內部審計工作法

《內部審計工作法》的作者是8家知名企業的審計部長，他們首次聯手分享一手工作經驗，不僅毫無保留地介紹了開展內部審計工作必須具備的理念、視野和工作技能，還詳細介紹了營造內部審計環境、編制審計計畫、舞弊審計、大數據運用、審計報告的撰寫和審計溝通以及團隊建設等重要事項，為企業創造價值提供豐富的途徑和方法。

暢談審計思維和方法，內含43套審計方案，100多項實用技能，並提供有大量真實內審案例（已經隱去相關企業的商業秘密），是從事企業管理、財務、法務、紀委、監察、監事等工作人員的必讀書。

基本介紹

• 書名：內部審計工作法
• 作者：譚麗麗 羅志國
• ISBN：978-7-111-55845-3
• 頁數：372頁
• 定價：68.00元
• 出版社：機械工業出版社
• 出版時間：2017年1月
• 裝幀：精裝
• 開本：16開

內容簡介

審計觀念：熱愛內部審計的10個理由、 內部審計的10大價值發現 。

審計環境：營造良好審計環境的10大戰略投資。

審計計畫：3套問計求策的風險調查模板、4級登高目標的實操方案，讓計畫接地氣 。

借勢借力借東風：挖掘外界資源的10個途徑， 讓審計實踐事半功倍。

審計制度：提綱挈領管制度的7個方法，審計部門日常高效化管理的5個實踐。

望聞問切：40套通曉“望聞問切”的處方，讓內審工作信手拈來，水到渠成。

舞弊審計：為舞弊亮出360°照妖鏡，讓舞弊可識別、可舉報、可防治的秘籍。

大數據審計：一張管理的“作戰地圖”，一部“挖金寶典”的管理手冊，8大視角詮釋IT審計的獨特想法。

審計報告：寫好審計報告6大訣竅， 提供輕鬆搞定審計報告的10個捷徑。

審計溝通：有效審計溝通的7個訣竅，實現溝通的4個功能。

審計行銷：內部審計6P行銷策略、 10個最佳實踐使新型審計成為熱門。

年終總結：內部審計年終總結的10條鐵律、 好戲連台的系列大餐大奉送。

審計培訓：獨具特色的360°審計培訓，寓教於樂的速成培訓專利分享。

團隊建設：打造一流內部審計團隊的8大秘訣。

作者簡介

譚麗麗

財政部內部控制標準委員會諮詢專家、中國內部審計協會準則委員會專家、中國企業反舞弊聯盟特邀專家。

曾歷任武鋼審計部長、計畫財務部部長、工程預算處處長、 企業經營諮詢指導組組長，三一重工副總經理兼黨委副書記，在企業生產經營一線從事過十餘個崗位的專業工作，成長為通曉財務、管理、工程技術、審計等多專業的複合型人才。

直接參與多項國家級管理課題的研發，在國內外刊物和學術會議上發表論文80餘篇，榮獲65項管理成果和科研成果獎。

先後榮獲 “全國五一勞動獎章”等各種榮譽稱號100餘項，當選武漢市人大代表、湖北省黨代表，享受政府專家津貼。

羅志國

中國註冊會計師（CPA）、國際註冊內部審計師（CIA）、國際註冊內部控制評估（CCSA）、美國註冊舞弊審查師（CFE）、國家財務總監資格認證（OSTA）。

在國內名列前茅的電子製造企業，帶領的內部審計團隊出色地承擔起對海內外近百家公司的重大審計任務，在企業風險管理、內部控制、全覆蓋的內部審計第一線，積累了豐富的實務經驗及紮實的理論基礎，為公司創造出優秀業績。

編輯推薦

8家知名企業審計部長聯手

暢談審計思維和方法，內含43套審計方案，100多項實用技能

觀念·環境· 計畫·制度·報告·溝通·培訓

大數據審計·年終總結·團隊建設·借勢借力·舞弊審計

名人推薦

內部審計是中國企事業單位實施內部控制、各級黨政機關和社會經濟組織日常運行不可或缺的部分，也是我們中國企業反舞弊聯盟的重要理論基礎和實踐內容，《內部審計工作法》所提煉的技術和方法在反舞弊戰線上發揮著重要作用。我們希望未來更多的來自一線的審計、內控和監察工作者在本書的啟示下，把自己行之有效的實戰經驗與同行分享，為中國經濟和企業的健康發展貢獻我們的力量。

—— 劉震環

中集集團紀委書記、財政部內控標準委員會專家組成員、中國企業反舞弊聯盟輪值主席

《內部審計工作法》對指導審計、內控及財務工作具有極強的針對性，對提升審計、內控及財務工作的績效，提升企業的風險防禦能力，提升企業的經營績效將產生不可估量的積極影響。

—— 楊　勇

烽火通信科技股份有限公司財務管理部總經理

“給人金錢是下策，給人能力是中策，給人觀念是上策”，我們順豐審計團隊有幸先睹為快地體驗了本書的理念及成果，並立竿見影地受益了！我們為本書舉辦的“內部審計工作法”快樂沙龍，讓我們的審計人員前所未有地滿懷激情與活力，一批有著滿滿“乾貨”的審計創意將持續不斷地在我們的手中變成企業的價值創造，它印證了“金錢買不來理念，而理念卻能帶來財富”的真諦，我們感謝本書的作者們！

——劉國華

順豐集團審計部審計總監

圖書目錄

讀後感言

本書編委會

前言　來自內部審計實戰一線的真實故事

第1章　觀念創新　/?1

1.1　我們熱愛內部審計的十個理由　/?2

1.1.1　內部審計是當今最激動人心、最有活力和最具挑戰性的職業之一　/?2

1.1.2　內部審計是資本市場上的“企業良心”　/?5

1.1.3　內部審計是企業的經濟良醫　/?7

1.1.4　內部審計是培養精英的學校　/?8

1.1.5　內部審計是業務部門的夥伴和支持者　/?10

1.1.6　內部審計是企業的利潤中心　/?11

1.1.7　內部審計是大數據時代的寵兒 　/?12

1.1.8　內部審計是董事會極具價值的資源　/?14

1.1.9　內部審計是職務舞弊的剋星　/?15

1.1.10　內部審計是企業文化的使者　/?17

1.2　內部審計的十個創新理念　/?20

1.2.1　使命觀：一流的企業，需要一流的內部審計 　/?21

1.2.2　價值觀：內部審計是資源、是品牌、是生產力　/?21

1.2.3　自律觀：內部審計是企業的第二種聲音　/?21

1.2.4　能力觀：內部審計有為才有位　/?21

1.2.5　職業觀：防範勝於查處，審計寓於服務　/?21

1.2.6　責任觀：遇到問題找方法，而不是刻意只去查後果　/?22

1.2.7　執法觀：身懷利器，重而慎之　/?22

1.2.8　協調觀：不求所有，但求所用　/?22

1.2.9　質量觀：細節決定成敗　/?22

1.2.10　發展觀：與時俱進　/?22

1.3　決策層對內部審計的十大價值發現　/?23

1.3.1　真實信息的價值　/?23

1.3.2　公司治理的價值　/?24

1.3.3　信用價值　/?24

1.3.4　風險與內部控制價值　/?25

1.3.5　協同效應價值　/?25

1.3.6　資源與獲利價值　/?26

1.3.7　技術創新價值　/?26

1.3.8　企業文化價值　/?27

1.3.9　人才培養價值　/?27

1.3.10　戰略價值　/?28

第2章　審計環境　/?29

2.1　高看審計的“一把手工程”　/?30

2.2　獨立審計的機構框架　/?34

2.3　直達高層的信息通道　/?37

2.4　人才齊備的審計陣容　/?40

2.5　國際接軌的審計職能　/?41

2.6　維護權威的審計決定　/?45

2.7　愛崗敬業的工作環境　/?45

2.8　催人進取的激勵政策　/?48

2.9　內外交流的學術環境　/?49

2.10　管理得人心的企業文化　/?50

第3章　審計計畫　/?52

3.1　審計計畫緊盯三“點”：領導關注的重點，管理出現的難點，員工熱議的焦點　/?53

3.1.1　緊盯領導關注的重點　/?53

3.1.2　關注管理出現的難點　/?54

3.1.3　重視員工熱議的焦點　/?55

3.2　尋找風險的“審計問卷調查”　/?55

3.2.1　我們在問卷調查中收穫了“宗旨”和“民意”　/?55

3.2.2　風險調查的成果：風險地圖受熱捧　/?61

3.2.3　風險調查催生新的審計技術：問卷查弊法　/?70

3.3　用內部審計的自我評估方法來選擇審計項目　/?72

3.3.1　內部審計目標的三條線　/?72

3.3.2　內部審計資源投入的層面決定內部審計的層次　/?73

3.3.3　編制一份審計清單，類似於中醫的綜合施治　/?74

3.3.4　資產負債表的維度與關聯，成就審計依據的資料庫　/?74

3.3.5　審計計畫一盤棋，不與同行生“內耗”　/?75

3.4　審計資源合理配置的秘籍　/?76

3.4.1　審計人員能力有係數　/?76

3.4.2　信息技術帶來審計計畫的前所未有高效率　/?76

3.5　編制內部審計規劃　/?77

3.5.1　年度、月度計畫大家有，三年、五年規劃你行嗎　/?77

3.5.2　三年規劃怎么編？我們有範本　/?78

3.6　審計計畫實施前的準備　/?80

3.6.1　溝通：為高管層量身編制小冊子　/?80

3.6.2　下達審計計畫通知書　/?81

3.7　內部審計登高謀略四級躍　/?82

3.7.1　面對執行層面的重複監管，我們創建示範項目，資源共享　/?83

3.7.2　當各部門步入示範性項目領域時，我們實施鏈式穿行審計　/?84

3.7.3　當各部門進入鏈式項目領域時，我們做頂層系統審計　/?84

3.7.4　當各部門進入頂層系統項目領域時，我們做文化，做諮詢　/?85

第4章　借勢借力借東風　/?87

4.1　金墉出任世界銀行行長的啟示　/?88

4.2　借技術，借方案　/?89

4.2.1　主編《建設項目內部審計指南》的啟發　/?89

4.2.2　聯合會診　/?93

4.3　借人　/?95

4.3.1　特邀審計師制度　/?96

4.3.2　借虛擬項目團隊　/?97

4.3.3　借事務所的專業人員　/?98

4.4　借勢法　/?98

4.4.1　震撼企業上下的職工代表民主評價機制　/?98

4.4.2　風險調查顯威力　/?99

4.4.3　借勢諮詢機構　/?100

4.4.4　借力網際網路　/?100

第5章　制度審計　/?105

5.1　審視地看待制度　/?106

5.2　管理制度的管理辦法　/?107

5.2.1　制度的準入制　/?107

5.2.2　制度的層次性　/?108

5.2.3　制度的覆蓋性及接口部位　/?108

5.2.4　讓制度解決實際問題　/?108

5.2.5　定期做制度評估　/?109

5.2.6　制度的“三同步”　/?109

5.2.7　制度審計“一點通”　/?109

5.3　審計部門日常管理的四個制度　/?111

5.3.1　工作日紀實　/?111

5.3.2　去向牌制度　/?112

5.3.3　任務交辦單　/?113

5.3.4　運用好“會議導航單”　/?114

5.4　現場審計匯報制度　/?115

5.5　構建完善的內部審計管理制度體系　/?118

5.5.1　充分借鑑國內外內部審計制度體系　/?119

5.5.2　參考標桿企業內部審計制度體系的實務做法　/?120

第6章　望聞問切　/?123

6.1　望的方法　/?124

6.1.1　眼觀四處：多視角觀察獲取審計證據 　/?124

6.1.2　火眼金睛：洞悉被審計對象的非語言秘密　/?126

6.2　聞的方法　/?130

6.2.1　耳聽八方：廣泛了解和聽取各方反映　/?130

6.2.2　聽其聲色：找出對審計有價值的線索　/?132

6.3　問的方法　/?135

6.3.1　內審靠問：做一個成功的訪談者　/?135

6.3.2　追根問底：有疑點要打破砂鍋問到底　/?141

6.3.3　詢問有方：五個審計詢問的具體方法　/?144

6.4　切的方法　/?145

6.4.1　切中要害：內部審計的六個不放過　/?146

6.4.2　找到病因：查找問題原因的六個審計視角　/?147

第7章　反舞弊　/?150

7.1　國際反舞弊組織在行動　/?151

7.1.1　我們一直在實踐中探索舞弊的規律及對策　/?151

7.1.2　 《2012年全球職務舞弊與濫用職權報告》帶給我們的啟示 　/?152

7.2　舞弊為什麼會發生　/?154

7.2.1　詮釋舞弊黑三角　/?154

7.2.2　“用人不疑，疑人不用”是個偽命題　/?155

7.3　提升舞弊敗露率的秘籍　/?157

7.3.1　舞弊和犯罪是一種“經濟活動”　/?157

7.3.2　反舞弊熱線：為舞弊亮出360°照妖鏡　/?158

7.3.3　識別舞弊線索的“真假美猴王”　/?159

7.3.4　讓舞弊可識別、可舉報的利器：查弊CT 　/?161

7.4　舞弊審計如何琢磨人　/?163

7.4.1　行為比較法　/?163

7.4.2　用舞弊分子的思維來考慮問題　/?163

7.5　點亮源頭反舞弊的一盞燈　/?164

7.5.1　精準揭示舞弊的神秘面紗　/?164

7.5.2　舞弊防範表　/?165

7.5.3　法證會計　/?167

第8章　大數據與梳理企業的命脈之流　/?168

8.1　大數據與IT審計　/?169

8.1.1　實現變革的兩種準備　/?169

8.1.2　我們構建的實戰沙盤與IT審計的“兩個轉變”　/?170

8.2　梳理企業命脈之流的方法及思路　/?171

8.2.1　追求科學美的視角　/?171

8.2.2　系統思維的視角　/?171

8.2.3　萬物平衡的視角　/?172

8.2.4　波段、節奏的視角　/?173

8.2.5　關聯的視角　/?174

8.2.6　IT審計流程的視角　/?174

8.2.7　審計數據多維分析的視角　/?175

8.2.8　審計線索特徵發現的視角　/?177

8.3　信息技術運用的視角　/?178

8.3.1　雲計算技術　/?178

8.3.2　物聯網技術　/?178

8.3.3　社交網路技術　/?179

8.3.4　人工智慧技術　/?179

8.3.5　虛擬現實與可視化技術　/?179

8.3.6　多媒體技術　/?179

8.3.7　移動通信技術　/?180

8.3.8　網路安全技術 　/?180

8.4　讓我們也來編制一本“挖金”的管理手冊 　/?180

8.4.1　 《管理手冊》目錄模板　/?181

8.4.2　身臨其境、全真體驗的“一盤三圖”　/?184

第9章　審計報告　/?188

9.1　寫出一份有價值的審計報告　/?189

9.1.1　審計報告首先要有客戶體驗第一的思維　/?190

9.1.2　利用三段式報告，杜絕空洞化描述　/?191

9.1.3　評價審計報告質量的分水嶺　/?192

9.1.4　審計報告就是一個提煉了的故事　/?193

9.1.5　審計報告贏在關鍵字　/?197

9.1.6　審計報告三原則　/?197

9.2　撰寫審計報告應當避免的十個錯誤　/?199

9.2.1　過多提及“根據領導要求進行審計”　/?200

9.2.2　過度描述執行的審計程式　/?200

9.2.3　過多使用“但是”之類的措辭　/?201

9.2.4　使用帶有主觀色彩或鑑定式的語言 　/?201

9.2.5　將量化的問題全部使用定性的陳述方式　/?202

9.2.6　使用似是而非的提法　/?202

9.2.7　報告充斥著“審計無法驗證”這類措辭　/?203

9.2.8　撰寫的審計發現沒有價值　/?203

9.2.9　專業味太濃讓人很難讀懂　/?203

9.2.10　審計報告內容主次不分明　/?204

9.3　關於審計報告的40個最佳實踐　/?204

第10章　審計溝通　/?209

10.1　審計溝通：重中之重　/?210

10.1.1　實現審計溝通的四大功能　/?211

10.1.2　做溝通表達中的“第四種人” 　/?212

10.1.3　團隊的恐慌：來自不會溝通　/?214

10.2　審計先要學會和自己溝通　/?215

10.2.1　審計溝通的分類與排序　/?216

10.2.2　與自己、與團隊、與環境的溝通 　/?217

10.2.3　與自己溝通的法寶　/?218

10.3　有效審計溝通的七個訣竅　/?219

10.3.1　溝通不準備，到時一定背　/?220

10.3.2　掌握溝通的黃金法則和白金法則　/?223

10.3.3　審計溝通要有目的性　/?226

10.3.4　用心、用眼帶著情感去傾聽　/?226

10.3.5　通過寫信使神奇的機會降臨　/?227

10.3.6　共同參與審計，有助於審計溝通　/?229

10.3.7　恰當選擇溝通場所和形式　/?229

10.4　良好審計溝通的十個問題測試 　/?230

10.4.1　溝通測試　/?230

10.4.2　測試評分　/?231

10.5　提高審計溝通能力的兩種簡單有效的方法　/?231

10.5.1　練習演講　/?231

10.5.2　情景模擬練習　/?232

第11章　審計行銷　/?234

11.1　成功的內部審計應當是行銷大師　/?235

11.1.1　不能做封閉的實幹家　/?235

11.1.2　消除對內部審計的曲解　/?236

11.1.3　不要害怕宣傳自己的成績　/?237

11.2　內部審計實施的6P行銷策略　/?238

11.2.1　審計行銷對於內部審計生死攸關 　/?238

11.2.2　來自審計一線的6P實戰新解　/?238

11.2.3　要像研發產品一樣，實施6P建設　/?241

11.3　內部審計行銷的十個最佳實踐　/?242

11.3.1　以需定產，提供適銷對路的審計產品　/?242

11.3.2　編制並定期發布內部審計簡報　/?242

11.3.3　在公司區域網路建立內部審計網頁　/?246

11.3.4　抓住宣傳內部審計的時機　/?246

11.3.5　編制審計工作手冊　/?248

11.3.6　參加重要經營會議　/?249

11.3.7　構建內部審計自媒體　/?249

11.3.8　審計滿意度調查問卷　/?249

11.3.9　塑造和培養良好的職業形象　/?250

11.3.10　積極參加公司活動　/?250

第12章　審計培訓　/?251

12.1　獨具特色的360°全方位審計培訓 　/?252

12.1.1　培訓成敗來自客戶體驗　/?252

12.1.2　培訓的雪球效應　/?253

12.1.3　培訓的寶藏挖掘　/?253

12.2　獨當一面地構建以審計部門為中心的培訓體系　/?254

12.2.1　責任重於泰山的審計內訓 　/?254

12.2.2　審計培訓與能見度提升　/?256

12.2.3　審計培訓的線路圖　/?257

12.2.4　公司內部業界大咖來助陣　/?258

12.2.5　外部取經效果最大　/?259

12.3　情有獨鐘的新常態下，別樣的培訓，別樣的作為 　/?260

12.3.1　對上培訓：引發啟示，將內部審計作為極具價值的資源　/?260

12.3.2　平級培訓：換位思考，共築企業的風險防線　/?262

12.3.3　向下培訓：問計基層，方案在一線制定 　/?263

12.3.4　對外培訓：塑造形象，創造價值才是最大的作為 　/?264

12.4　獨一無二：寓教於樂的速成培訓法　/?265

12.4.1　萌翻外界的遊戲：《會計科目撲克牌》　/?265

12.4.2　讓故事照亮未來　/?268

第13章　年終總結　/?269

13.1　內部審計年終總結的十條關鍵鐵律　/?270

13.1.1　時效性：年終總結要“搶先”做　/?270

13.1.2　合力性：年終總結要上下互動“齊上陣”　/?271

13.1.3　精練性：年終總結要“簡短”　/?271

13.1.4　層次性：年終總結要“關聯大事” 　/?272

13.1.5　客觀性：年終總結要找出差距 　/?273

13.1.6　可信性：年終總結要用數字說話　/?273

13.1.7　引導性：年終總結要寫出思想　/?274

13.1.8　遠見性：年終總結要提出攀高目標　/?274

13.1.9　美觀性：總結報告排版布局要“漂亮”　/?275

13.1.10　系列性：年終總結要“好戲連台”　/?275

13.2　年終總結好戲連台的系列大餐　/?276

13.2.1　評選十件內部審計年度大事 　/?276

13.2.2　評選十個內部審計精彩段子　/?278

13.2.3　評選十大年度人物及頒獎詞　/?280

13.2.4　為內審人員播下希望的種子：我們的“家書”　/?283

13.3　來自企業的年終總結　/?286

13.3.1　以內部審計的“ 十個第一次”寫總結　/?286

13.3.2　以標新立異的小標題凸顯總結報告　/?287

第14章　審計團隊建設　/?293

14.1　打造高素質的審計團隊是我們的唯一選擇 　/?294

14.2　樹立學習型審計團隊的願景　/?295

14.3　開啟員工心靈之窗的領導者角色　/?297

14.4　自我超越的素質達標　/?299

14.5　以人為本的“凝聚工程”　/?300

14.6　上下互動的團隊學習　/?302

14.7　學以致用的創獎平台　/?305

14.8　打造競爭優勢的知識管理　/?307

第15章　快樂審計團隊的實操案例　/?309

15.1　營造審計環境的“魅力審計聯席會”　/?310

15.1.1　魅力審計聯席會的運作　/?311

15.1.2　有為才有位，勇當企業變革排頭兵　/?312

15.1.3　結束語　/?314

15.2　創新審計技術與方法的“審計共建” 　/?315

15.2.1　開闢審計共建訪談，使風險控制的理念深入人心　/?316

15.2.2　開展審計公示，營造“管理得人心”風控文化 　/?318

15.2.3　開展內部控制知識培訓　/?318

15.2.4　整合三一Z部監管體系　/?319

15.2.5　開展審計創新試點　/?319

15.2.6　創造增值價值　/?319

15.2.7　在Z部產業鏈的上下游構築風險防線　/?319

15.2.8　Z部對審計人員進行“業審融合”培訓　/?320

15.2.9　提升審計共建執行力　/?320

15.2.10　促進審計成果轉化為生產力　/?320

15.3　挖掘審計資源的借勢借力 　/?321

15.3.1　職工代表民主評價制度形成的背景　/?321

15.3.2　職工代表民主評價制度運作模式　/?322

15.3.3　推行職工代表民主評價制度取得的效果　/?323

15.4　企業核心競爭力的守護者：商業秘密防泄漏審計　/?324

15.4.1　商業秘密泄露的方式　/?325

15.4.2　商業秘密泄露風險管控體系　/?326

15.4.3　商業秘密泄露風險管控重點　/?327

15.5　企業集團管控的審計協同　/?330

15.5.1　開展WORKSHOP專題研討，明確改進提升方策　/?332

15.5.2　加強工作協同，持續提升審計價值　/?334

讚譽　/?338

致謝　/?346

參考文獻　/?347