驗資工作底稿是指註冊會計師在驗資過程中形成的審驗工作記錄和獲取的有關資料。驗資工作底稿由註冊會計師按照有關規定編制形成和由被審驗單位或其他第三者提供經註冊會計師審核後形成。 驗資工作底稿一般分為綜合類工作底稿、業務類工作底稿和備查類工作底稿。註冊會計師應當按照《獨立審計具體準則第6號─審計工作底稿》的要求，編制、管理驗資工作底稿。註冊會計師可根據實際需要對本指南列示的各種驗資工作底稿及有關範式予以取捨、增減，但不應省略形成審驗意見的記錄和證據。
基本介紹
- 中文名：驗資工作底稿
- 類別：工作底稿
- 國家：中國
- 分類：綜合類、業務類和備查類3種
分類,內容與格式,作用,設計,整體思路,具體製作,
分類
驗資工作底稿一般分為綜合類、業務類和備查類3種。註冊會計師應當按照《獨立審計具體準則第6號--審計工作底稿》的要求，編制、管理驗資工作底稿。註冊會計師可根據實際需要對本指南列示的各種驗資工作底稿及有關範式予以取捨、增減，但不應省略形成審驗意見的記錄和證據。
內容與格式
（1）擬設立公司驗資報告
（2）外商投資企業設立驗資報告
5.52 變更驗資報告參考格式
（1）有限責任公司增資驗資報告
（2）股份有限公司以資本公積、盈餘公積、未分配利潤轉增註冊資本驗資報告
（3）有限責任公司減資驗資報告
作用
1、支持註冊會計師發表審驗意見的直接依據。
2、評價和考核註冊會計師專業勝任能力與驗資工作的依據。
3、解脫註冊會計師驗資責任的重要依據。
4、為驗資質量的控制與監督提供了基礎
5、它對未來驗資業務具有參考作用。
設計
整體思路
1.除驗資報告、驗資事項說明、驗資業務約定書和客戶聲明書。用word做外，其餘工作底稿均用Excel做，因為驗資業務約定書、客戶聲明書之類底稿在Excel檔案中不易排版和連結。2.先做一個業務最簡單的貨幣設立類Excel工作簿，每個工作簿內含若干工作表，每張工作表按內容、內容簡稱或代號命名，以便查找。做好的效果要達到只需在封面工作表、基本情況工作表上輸入一些企業信息，就可將底稿內容全部列印出來。然後在這一套底稿基礎上，複製、增加為適合本所所有驗資業務的的多套底稿。
具體製作
1．先建一資料夾，在其中先做好一套業務最簡單的純貨幣形式出資的內資企業設立驗資Excel工作簿，在其內建多個工作表，內容包括封面工作表、驗資業務底稿目錄工作表、被審驗單位基本情況工作表、驗資計畫工作表、被審驗單位應提供的資料清單工作表、股東實際出資情況確認書工作表、驗資業務覆核審批表工作表、註冊資本實收情況明細表工作表、貨幣審驗程式表工作表、貨幣資金出資審驗表工作表、貨幣資金出資清單工作表和實收資本審驗程式表工作表等。2．上述工作底稿製作好後把每張表內的被審驗單位、截止日期、編制人、覆核人、編制日期、審核日期同封面上的資料或基本情況表的上的資料連結起來，把同這些項目相關的內容也連結起來，以達到在封面或基本情況表上輸入資料後每張工作表上即能出現相應內容的效果。在此過程中要注意CONCATENATE函式的套用。
3．在合適的地方加上本所名稱或標誌；加上本所名稱或標誌後對工作表進行保護，可防止本所的勞動成果被不正當傳播。
4．在編制工作基本結束後，可對工作底稿做一下美化，以使得這個我們要經常面對的界面更漂亮。建議可對單元格按數據需要變動的單元格、已設公式的單元格、不須改動的單元格等等分類，分別設定成不同的顏色，既美觀，又便於識別。
5．對單元格進行保護。對不須改動的單元格加以保護，以防誤操作帶來不必要麻煩。如內容為本所名稱或標誌的單元格、已設定好公式且內容顯示有餘地的單元格等。
6．將上面做好的這套工作底稿複製、修改、增加、細化為一套內資企業設立驗資(綜合類)工作底稿，此工作簿中具體應增加的工作表大致有：實物出資審驗程式表、實物出資審驗表、實物資產匯總交接清單、智慧財產權、非專利技術、土地使用權出資審驗程式表、無形資產出資審驗表、無形資產出資清單、土地使用權移交清單、工業產權或專有技術移交清單等。
7．在上述兩套工作底稿的基礎上，複製、修改、增加、細化為變更類、外資類、分期類、特殊類等多套驗資工作底稿。
8．平時運用時可以複製工作底稿模版後以被審驗單位名稱重命名為新工作簿，再做工作底稿，也可直接打開填寫好後覆蓋保存。
