合規性審計

合規性審計目的在於揭露和查處被審計單位的違法、違規行為，促使其經濟活動符合國家法律、法規、方針政策及內部控制制度等要求的審計。

基本介紹

• 中文名：合規性審計
• 目的：揭露和查處被審計單位的違法
• 類型：部門
• 相關：管理層

合規性審計是內部審計實施的審計類型之一，可以作為單獨的審計過程，也可能是財務審計或運營審計的一部分。

合規性審計可以由管理層發起，也可以由法律或法規要求進行。

在合規性審計中，審計人員應確定公司是否遵循了現行法律和法規以及專業和行業標準或契約責任的要求，即被審計單位是否遵循了特定的程式、規則或條例。例如，確定會計人員是否遵循了財務主管規定的手續，檢查工資率是否符合工資法規定的最低限額，或者審查與銀行簽訂的契約，以確信被審計單位遵守了法定要求。

對審計人員來講，進行合規性審計的第一步是確定管理層是否有一個識別現行政策、程式、標準、法律以及法規的制度；然後，審計人員應評估控制是否得到了恰當的套用或遵循；最後，該審計應得到公司是否合規的結論

合規性審計的結果通常報送被審計單位管理層或外部特定使用者。