇界定：基於行為功能的考量
（三）範疇結構：“規定”與“決定”
二、徵稅規定
（一）“規定”之內涵：實定法上的識別
（二）“規定”之判定：形式標準與實質標準
（三）“規定”之功能：有限的創設性
（四）“規定”基本類型梳理
三、常規徵稅決定
（一）構成要件與基本特徵
（二）典型類型描述
四、特殊徵稅決定
（一）構成要件與基本特徵
（二）類型一：“影響效果”行為
（三）類型二：具有私法屬性的徵稅決定
（四）類型三：雙方共同主導之“制度化稅收契約”
五、徵稅行為的主體要素
（一）多元主體納入：利益分化與主體再造
（二）理論探源：主體資格的判定基準
（三）行為主體的權義結構與行為特徵
六、徵稅行為中的意思表示
（一）徵稅行為中的自由意志
（二）公法意思表示與私法意思表示之區分
（三）稅法類推適用意思表示制度的方法與邊界
（四）意思表示的概念與構成要件
七、本章小結
第四章 徵稅行為的類型化建構及其實定法呈現
一、徵稅行為的分類與類型
（一）分類思考方式的一般說明
（二）現有分類及其功能
（三）現有分類之癥結與本文分類之考量
二、徵稅行為分類模型之理念基礎
（一）理論標識：權力與契約之融合
（二）視角拓展：稅收契約的3個層次
三、分類模型的二維建構：作為自變數的“合意”與“強制”
（一）分類模型的兩個維度：作為自變數的“合意”與“強制”
（二）分析框架：徵稅行為的4個基本類型
四、本章小結
第五章 徵稅行為的效力評價基準與效力來源
一、徵稅規定效力體系
（一）效力確證、規定變遷與信賴保護
（二）內部“外溢性”效力
（三）間接外部效力
（四）直接外部效力
二、常規徵稅決定的效力結構：以存續力為核心
（一）存續力
（二）構成要件效力與確認效力
（三）執行力
三、特殊徵稅決定的效力規則
（一）效力規則的特殊性：不完備公法效力
（二）個案檢視：稅務和解契約的效力
四、徵稅行為的效力來源：基於程式主義法範式的思考
（一）“有效/無效”與“合法/違法”之區分
（二）稅收法定主義祛魅：“合法性”與“合法律性”辨析
（三）建構程式主義法範式的徵稅行為效力評價標準
五、本章小結
結 論
參考文獻
作者簡介
佘倩影，北京大學法學博士，北京工商大學法學院講師，主要研究方向為經濟法學、財稅法學。在《法學論壇》《中國政法大學學報》《國際稅收》等期刊發表論文10餘篇。主持、參與國家社會科學基金重大項目、重點項目，中國法學會財稅法學研究會專項課題，財政部、國家稅務總局等多項課題。
