工資稅

工資稅，即個人所得稅。因為個人所得稅里有一項是工資、薪金，故名。

基本介紹

• 中文名：工資稅
• 全稱：個人所得稅
• 命名原因：個人所得稅中含有工資一項
• 新規：2011年9月1日起執行
• 適用：級超額累進制
• 常見問題：實習期與試用期

讀音

工資稅：gōng zī shuì

計算

新計算方法

根據《關於2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》規定，從2018年10月1日起執行，具體如下：

薪金所得適用稅率.

起征點調整至5000,計算方法是

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數;

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-5000;

實發工資=應發工資-四金-繳稅.

級數	應納稅所得額	稅率（%）	速算扣除數（元）
1	不超過3000元	3	0
2	超過3000元至12000元	10	210
3	超過12000元至25000元	20	1410
4	超過25000元至35000元	25	2660
5	超過35000元至55000元	30	4410
6	超過55000元至80000元	35	7160
7	超過80000元	45	15160

舊計算方法

該方法從2011年9月1日起執行至2018年9月30日執行，工資薪金適用七級超額累進制，具體如下

薪金所得適用稅率.

起征點是3500,計算方法是

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數;

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500;

實發工資=應發工資-四金-繳稅.

級數	應納稅所得額	稅率（%）	速算扣除數（元）
1	不超過1500元	3	0
2	超過1500元至4500元	10	105
3	超過4500元至9000元	20	555
4	超過9000元至35000元	25	1005
5	超過35000元至55000元	30	2755
6	超過55000元至80000元	35	5505
7	超過80000元	45	13505

2011年9月1日以前的計算方法

薪金所得適用稅率.

起征點是2000,計算方法是

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數;

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-2000;

實發工資=應發工資-四金-繳稅.

附：個人所得稅九級超額累進稅率表

(工資薪金所得適用)

級數	全月應納稅所得額(含稅所得額)	適用稅率（%）	速算扣除數（元）
1	不超過500元的	5	0
2	超過500元至2000元的部分	10	25
3	超過2000元至5000元的部分	15	125
4	超過5000元至20000元的部分	20	375
5	超過20000元至40000元的部分	25	1375
6	超過40000元至60000元的部分	30	3375
7	超過60000元至80000元的部分	35	6375
8	超過80000元至100000元的部分	40	10375
9	超過100000元的部分	45	15375

應納個人所得稅稅額=（實際收入－扣除標準）×適用稅率-速算扣除數

扣除標準2000元/月。

個人所得稅

工資－2000後的1－500元，扣稅比率為5%；500－2000元，扣稅比率為10%； 2000－5000元，扣率比率為15%。

四金構成

(假如工資600元/月）

養老保險金=工資×6% + 工資×25.5% =600×6%+600×25.5%=36+153=189

醫療保險金=工資×1% + 工資×5.5% =600×1%+600×5.5%=6+33=39

失業保險金=工資×1% + 工資×1% =600×1%+600×1%=6+6=12

住房公積金=工資×7% + 工資×7% =600×7%+600×7%=42+42=84

除去四金後的工資=工資－所有的個人交納相加的和

交納比例

養老金6% 25.5%

失業保險金 1% 1%

醫療保險金 1% 5.5%

住房公積金7% 7%

“四金”，是指養老保險金、住房公積金、失業保險金、醫療保險金。

“四金”是由政府部門頒布實施的社會保險，它帶有強制性。凡“四 金”規定適用單位，必須無條件地執行，它也是適用單位必須承擔的基本 社會義務，對勞動者來說，是應當享受的基本權利。

賦稅痛苦指數世界第二。

玩花頭

少數用人單位為逃避社會責任，在“四金”上不斷玩“花頭”，因此，求職者在簽 訂契約時，要多長個心眼，以免自己的合法權益遭受侵犯。

“花頭”一

用商業保險取代社會保險。用人單位以為職工買商業保險為幌子，不給職工繳納社會保險費。即使單位真的為你買了商業保險，其保單也往往控制在單位手裡，職工是否 能得到實際好處，有許多不確定因素。而社會保險實行的是社會、單位和個人三方共同承擔的原則，有較強 的連續性，它終身隨你走。當你失業或發生其他變故暫時無法繳納時，可 暫封賬戶，在你重新就業後仍可繼續繳納，不影響今後的收益。

“花頭”二

在繳納量的計算上“剋扣斤兩”。社會保險也實行多繳納多收益的原則，其中單位為你繳大頭，個人承擔小頭。單位繳納部分的計算基數是該單位上個月全部在職人員工資總額。有些單位有意壓低工資總額，以達到少繳“四金”的目的。個人繳納的基 數是本人上年度月工資收入平均數，有些單位只計工資，不計其他收入。

“花頭”三

托稱“試用期”。有些單位有意違法拖長試用期的期限，並用“試用期”為藉口，不為職工繳“四金”。其實，試用期也是契約的有效期，即使在試用期，職工也有享受“四金”的權利。比如市政府關於養老保險金的有關規定，當勞動者被用人單位正式錄用後的次月起，就應當為被錄用人員繳納養老保險。

常見問題

實習期與試用期

問：我畢業的時候和某公司簽定協定，協定書上說畢業後實習期6個月，實習起滿後簽定3年的契約,並沒有說明對我們的實習有一個考核。2001年1月份，實習期滿的時候,公司告訴我，說我實習不合格，不予錄用,叫我直接回家.我覺得很委屈。但是人單勢薄。請問公司的這種做法算不算違約,我的損失能否得到賠償?

答：用人單位招聘大學生，通常都設定實習期，實習期一般為一年。按照《勞動法》的規定，企業在與員工簽訂勞動契約時，依契約時間長短，可以設定不超過6個月的試用期。在試用期間，用人單位發現有關人員不符合聘用條件(考核條件應當明確告之員工)，單位可以解除職工的勞動契約。超過試用期的時間解除員工勞動契約，應按有關國家規定的程式操作，對符合規定的，還應給予經濟補償。

職工單位公積金

***補充:職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低於職工上一年度月平均工資的5%；有條件的城市，可以適當提高繳存比例。~~根據《住房公積金管理條例》第十八條有關規定（2002年3月24日中華人民共和國國務院令第350號）~~

***職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內的存儲餘額：

購買、建造、翻建、大修自住住房的； 離休、退休的；完全喪失勞動能力，並與單位終止勞動關係的； 出境定居的； 償還購房貸款本息的； 房租超出家庭工資收入的規定比例的．"其他詳細情況請詳查條例規定"

工資新政

人力資源和社會保障部副部長楊志明在全國勞動關係工作會議上透露， 中國要努力實現職工工資每年增長15%，這樣在“十二五”期間就可以力爭實現職工工資增長翻番。

力爭工資年增15%

楊志明說，要以提高企業普通職工工資水平為核心，進一步深化企業工資分配製度改革。繼續以工資集體協商為重點內容，以非公企業和勞動密集型企業為重點對象，努力擴大工資集體協商覆蓋範圍，加快建立企業工資正常增長機制，實現企業職工工資增長不低於企業經濟效益增長，企業一線職工工資增長不低於企業平均工資增長。要繼續及時發布本地區工資指導線、人力資源市場工資指導價位等信息，為企業和勞動者開展工資集體協商提供依據。

楊志明表示，中國要努力實現職工工資增長15%，這樣，就可以在“十二五”期間實現職工工資增長翻番。

2009年以來，全國已有13個省份進行了最低工資標準適度調整，平均上調的幅度是22.8%。

管控國企高層薪酬

對於“十二五”期間形成合理有序的工資收入分配格局，楊志明認為這需要加強對國有企業負責人薪酬和工資總額管理。人社部正抓緊研究制定國有企業工資總額改革辦法，加大對部分收入過高行業工資總額和工資水平的雙重調控力度。

楊志明表示，2009年90%的中央企業負責人年薪在百萬元以上。人社部將努力使中央企業缺乏規範、自定年薪的狀況基本解決，並決定2009年在全國範圍內開展企業薪酬調查制度試運行。

實現農民工零欠薪

針對農民工欠薪問題，楊志明透露了一張時間表，爭取2009年有浙江、天津、重慶等10個左右省份實現農民工工資基本無拖欠，2010年實現一半以上的省份基本無拖欠，後年實現全國基本無拖欠的目標。

人力資源和社會保障部配合全國人大常委會在刑法中設立了“惡意欠薪罪”，用“犯罪”規範了拖欠工資行為處罰力度。

當前，農民工欠薪中80%集中在建築企業，建築企業中尤其是高鐵、高速公路，水利、機場等政府項目欠款引發的比例很大。人社部門將重點配合法務部門落實好“欠薪罪”的規定。