《企業出口退稅實務操作與納稅籌劃》是2008年5月1日人民郵電出版社出版的圖書，作者是王曉瑋。
基本介紹
- 書名：企業出口退稅實務操作與納稅籌劃
- 出版社：人民郵電出版社
- 頁數：308頁
- 開本：16
- 品牌：人民郵電出版社
- 作者：王曉瑋
- 出版日期：2008年5月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787115176264, 7115176264
內容簡介,編輯推薦,圖書目錄,文摘,
內容簡介
《企業出口退(免)稅實務操作與納稅籌劃》直接面向企業的財務人員、管理人員、稅務代理從業人員、稅務機關相關人員以及其他從事出口退稅研究的相關人員，編者力求做到政策準確，內容翔實，以幫助讀者舉一反三，熟練掌握免、抵、退稅業務知識和操作技巧。《企業出口退（免）稅實務操作與納稅籌劃》是一本指導企業辦理出口退（免）稅業務及其他相關業務的實務參考書。全書共分為7章，具體細化到各種出口業務的實務介紹，並輔以大量籌劃案例，將企業出口退（免）稅的整個過程由淺入深、循序漸進地呈現出來，旨在幫助廣大企業準確計算稅額，合理合法地規劃退（免）稅業務操作。
《企業出口退(免)稅實務操作與納稅籌劃》根據財政部、國家稅務總局、海關總署發布的適用法規編寫，為企業的出口退（免）稅業務揭示準確的認稅方法及合法有效的籌劃策略。
在國際貿易中，對出口貨物實行退（免）稅是被世界各國普遍接受的一種國際慣例，其功能是避免重複課稅、促進公平競爭和有利於進出口貿易。《企業出口退(免)稅實務操作與納稅籌劃》針對出口退（免）稅申報流程繁雜、申報條件嚴格等特點，全面介紹了出口退（免）稅業務的操作方法和納稅籌劃要點，內容翔實，注重理論與實踐相結合，便於企業把握外貿政策和退稅管理的發展潮流，幫助企業進行更有效的稅務規劃，以達到提高退（免）稅申報效率、科學降低納稅成本的目的。
《企業出口退(免)稅實務操作與納稅籌劃》根據財政部、國家稅務總局、海關總署發布的適用法規編寫，為企業的出口退（免）稅業務揭示準確的認稅方法及合法有效的籌劃策略。
在國際貿易中，對出口貨物實行退（免）稅是被世界各國普遍接受的一種國際慣例，其功能是避免重複課稅、促進公平競爭和有利於進出口貿易。《企業出口退(免)稅實務操作與納稅籌劃》針對出口退（免）稅申報流程繁雜、申報條件嚴格等特點，全面介紹了出口退（免）稅業務的操作方法和納稅籌劃要點，內容翔實，注重理論與實踐相結合，便於企業把握外貿政策和退稅管理的發展潮流，幫助企業進行更有效的稅務規劃，以達到提高退（免）稅申報效率、科學降低納稅成本的目的。
編輯推薦
《企業出口退(免)稅實務操作與納稅籌劃》以最新出口退（免）稅法規為依據，詳細介紹了企業在辦理出口退(免)稅過程中需要了解和掌握的知識、方法及相關政策，並針對不同申報方式的申報流程、會計處理、注意事項和合理節稅操作做了細緻的說明和講解。《企業出口退(免)稅實務操作與納稅籌劃》對不同領域的內容劃分清晰、有章可循，並輔以大量圖表，使讀者讀起來方便簡潔，是一本實用性和可操作性很強的指導類書籍。《企業出口退(免)稅實務操作與納稅籌劃》特別適合企業出口辦稅人員以及稅務機關主管出口退(免)稅的工作人員閱讀。
圖書目錄
第1章 出口退（免）稅基礎知識
1.1 出口退（免）稅的含義
1.2 享受出口退（免）稅的出口商
1.3 享受出口退稅的貨物應該具備的條件
1.4 出口退稅的稅率
1.5 出口貨物退（免）稅的認定
第2章 生產企業“免、抵、退”稅實務操作精要
2.1 生產企業“免、抵、退”稅的流程
2.2 生產企業辦理“免、抵、退”稅的認定
2.3 生產企業“免、抵、退”稅的計稅依據
2.4 生產企業“免、抵、退”稅的申報
2.5 生產企業“免、抵、退”稅的計算方法
2.6 生產企業“免、抵、退”稅的賬務處理
2.7 生產企業“免、抵、退”稅各種單證備案管理方法
第3章 外貿出口企業出口退（免）稅實務操作
3.1 外貿出口企業出口退（免）稅的操作流程
3.2 外貿出口企業如何辦理退（免）稅的登記
3.3 外貿出口企業貨物退（免）稅的計稅依據與計算
3.4 外貿出口企業如何辦理退（免）稅的申報
3.5 外貿出口企業退（免）稅的賬務處理
3.6 外貿出口企業各種單證備案管理方法
3.7 外貿出口企業退關的處理
第4章 特殊退（免）稅規定
4.1 出口捲菸的免稅辦法
4.2 來料加工和進料加工退（免）稅實務
4.3 易貨、補償貿易方式出口貨物退（免）稅實務
4.4 小規模納稅企業出口貨物退（免）稅實務
4.5 委託代理出口退（免）稅實務
4.6 出境口岸免稅店經營國產品退（免）稅實務規定
4.7 出口加工區貨物的退（免）稅實務
4.8 援外出口貨物退（免）稅規定
4.9 出口貴重物品的一般規定
4.10 軟體出口的退（免）稅的一般規定
4.11 特準出口貨物的退（免）稅實務
4.12 出口貨物消費稅的退（免）稅實務
第5章 出口退（免）稅納稅籌劃
5.1 企業進出口業務中的出口退稅稅收籌劃技巧
5.2 企業出口貨物退稅各因素對籌劃的影響
5.3 利用資金時間價值做免抵退稅籌劃
5.4 自營出口和委託外貿企業代理出口納稅籌劃的選擇
5.5 利用“實質性加工標準”進行籌劃
5.6 出口退稅選擇經營方式的納稅籌劃
5.7 生產企業“免、抵、退”稅經營方式籌劃的比較
5.8 來料加工貿易的免稅技巧
5.9 用好用足“免、抵、退”可降低稅收成本
5.10 企業應對出口退稅率下調的稅收籌劃
5.11 利用外貿出口和保稅制度籌劃
5.12 貨物完稅價格節稅籌劃
5.13 貨物通關前籌劃關稅
5.14 選購國外禮品的納稅籌劃
5.15 進出口環節納稅期限的稅收籌劃技巧
5.16 選擇生產經營地出口退稅的方法
5.17 利用保稅區稅收優惠的關稅籌劃
5.18 利用原產地規則進行納稅籌劃
5.19 注意申報期限爭取早獲退稅
第6章 出口退（免）稅其他相關
6.1 出口貨物增值稅稅收專用繳款書管理辦法
6.2 “口岸電子執法系統”出口退稅子系統
6.3 加強以農產品為主要原料生產的出口貨物退稅管理
6.4 遠期收匯出口貨物出口退稅的有關規定
6.5 出口貨物稅收函調管理辦法
6.6 出口貨物應退消費稅的會計處理
6.7 低開出口發票行為處罰暫行辦法
6.8 中華人民共和國海關行政處罰實施條例
6.9 進出口經營資格標準和核准程式
6.10 中華人民共和國海關對保稅物流園區的管理辦法
第7章 國家稅務總局相關最新法規
7.1 關於落實國務院加快振興裝備製造業的若干意見有關進口稅收政策的通知
7.2 財政部 海關總署 國家稅務總局科技開發用品免徵進口稅收暫行規定
7.3 財政部 海關總署 國家稅務總局科學研究和教學用品免徵進口稅收規定
7.4 商務部、海關總署、國家環境保護總局公告2007年第17號
7.5 關於調整鋼材出口退稅率的通知
7.6 關於調低部分商品出口退稅率的通知
7.7 關於天津 上海浙江試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知
7.8 關於調低部分商品出口退稅率的補充通知
7.9 關於解決跨年度海關商品碼申報問題的通知
7.10 關於外商投資企業以包工包料方式委託承建企業購買國產設備退稅問題的通知
7.11 關於調整出口退稅率文庫的通知
7.12 關於出口契約備案貨物有關出口退稅申報審核事項的通知
7.13 關於出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度的補充通知
7.14 海關總署 財政部 商務部 人民銀行 稅務總局令52號
7.15 關於外貿企業申報出口退稅期限的通知
7.16 取消84類糧食出口退稅
附錄1 中華人民共和國對外貿易法
附錄2 中華人民共和國海關法
附錄3 中華人民共和國進出口關稅條例
附錄4 中華人民共和國海關進出口貨物徵稅管理辦法
1.1 出口退（免）稅的含義
1.2 享受出口退（免）稅的出口商
1.3 享受出口退稅的貨物應該具備的條件
1.4 出口退稅的稅率
1.5 出口貨物退（免）稅的認定
第2章 生產企業“免、抵、退”稅實務操作精要
2.1 生產企業“免、抵、退”稅的流程
2.2 生產企業辦理“免、抵、退”稅的認定
2.3 生產企業“免、抵、退”稅的計稅依據
2.4 生產企業“免、抵、退”稅的申報
2.5 生產企業“免、抵、退”稅的計算方法
2.6 生產企業“免、抵、退”稅的賬務處理
2.7 生產企業“免、抵、退”稅各種單證備案管理方法
第3章 外貿出口企業出口退（免）稅實務操作
3.1 外貿出口企業出口退（免）稅的操作流程
3.2 外貿出口企業如何辦理退（免）稅的登記
3.3 外貿出口企業貨物退（免）稅的計稅依據與計算
3.4 外貿出口企業如何辦理退（免）稅的申報
3.5 外貿出口企業退（免）稅的賬務處理
3.6 外貿出口企業各種單證備案管理方法
3.7 外貿出口企業退關的處理
第4章 特殊退（免）稅規定
4.1 出口捲菸的免稅辦法
4.2 來料加工和進料加工退（免）稅實務
4.3 易貨、補償貿易方式出口貨物退（免）稅實務
4.4 小規模納稅企業出口貨物退（免）稅實務
4.5 委託代理出口退（免）稅實務
4.6 出境口岸免稅店經營國產品退（免）稅實務規定
4.7 出口加工區貨物的退（免）稅實務
4.8 援外出口貨物退（免）稅規定
4.9 出口貴重物品的一般規定
4.10 軟體出口的退（免）稅的一般規定
4.11 特準出口貨物的退（免）稅實務
4.12 出口貨物消費稅的退（免）稅實務
第5章 出口退（免）稅納稅籌劃
5.1 企業進出口業務中的出口退稅稅收籌劃技巧
5.2 企業出口貨物退稅各因素對籌劃的影響
5.3 利用資金時間價值做免抵退稅籌劃
5.4 自營出口和委託外貿企業代理出口納稅籌劃的選擇
5.5 利用“實質性加工標準”進行籌劃
5.6 出口退稅選擇經營方式的納稅籌劃
5.7 生產企業“免、抵、退”稅經營方式籌劃的比較
5.8 來料加工貿易的免稅技巧
5.9 用好用足“免、抵、退”可降低稅收成本
5.10 企業應對出口退稅率下調的稅收籌劃
5.11 利用外貿出口和保稅制度籌劃
5.12 貨物完稅價格節稅籌劃
5.13 貨物通關前籌劃關稅
5.14 選購國外禮品的納稅籌劃
5.15 進出口環節納稅期限的稅收籌劃技巧
5.16 選擇生產經營地出口退稅的方法
5.17 利用保稅區稅收優惠的關稅籌劃
5.18 利用原產地規則進行納稅籌劃
5.19 注意申報期限爭取早獲退稅
第6章 出口退（免）稅其他相關
6.1 出口貨物增值稅稅收專用繳款書管理辦法
6.2 “口岸電子執法系統”出口退稅子系統
6.3 加強以農產品為主要原料生產的出口貨物退稅管理
6.4 遠期收匯出口貨物出口退稅的有關規定
6.5 出口貨物稅收函調管理辦法
6.6 出口貨物應退消費稅的會計處理
6.7 低開出口發票行為處罰暫行辦法
6.8 中華人民共和國海關行政處罰實施條例
6.9 進出口經營資格標準和核准程式
6.10 中華人民共和國海關對保稅物流園區的管理辦法
第7章 國家稅務總局相關最新法規
7.1 關於落實國務院加快振興裝備製造業的若干意見有關進口稅收政策的通知
7.2 財政部 海關總署 國家稅務總局科技開發用品免徵進口稅收暫行規定
7.3 財政部 海關總署 國家稅務總局科學研究和教學用品免徵進口稅收規定
7.4 商務部、海關總署、國家環境保護總局公告2007年第17號
7.5 關於調整鋼材出口退稅率的通知
7.6 關於調低部分商品出口退稅率的通知
7.7 關於天津 上海浙江試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知
7.8 關於調低部分商品出口退稅率的補充通知
7.9 關於解決跨年度海關商品碼申報問題的通知
7.10 關於外商投資企業以包工包料方式委託承建企業購買國產設備退稅問題的通知
7.11 關於調整出口退稅率文庫的通知
7.12 關於出口契約備案貨物有關出口退稅申報審核事項的通知
7.13 關於出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度的補充通知
7.14 海關總署 財政部 商務部 人民銀行 稅務總局令52號
7.15 關於外貿企業申報出口退稅期限的通知
7.16 取消84類糧食出口退稅
附錄1 中華人民共和國對外貿易法
附錄2 中華人民共和國海關法
附錄3 中華人民共和國進出口關稅條例
附錄4 中華人民共和國海關進出口貨物徵稅管理辦法
文摘
第1章 出口退（免）稅基礎知識
1.1 出口退（免）稅的含義
1．出口退（免）稅的概念和內容
出15貨物退（免）稅是指國家對出口貨物已承擔或應承擔的增值稅和消費稅實行退還或免徵。
出口貨物退稅是指國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環節實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口後退還給出15企業，使出15貨物不含稅即零稅負。出口退（免）稅是國際上的通行做法，是國際貿易中通常採用並為國際普遍接受的、旨在鼓勵各國出口貨物公平競爭的一項稅收措施。其目的是為了增強本國出15商品在國際市場上的競爭力。我國對出15貨物堅持巨觀調控、公平稅負的原則，根據我國的實際情況，採取出口退稅與免稅相結合的政策，有力地促進了對外經濟貿易的發展。
按照增值稅暫行條例的規定，我國實行出15貨物稅率為零的優惠政策。對貨物出口的不同情況，國家遵循“征多少、退多少、未征不退”的基本原則。
根據出口企業的不同形式和出口貨物的不同種類，我國的出15貨物稅收政策分為三種形式：（1）出口免稅並退稅；（2）出口免稅不退稅；（3）出口不免稅也不退稅。
出口免稅是指對貨物在出口環節不徵收增值稅、消費稅，這是把貨物出口環節與出口前的銷售環節都視同為一個徵稅環節。
出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規定的退稅率計算後予以退還（對某些出口額小於總銷售額50%的企業則採取按進項稅額抵扣）。
出口不退稅是指適用這個政策的出口貨物因在前一道生產、銷售環節或進口環節是免稅的，出口時該貨物本身就不含稅，也無需退稅。
1.1 出口退（免）稅的含義
1．出口退（免）稅的概念和內容
出15貨物退（免）稅是指國家對出口貨物已承擔或應承擔的增值稅和消費稅實行退還或免徵。
出口貨物退稅是指國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環節實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口後退還給出15企業，使出15貨物不含稅即零稅負。出口退（免）稅是國際上的通行做法，是國際貿易中通常採用並為國際普遍接受的、旨在鼓勵各國出口貨物公平競爭的一項稅收措施。其目的是為了增強本國出15商品在國際市場上的競爭力。我國對出15貨物堅持巨觀調控、公平稅負的原則，根據我國的實際情況，採取出口退稅與免稅相結合的政策，有力地促進了對外經濟貿易的發展。
按照增值稅暫行條例的規定，我國實行出15貨物稅率為零的優惠政策。對貨物出口的不同情況，國家遵循“征多少、退多少、未征不退”的基本原則。
根據出口企業的不同形式和出口貨物的不同種類，我國的出15貨物稅收政策分為三種形式：（1）出口免稅並退稅；（2）出口免稅不退稅；（3）出口不免稅也不退稅。
出口免稅是指對貨物在出口環節不徵收增值稅、消費稅，這是把貨物出口環節與出口前的銷售環節都視同為一個徵稅環節。
出口退稅是指對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規定的退稅率計算後予以退還（對某些出口額小於總銷售額50%的企業則採取按進項稅額抵扣）。
出口不退稅是指適用這個政策的出口貨物因在前一道生產、銷售環節或進口環節是免稅的，出口時該貨物本身就不含稅，也無需退稅。
