為了規範增值稅專用發票比對工作，中華人民共和國國家稅務總局制定了《增值稅專用發票數據採集管理規定》。（2003年8月13日國家稅務總局國稅發[2003]97號發布）
基本介紹
- 中文名：增值稅專用發票數據採集管理規定
- 目的：為了規範增值稅專用發票比對工作
- 發布時間：2003年8月13日
- 發布單位：國家稅務總局國
實施目的,實施要求,情況處理,數據使用,數據上報,發票使用,概念說明,
實施目的
防偽稅控報稅子系統（以下簡稱報稅子系統）和防偽稅控認證子系統（以下簡稱認證子系統）採集的增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）存根聯數據和抵扣聯數據，是增值稅計算機稽核系統（以下簡稱稽核系統）發票比對的唯一數據來源。為了保證專用發票數據的及時性、準確性和完整性，特規定如下：
實施要求
第一條 徵收機關採集專用發票存根聯數據時，對使用DOS版防偽稅控開票子系統（以下簡稱開票子系統）的企業，必須要求其報送專用發票存根聯明細數據軟碟（以下簡稱軟碟）和IC卡；對使用Windows版開票子系統的企業，只要求其報送IC卡。?
第二條 對有主、分開票機且使用DOS版開票子系統的企業，徵收機關必須要求其報送匯總軟碟和匯總的主開票機IC卡，或所有軟碟（軟碟數量不小於開票機數量）和匯總的主開票機IC卡；對使用Windows版開票子系統的企業，徵收機關必須要求其報送所有主、分開票機IC卡。
第三條 徵收機關通過報稅子系統，對使用DOS版開票子系統企業報送的軟碟數據和IC卡數據進行核對；對使用Windows版企業報送的IC卡中明細數據和匯總數據進行核對，兩者一致的，存入報稅子系統。
情況處理
第四條 徵收機關對使用DOS版開票子系統企業報送的軟碟數據和IC卡數據，通過報稅子系統核對不一致的，區別不同情況處理：?
（一）因企業硬碟損壞等原因造成軟碟中專用發票存根聯份數小於IC卡的，必須要求企業提供當月全部專用發票存根聯（或其它聯，下同），通過認證子系統進行掃描補錄，並經過報稅子系統中的“非常規報稅/存根聯補錄補報”採集。?
（二）因企業更換金稅卡等原因造成軟碟中專用發票存根聯份數大於IC卡（不含IC卡為零的情況）的，其軟碟中所含專用發票存根聯明細數據可經過“非常規報稅/軟碟補報”採集，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因並採取措施解決。?
（三）因企業計算機型號不匹配造成IC卡中專用發票存根聯數據為零的，根據系統提示，其軟碟數據存入報稅子系統或要求企業持專用發票存根聯到徵收機關通過認證子系統進行掃描補錄，並經過報稅子系統中的“非常規報稅/存根聯補錄補報”採集。?
（四）徵收機關因企業軟碟質量問題致使無法採集專用發票存根聯數據的，必須要求企業重新報送軟碟。
第五條 徵收機關對使用Windows版開票子系統的企業因更換金稅卡或硬碟損壞等原因，不能報稅的，區別不同情況處理：
（一）因企業更換金稅卡等原因造成企業實際開具專用發票存根聯份數大於IC卡的，應要求企業提供當月全部專用發票存根聯，通過認證子系統進行掃描補錄，並經過報稅子系統的“非常規報稅/存根聯補錄補報”採集；如掃描補錄有困難的，可以通過企業開票子系統傳出報稅軟碟，並經過報稅子系統的“非常規報稅/軟碟補報”採集。
? （二）因企業硬碟、金稅卡同時損壞等原因不能報稅的，必須要求企業提供當月全部專用發票存根聯，通過認證子系統進行掃描補錄，並經過報稅子系統的“非常規報稅/存根聯補錄補報”採集。
數據使用
第六條 納稅申報期結束後，徵收機關必須運用報稅子系統查詢未申報企業，並要求其限期報稅，以便採集專用發票存根聯數據。
在專用發票存根聯數據傳入稽核系統前，對逾期來報稅的企業，可經過報稅子系統中的“非常規報稅/逾期報稅”採集。?
第七條 徵收機關對上月漏采的專用發票存根聯數據，必須經過“非常規報稅/逾期報稅”採集。?
第八條 對註銷或取消增值稅一般納稅人資格的企業當月開具的專用發票存根聯數據，必須經過“非常規報稅/註銷一般納稅人資格企業報稅”採集。
數據上報
第九條 徵收機關應及時從地市級稅務機關伺服器下載企業申報的專用發票存根聯數據並列印《增值稅專用發票存根聯採集情況統計表》；於每月13日前（遇節假日、公休日按規定順延，下同）將專用發票存根聯明細數據和《增值稅專用發票存根聯採集情況統計表》數據核對無誤後報告區縣級稅務機關。
第十條 區縣級稅務機關接到所屬徵收機關核對無誤的報告後，於每月14日前從地市級稅務機關伺服器下載全部徵收機關的專用發票存根聯數據，並傳入本級稽核系統。
第十一條 徵收機關運用認證子系統對企業報送的專用發票抵扣聯或專用發票抵扣聯軟碟數據進行識偽認證，認證相符（包括計算機自動認證相符和人工校正認證相符）的，讀入認證子系統。?
徵收機關必須每日查詢地市級稅務機關伺服器中的網上認證數據，並於每月1日列印網上認證數據的相關報表。
第十二條 徵收機關應要求利用軟碟認證的企業，認證時必須同時攜帶專用發票抵扣聯原件。
第十三條 徵收機關運用認證子系統對企業報送的專用發票抵扣聯或專用發票抵扣聯軟碟數據進行識偽認證時，對認證不符或密文有誤的專用發票，必須當即扣留；對網上認證結果為“認證未通過”的專用發票抵扣聯，應在發現的當日通知企業於2日內持專用發票抵扣聯原件到稅務機關再次認證，對認證不符的或密文有誤的專用發票，必須當即扣留。?
徵收機關應將扣留的專用發票抵扣聯原件及電子數據移送稽查局查處。
第十四條 企業報送的專用發票抵扣聯，如果報送徵收機關時已褶皺、揉搓，無法運用認證子系統進行認證的，徵收機關可對企業所取得相應的發票聯進行認證（採集）。
發票使用
第十五條 徵收機關應及時從地市級稅務機關伺服器下載企業申報的專用發票抵扣聯數據並列印《增值稅專用發票抵扣聯採集情況統計表》；於每月13日前將專用發票抵扣聯數據和《增值稅專用發票抵扣聯採集情況表》數據核對無誤後報告區縣級稅務機關。
第十六條 區縣級稅務機關接到所屬徵收機關核對無誤報告後，於每月14日從地市級稅務機關伺服器下載全部徵收機關的專用發票抵扣聯數據，並傳入本級稽核系統。實施時間
第十七條 本規定自2003年9月1日起執行，原《增值稅專用發票數據採集管理規定》（國稅發[2000]207號）同時廢止。
概念說明
附：《增值稅專用發票數據採集管理規定》相關概念說明
一、增值稅專用發票存根聯數據是指納入增值稅防偽稅控系統管理的一般納稅人，運用防偽稅控開票子系統開具增值稅專用發票存根聯電子信息。?
二、增值稅專用發票抵扣聯數據是指購貨方取得的由銷貨方運用防偽稅控開票子系統開具增值稅專用發票抵扣聯電子信息。
三、認證相符是指列印在增值稅專用發票抵扣聯票上的84位密文，經解密後的數據與同一增值稅專用發票票面上的“發票代碼”、“發票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項數據比對完全相符，且增值稅專用發票購貨方納稅人識別號與所申報企業納稅人識別號一致。?
四、認證不符是指列印在增值稅專用發票抵扣聯票面上的84位密文，經解密後的數據與同一增值稅專用發票票面上的“發票代碼”、“發票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項數據有一項或多項不符，或增值稅專用發票購貨方納稅人識別號與所申報企業納稅識別號不一致。?
五、密文有誤是指列印在增值稅專用發票抵扣聯票上的84位密文清晰可辨且識別或錄入正確無誤，但防偽稅控認證子系統無法解密。
六、無法認證是指列印在增值稅專用發票抵扣聯票面上的84位密文或票面上的“發票代碼”、“發票號碼”、“開票時間”、“購貨方納稅人識別號”、“銷貨方納稅人識別號”、“金額”、“稅額”等七項數據有一項或多項由於污損、褶皺、揉搓等原因無法辨認，導致防偽稅控認證子系統不能產生認證結果。?
七、增值稅專用發票存根聯數據為零是指納入增值稅防偽稅控系統管理的一般納稅人開具增值稅專用發票時，因操作有誤或計算機與金稅卡不匹配等原因，造成已開具的增值稅專用發票在抄稅時，稅控IC卡中“本期發票開具數”、“金額”、“稅額”為零，但“本期期初發票庫存”、“本期發票購進”、“期末發票庫存”完整的一種現象。
