企業所得稅彙算清繳深度分析（2011版）

內容介紹

2008年所得稅經歷了歷史性的變革，截止到目前形成了以企業所得稅法為基礎的體系，這個體系已經變得日益繁雜與零散。作為檢驗納稅遵從與風險防範的最後一道環節，每年一度的彙算清繳已顯得不堪重負。欣喜的是，稅務機關與納稅人都在不斷探索著有效的風險控制方式，以及希望對政策持續細化的套用。

得益於我們與高品質的內、外資合作夥伴稅務同行的交流，以及稅務機關專家的支持、關注和幫助，籍此將我們在此過程中的所學、所獲，來更針對性的解讀彙算清繳過程中不同稅收事例的應對分析。

不拘於傳統書稿固守於自成一體、要素完整的寫作思路，我們集合了企業所得稅計算中收入、成本費用、資產、稅率、稅收優惠等事項的縱深探索及稅務與會計差異的識別，輔之對套用環節中的風險點提示、準備程式的規劃，最後附以國家稅務總局網站的問答摘錄來強化特殊事例的理解與參照之用。尊照企業所得稅法的原則，籍由彙算清繳的技術辨析，希望無論是稅務機關，還是納稅人，都從容面對2010年度的企業所得稅彙算清繳。

作品目錄

第一章關注稅收環境
第二章概述
第三章收入及利得
3.1經營收入
3.2會計準則與稅法收入確認的比較
3.3不徵稅收入
3.4權益性投資收益
3.5其他形成應稅收入的事項
3.6企業所得稅與增值稅、營業稅政策的銜接
第四章企業所得稅的適用稅率
第五章成本費用扣除
總體性說明
5.1營業稅金及附加
5.2工資薪金
5.3職工福利費
5.4交通補貼、通訊費補貼
5.5職工教育經費
5.6工會經費
5.7補充醫療與補充養老保險
5.8現金折扣
5.9返利
5.10固定資產折舊
5.11業務招待費
5.12住房公積金
5.13無形資產攤銷
5.14廣告費和業務宣傳費
5.15準備金
5.16勞動保護支出
5.17差旅費、會議費
5.18捐贈
5.19手續費及佣金
5.20地下人防工程
5.21擔保支出
5.22預提費用
5.23利息
5.24承擔的員工個稅及境外非居民企業的稅款
5.25外商投資企業和外國企業的雇員的境外保險費
5.26成本、費用的發票（票據）要求
第六章資產的稅務處理
6.1存貨
6.2固定資產
6.3無形資產
6.4長期股權投資
6.5長期待攤費用
6.6資產損失
第七章徵收管理
7.1結賬前稅收事項
7.2總分機構的所得稅彙算清繳的徵收管理
7.3母子公司間提供服務如何適用國稅發[2008]86號檔案
7.4房地產企業異地項目部的特殊征管政策
7.5源泉扣繳的稅收管理
7.6資產負債表日後事項的處理
7.7重組業務所得稅處理
7.8境外稅收抵免
7.9關聯申報、同期資料注意事項
第八章稅收優惠
第九章遞延所得稅資產、負債核算的簡要介紹
第十章納稅申報表填寫注意事項
企業所得稅納稅申報表填寫時的注意事項
第十一章2009年彙算清繳後新頒布的所得稅法規總結
第十二章企業所得稅諮詢的問題（國家稅務總局網站）

企業所得稅彙算清繳深度分析（2011版）

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