審計證據工作底稿是指記錄有關審計人員實施審計程式、蒐集審計證據和作出判斷的檔案。它記載審計證據蒐集過程,作出判斷的理由,反映審計工作的質量。審計證據工作底稿一般包括下列內容:(1)審計用試算表、科目分析表、帳戶餘額調整表。(2)査出事項一覽表、各種核對單。(3)審計人員直接取得的銀行、應收付帳款等人欠、欠人的餘額證明書、詢證復函等。(4)査點錢財實物的記錄。
基本介紹
- 中文名:審計證據工作底稿
- 定義:指記錄有關審計人員實施審計程式、蒐集審計證據和作出判斷的檔案
審計證據工作底稿是指記錄有關審計人員實施審計程式、蒐集審計證據和作出判斷的檔案。它記載審計證據蒐集過程,作出判斷的理由,反映審計工作的質量。審計證據工作底稿一般包括下列內容:(1)審計用試算表、科目分析表、帳戶餘額調整表。(2)査出事項一覽表、各種核對單。(3)審計人員直接取得的銀行、應收付帳款等人欠、欠人的餘額證明書、詢證復函等。(4)査點錢財實物的記錄。
審計證據工作底稿是指記錄有關審計人員實施審計程式、蒐集審計證據和作出判斷的檔案。它記載審計證據蒐集過程,作出判斷的理由,反映審計工作的質量。審計證據工作底稿一般包括下列內容:(1)審計用試算表、科目分析表、帳戶餘額調整表...
審計工作底稿,是指註冊會計師對制定的審計計畫、實施的審計程式、獲取的相關審計證據,以及得出的審計結論作出的記錄。審計工作底稿是審計證據的載體,是註冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。它形成於審計過程,也反映整個審計過程。從一般意義上講,審計檔案的所有權應屬於執行該項業務的註冊會計師。
審計底稿是指註冊會計師對制定的審計計畫、實施的審計程式、獲取的相關審計證據,以及得出的審計結論作出的記錄。審計工作底稿是審計證據的載體,是註冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。它形成於審計過程,也反映整個審計過程。審計底稿通常包括總體審計策略、具體審計計畫、分析表、問題備忘錄、重大事項...
第一條 為了規範審計工作底稿的格式、內容和範圍,以及審計工作底稿的歸檔,制定本準則。第二條 本準則適用於註冊會計師執行財務報表審計業務。第三條 本準則所稱審計工作底稿,是指註冊會計師對制定的審計計畫、實施的審計程式、獲取的相關審計證據,以及得出的審計結論作出的記錄。第四條 註冊會計師應當及時編制審計...
審計工作中的工作底稿是註冊會計師及其助理人員在審計工作(包括查證、驗資、鑑定、資產評估、諮詢等)全部過程中編寫和取得的各種資料的總稱。它是註冊會計師形成和出具審計報告的重要依據,是證明註冊會計師及其人員按照要求完成審計工作程式、履行工作職責的證據。審計工作底稿的所有權屬於會計(審計)事務所。底稿作用 ...
《審計機關審計工作底稿準則》根據《中華人民共和國國家審計基本準則》而制定,本準則的制定為了規範審計工作底稿的編制、覆核、使用和管理,保證審計工作質量。簡介 審計機關審計工作底稿準則(試行)內容 第一條 為了規範審計工作底稿的編制、覆核、使用和管理,保證審計工作質量,根據《中華人民共和國國家審計基本準則》,...
審計工作底稿作為審計人員在整個審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料,在內容上應做到:資料翔實、重點突出、繁簡得當、結論明確、要素齊全、格式規範、標識一致、記錄清晰。從初步的底稿核查情況來看,對於年度報表審計及其他一些需要對會計科目、收入支出或其他資金收支發表簽證意見的審計項目,底稿存在的主要問題是...
1、審計證據是審計意見的支柱;2、審計證據是審計人員形成審計結論的基礎;3、審計證據是解除或追究被審計人經濟責任的依據;4、審計證據是控制審計工作質量的關鍵。分類標準 審計證據的分類標準很多,由此而確定的審計種類也是名目繁多。事實上,註冊會計師常常需要根據特定的審計目標去收集不同的審計證據,包括:第一...
經濟效益審計工作底稿是審計人員在實施經濟效益審計中為評價實現經濟效益的途徑和程度而收集的各種書面記錄。來源 經濟效益一般指經濟活動中投入與產出的比例關係,經濟效益審計是以審查、評價取得經濟效益途徑的開發利用和實現程度為主要內容的一種審計。評價經濟效益主要依靠兩方面的資料:一是審計證據,即證明經濟效益實際...
《審計工作底稿指引:進一步審計程式之2 》是2007年經濟科學出版社出版的圖書 。該書則側重解決內部控制測試和實質性測試的運用,為註冊會計師提供風險導向審計條件下的邏輯鏈條和思想脈絡。內容簡介 《審計工作底稿指引:進一步審計程式之2》是北京註冊會計師協會專業技術指導委員會在已經出版的《審計工作底稿指引》(為...
《審計工作底稿編制個案》是2003年5月1日上海財經大學出版社出版的圖書,作者是李曉慧 / 高偉。作品目錄 總序/1 前言/1 第一章 總論/1 第一節 審計業務. 審計證據與審計工作底稿/1 一. 註冊會計師執行審計業務的核心是取得審計證據支持審計意見/1 二. 編制審計工作底稿就是蒐集. 整理. 分析審計 ...
根據這份檔案,1996年12月11日審法發1996342號《審計機關審計報告編審準則》同時廢止。檔案發布 《審計機關審計方案準則》、《審計機關審計證據準則》、《審計機關審計工作底稿準則(試行)》、《審計機關審計報告編審準則》、《審計機關審計覆核準則》審計署令第2號 頒布時間:2000-8-7 發文單位:審計署 《審計...
審計檔案是審計機關按照規定分類歸檔保管的在審計活動中形成的各種檔案和材料。具體內容包括: 各種檔案、電報、報表、憑證、信函、照片、錄音、錄像的原件及其複製件、批件、定稿、底稿和重要的修改稿等。審計檔案是審計活動的真實記錄,是考查審計工作成績、研究審計歷史的依據,是國家檔案的重要組成部分。做好審計檔案的...
(五)監督和指導下級審計機關的審計檔案工作;(六)開展審計檔案工作的檢查、總結、培訓、研究等活動。第七條 審計檔案的建立實行審計組負責制。第八條 應歸入項目審計檔案的檔案材料是:(一)立項性檔案材料,如審計通知書、審計實施方案;(二)證明性檔案材料,如審計證據(含承諾書)、審計工作底稿;(三)...
引例審計證據的作用 4.1 審計證據 4.2 審計工作底稿 第5章 審計的目標、過程和方法 學習目標 引例應收賬款中的抽樣 5.1 審計的目標 5.2 審計的過程 5.3 審計業務約定書 5.4 審計抽樣 5.5 審計的方法 第6章 風險評估程式 學習目標 引例風險評估程式的實踐套用 6....
2.7. 中國註冊會計師審計準則第1521號——註冊會計師對其他信息的責任 2.8. 中國註冊會計師審計準則第1111號——就審計業務約定條款達成一致意見 2.9. 中國註冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿 2.10. 中國註冊會計師審計準則第1301號——審計證據 2.11. 中國註冊會計師審計準則第1332號——期後事項 ...
第七條 審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結捲成、定期歸檔的責任制度;採取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。第八條 應當歸入審計檔案的檔案材料是:(一)審計通知書、審計意見書、審計決定、審計建議書、移送處理書等審計公文;(二)審計證據、審計工作底稿、審計報告及審計報告徵求意見書;(三...
審計組對收集的審計證據的客觀性、相關性、充分性和合法性進行鑑定,如果發現審計證據不符合要求的,應當進一步取證。第十二條 審計人員運用審計證據時,應當考慮審計證據相互印證、來源的可靠性程度。第十三條 審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容和時間等清晰、完整地記錄在審計工作底稿中。審計證據經過鑑定、...
第一節 審計證據 一、審計證據的種類 二、審計證據的特徵 三、審計證據的獲取 四、審計證據的整理與分析 第二節 審計工作底稿 一、審計工作底稿的定義 二、審計工作底稿的分類 三、審計工作底稿的作用 四、審計工作底稿的形成與覆核 五、審計工作底稿的整理、歸檔和查閱 第五章 內部控制、測試與評價 第六章 ...
審計取證是指審計機關和審計人員圍繞審計目標收集審計證據的過程。它是整個審計實施過程中的重要一環,是形成審計結論的基礎,是審計認定事實,做出定性和處理處罰的依據。基本信息 從某種意義上說,審計工作就是圍繞審計取證來開展的,通過收集、整理、分析、評價審計證據,從而得出客觀、公正的審計結論。沒有充分有效的...
地方人民政府和審計機關制定的各項財經法規、政策、制度等檔案可做為審計依據;(2)審計機關編制的審計計畫和工作方案、審計工作底稿、調查紀錄、審計報告、審計決定等資料;(3)反映被審計單位基本情況和主要問題的各類數據資料和證人證言、核實對證記錄等證據資料。蒐集、整理審計資料是建立審計檔案的重要基礎工作。
驗資工作底稿一般分為綜合類、業務類和備查類3種。註冊會計師應當按照《獨立審計具體準則第6號--審計工作底稿》的要求,編制、管理驗資工作底稿。註冊會計師可根據實際需要對本指南列示的各種驗資工作底稿及有關範式予以取捨、增減,但不應省略形成審驗意見的記錄和證據。內容與格式 (1)擬設立公司驗資報告 (2)...
幫助審計工作人員依照法律規定和企業授權開展審計監督作業,實時監控,及時預警和查處違法違規問題。【重大疑點監控】通過設定疑點分類監控的方法,將在審計作業過程中發現的審計疑點根據重要性原則進行監控提示,幫助審計主管明確審計詳查的方向。【重大違規金額監控】通過設定違規金額分類標準的方法,監控在審計作業過程中查清...
而逆時法則是與之相反,是在覆核時從審計報告、審計意見書和審計決定書代擬稿開始,最後覆核審計實施方案的一種覆核方法。(二)按對審計業務案卷覆核的範圍可分為:全面覆核和抽樣覆核。全面覆核,即將審計業務案卷的全部內容包括每個審計工作底稿、審計證據都進行覆核的一種方法。而抽樣覆核,則是根據覆核人員的專業判斷...
第一節 審計證據 第二節 審計工作底稿 第三章 審計報告 第一節 審計報告的意義和作用 第二節 審計報告的種類 第三節 獨立審計報告 第四節 其他幾種審計報告的內容和格式 第四章 審計行政複議和審計行政訴訟 第一節 審計行政複議 第二節 審計行政訴訟 第五章 審計文告 第一節 請示與批覆 第二節 通知與...
審計組及其審計人員應當將被審計單位交回的承諾書作為審計證據編入審計工作底稿。第二十二條 審計組實施審計時,應當深入調查了解被審計單位的情況,對其內部控制制度進行測試,以進一步確定審計重點和審計方法。必要時,可以按照規定及時修改審計方案。第二十三條 審計組和審計人員實施審計時,可以利用經核實確認後的內部...
一般準則是指對審計人員任職資格和執業行為所作出的規則,主要用於對訓練與能力、獨立性、職業道德方面的約束。工作準則 工作準則是指審計人員在實施審計行為時應遵守的規則,也稱為審計的實施準則或審計的外勤準則,主要用於制定審計計畫,內部控制制度的評審,收集甄別審計證據,編制審計工作底稿。報告準則 報告準則是指...
若審計師在實施函證後的合理時限內未能收到回函,則應對被詢證人進行二次函證。若審計師就同一審計目標發出向多位被詢證人進行函證,則應在收到回函後,編制《函證結果匯總表》作為綜合性的審計證據和審計工作底稿,並記錄對函證結果做出的評價。函證結果匯總表應當包括:函證編號;被詢證人名稱;函證信息;函證方式...
當期檔案是指那些記錄內容經常變化,只供當期審計使用和下期審計參考的審計檔案。當期檔案主要由業務類工作底稿組成,如符合性測試的工作底稿、具體會計賬項實質性測試的工作底稿等 1、審計業務約定書對以後的糾紛的處理有重大的影響,應該屬於永久性檔案。那么審計報告正本,副本以及用以支持審計報告的審計證據也是對以後的...