基本介紹
- 中文名：國外借款成本率
- 外文名：Foreign borrowing costs
- 表達式：資金成本率=資金占用費/籌資淨額
- 套用學科：金融
- 適用領域範圍：金融
企業外匯借款的成本是指企業籌借和使用外匯借款所付出的代價,包括支付的利息、費用和外幣折合差額等。外匯借款的成本額與借款額的百分比,稱為外匯借款成 本率。企業的借款成本率應當低於企業資金利潤率,企業才能獲得財務槓桿利益,提高自有資金利潤率。因此,企業在借用外匯借款之前,就應測算借款成本率,並 與資金利潤率比較,以考察外匯借款的使用是否有利於提高企業經濟效益。
企業向國外銀行或其他金融機構借款，除了支付利息外，還要支付手續費、代理費、雜費、擔保費、承諾費等。手續費是借款人按貸款額一定比例支付給貸款人屬於銀行在業務經營中的成本開支，包括房租、水電、人員工資、各種稅金等。代理費是由銀團貸款中的牽頭銀行向借款人收取的電報、電傳、辦公、聯繫等費用開支。雜費是由銀團貸款中的牽頭銀行向借款人收取的在為借貸雙方談判至簽訂貸款協定期間而支付的差旅費、律師費等。擔保費是按貸款金額的一定比例支付給擔保人的費用。承諾費是借款人在借貸雙方簽訂協定後沒有按期使用貸款，造成貸款人資金閒置而由借款人給予補償的一種費用。上列各項費用，不一定在每項借款時都會發生，要根據貸款銀行或銀團的有關規定估算，一般可計算一個籌資費率。由於國外借款利息可以計入財務費用，在稅前利潤列支，在企業盈利情況下可以少繳一部分所得稅。
