《納稅籌劃及案例分析》是2005年中國財政經濟出版社出版的書籍，作者是蓋地、蔡昌。
基本介紹
- 書名：納稅籌劃及案例分析
- 出版社：中國財政經濟出版社
- 頁數：178頁
- ISBN：9787500582458, 7500582455
- 作者：蓋地 蔡昌
- 出版日期：2005年7月1日
- 開本：16
- 品牌：中國財政經濟出版社(總社)
基本介紹,內容簡介,作者簡介,圖書目錄,文摘,序言,
基本介紹
內容簡介
·本書背景：隨著我國市場經濟機制的確立，企業與國家的經濟關係就是一系列契約條款(稅收規則)。這種契約條款不同於一般契約條款，它不是討價還價的結果，它是納稅人必須接受的標準條款。納稅人只能在合法與不違法的前提下，尋求自己最大的稅收利益，而不能違反稅法。這就需要進行納稅籌劃，準確把握納稅籌劃的“度”。 ·本書目的：力求使企業會計人員、稅務代理人員在了解我國現行稅法的基礎上，掌握納稅籌劃的基本要領和基本方法。 ·本書特點：本書重在實務操作，以案例釋法。第1篇以最簡潔的語言闡明納稅籌劃的基本概念、基本含義與基本技術，第2篇是企業主要經營活動的納稅籌劃，第3篇是企業特定業務的納稅籌劃，第4篇是行業綜合納稅籌劃，將各種行業涉稅的各類事項都涵蓋其中，但限於篇幅，未涉及國際納稅籌劃。 ·本書形式：為了體現本套系列叢書的宗旨，其形式也是採用簡明直觀的PPT圖片，使讀者如臨多媒體課堂，可以充分發揮讀者的想像空間，便於理解和記憶。 ·根據本書“篇”的順序，撰寫人依次是：蓋地、張西克、徐曉雯、蔡昌。本書由蓋地、蔡昌擔任主編，蓋地負責本書框架及結構設計，蓋地、蔡昌進行總纂定稿。 ·囿於我們的水平，書中存在的缺憾，請不吝指正。
在當今快節奏的資訊時代中，每個人都想利用最少的時間獲取更多有用信息，本書就是獻給企業財會人員掌握最新財稅制度變化的快餐。
本書以簡明直觀的PPT圖片為引導，對專題知識點以問答形式、給予梳理，但重在實務操作，以案例釋法，讓企業財會人員在專業提升中省時、解渴、充飢，快速充電。
本書以簡明直觀的PPT圖片為引導，對專題知識點以問答形式、給予梳理，但重在實務操作，以案例釋法，讓企業財會人員在專業提升中省時、解渴、充飢，快速充電。
作者簡介
蓋地，天津財經大學會計系教授、博士生導師；財政部會計準則委員會會計準則諮詢專家，中國會計學會理事、學術委員，天津市會計學會常務理事；《會計研究》、《對外經貿財會》雜誌編委，《財務與會計》雜誌特約撰稿人。兼任中國海洋大學、河北大學、海南大學、蘭州商學院等院校（客座）教授。主要研究方向是財務會計、稅務會計、稅務籌劃的理論與實務。 在《會計研究》、《財務與會計》、《中國財經報》等20多家報刊雜誌發表論文160餘篇。編著、主編《財務會計學》、《企業稅務會計》、《稅務籌劃》、《稅務會計與稅務籌劃》等20餘部專著、教材，現正主持財政部《所得稅會計研究》項目。
圖書目錄
第1篇 納稅籌劃概述
1．納稅籌劃的基本概念(1)
1．1 納稅籌劃(1)
1．2 節稅(3)
1．3 避稅(4)
1．4 稅負轉嫁(5)
1．5 稅收籌劃是納稅人的一項基本權利(6)
2．納稅籌劃的基本技術(7)
2．1 節稅技術(7)
2．2 避稅技術(15)
2．3 稅負轉嫁技術(20)
第2篇 企業主要經營活動的納稅籌劃
3．企業設立的納稅籌劃(25)
3．1 企業組織形式的納稅籌劃(25)
3．2 企業註冊地的納稅籌劃(30)
3．3 企業經營範圍的納稅籌劃(32)
4．企業籌資的納稅籌劃(33)
4．1 企業負債籌資的納稅籌劃(34)
4．2 企業權益籌資的納稅籌劃(37)
4．3 企業其他融資的納稅籌劃 (38)
5．企業投資的納稅籌劃(41)
5．1 企業投資方式的納稅籌劃(41)
5．2 企業投資結構的納稅籌劃(43)
5．3 企業固定資產投資的納稅籌劃(44)
5．4 企業投資過程的納稅籌劃(46)
6．企業採購的納稅籌劃(48)
6．1 企業進貨渠道的納稅籌劃(48)
6．2 企業進貨時間的納稅籌劃(50)
6．3 企業購貨契約的納稅籌劃(51)
6．4 企業結算方式的納稅籌劃(53)
7．企業內部核算的納稅籌劃(54)
7．1 存貨計價方式的納稅籌劃(54)
7．2 固定資產折舊方式的納稅籌劃(55)
7．3 技術改造時機的納稅籌劃(57)
7．4 費用分攤的納稅籌劃(59)
8．企業銷售階段的納稅籌劃(60)
8．1 銷售方式的納稅籌劃(60)
8．2 銷售地點的納稅籌劃(62)
8．3 銷售價格的納稅籌劃(63)
8．4 收入確認的納稅籌劃(64)
8．5 銷售分支機構的納稅籌劃(66)
9．企業財務成果及其分配的納稅籌劃(67)
9．1 利潤分配的納稅籌劃(67)
9．2 虧損彌補的納稅籌劃(72)
9．3 延期獲利的納稅籌劃(75)
9．4 再投資退稅的納稅籌劃(77)
第3篇 企業特定業務的納稅籌劃
10．企業租賃業務的納稅籌劃(79)
10．1 企業租賃業務概述 (79)
10．2 利益集團內部租賃納稅籌劃 (80)
10．3 融資租賃業務的納稅籌劃 (81)
10．4 未經批准從事融資租賃業務的納稅籌劃 (84)
11．企業債務重組業務的納稅籌劃(87)
11．1 合理選擇債務重組方式(87)
11．2 固定資產抵債的籌劃(88)
12．企業非貨幣性交易的納稅籌劃(89)
12．1 非貨幣性交易的確認標準(89)
12．2 以物易物交易增值稅的納稅籌劃(90)
12．3 非貨幣性交易消費稅的納稅籌劃 (91)
13．企業分立的納稅籌劃(92)
13．1 企業分立納稅籌劃概述(92)
13．2 企業分立中增值稅的納稅籌劃(93)
13．3 企業分立中所得稅的籌劃(95)
13．4 混合銷售行為與分立籌劃(96)
14．企業合併的納稅籌劃(97)
14．1 企業合併概述(97)
14．2 合併中產權交換支付方式選擇的納稅籌劃(98)
14．3 合併後企業所得稅的納稅籌劃(100)
15．企業外幣業務的納稅籌劃(105)
15．1 企業外幣業務概述(105)
15．2 企業外幣兌換業務的納稅籌劃(106)
15．3 企業外幣調整業務的納稅籌劃(107)
16．企業出口退稅的納稅籌劃(109)
16．1 出口退稅的有關規定 (109)
16．2 選擇經營方式的納稅籌劃 (110)
16．3 貨物出口方式的納稅籌劃 (113)
17．企業清算的納稅籌劃(115)
17．1 企業清算的有關規定(115)
17．2 企業清算的納稅籌劃策略(116)
第4篇 行業綜合納稅籌劃
18．製造業的納稅籌劃(117)
18．1 製造業財稅特徵(117)
18．2 製造業涉稅分析(118)
18．3 製造業籌劃方法(119)
19．商品流通業的納稅籌劃 (131)
19．1 商品流通業財稅特徵(131)
19．2 商品流通業涉稅分析(132)
19．3 商品流通業籌劃方法(133)
20．房地產業的納稅籌劃 (147)
20．1 房地產業財稅特徵(147)
20．2 房地產業涉稅分析(148)
20．3 房地產業籌劃方法(149)
21．外貿業的納稅籌劃 (168)
21．1 外貿業財稅特徵(168)
21．2 關稅籌劃方法(169)
21．3 避免反傾銷籌劃方法(174)
21．4 出口貿易籌劃方法(175)
21．5 國際避稅地籌劃方法(178)
1．納稅籌劃的基本概念(1)
1．1 納稅籌劃(1)
1．2 節稅(3)
1．3 避稅(4)
1．4 稅負轉嫁(5)
1．5 稅收籌劃是納稅人的一項基本權利(6)
2．納稅籌劃的基本技術(7)
2．1 節稅技術(7)
2．2 避稅技術(15)
2．3 稅負轉嫁技術(20)
第2篇 企業主要經營活動的納稅籌劃
3．企業設立的納稅籌劃(25)
3．1 企業組織形式的納稅籌劃(25)
3．2 企業註冊地的納稅籌劃(30)
3．3 企業經營範圍的納稅籌劃(32)
4．企業籌資的納稅籌劃(33)
4．1 企業負債籌資的納稅籌劃(34)
4．2 企業權益籌資的納稅籌劃(37)
4．3 企業其他融資的納稅籌劃 (38)
5．企業投資的納稅籌劃(41)
5．1 企業投資方式的納稅籌劃(41)
5．2 企業投資結構的納稅籌劃(43)
5．3 企業固定資產投資的納稅籌劃(44)
5．4 企業投資過程的納稅籌劃(46)
6．企業採購的納稅籌劃(48)
6．1 企業進貨渠道的納稅籌劃(48)
6．2 企業進貨時間的納稅籌劃(50)
6．3 企業購貨契約的納稅籌劃(51)
6．4 企業結算方式的納稅籌劃(53)
7．企業內部核算的納稅籌劃(54)
7．1 存貨計價方式的納稅籌劃(54)
7．2 固定資產折舊方式的納稅籌劃(55)
7．3 技術改造時機的納稅籌劃(57)
7．4 費用分攤的納稅籌劃(59)
8．企業銷售階段的納稅籌劃(60)
8．1 銷售方式的納稅籌劃(60)
8．2 銷售地點的納稅籌劃(62)
8．3 銷售價格的納稅籌劃(63)
8．4 收入確認的納稅籌劃(64)
8．5 銷售分支機構的納稅籌劃(66)
9．企業財務成果及其分配的納稅籌劃(67)
9．1 利潤分配的納稅籌劃(67)
9．2 虧損彌補的納稅籌劃(72)
9．3 延期獲利的納稅籌劃(75)
9．4 再投資退稅的納稅籌劃(77)
第3篇 企業特定業務的納稅籌劃
10．企業租賃業務的納稅籌劃(79)
10．1 企業租賃業務概述 (79)
10．2 利益集團內部租賃納稅籌劃 (80)
10．3 融資租賃業務的納稅籌劃 (81)
10．4 未經批准從事融資租賃業務的納稅籌劃 (84)
11．企業債務重組業務的納稅籌劃(87)
11．1 合理選擇債務重組方式(87)
11．2 固定資產抵債的籌劃(88)
12．企業非貨幣性交易的納稅籌劃(89)
12．1 非貨幣性交易的確認標準(89)
12．2 以物易物交易增值稅的納稅籌劃(90)
12．3 非貨幣性交易消費稅的納稅籌劃 (91)
13．企業分立的納稅籌劃(92)
13．1 企業分立納稅籌劃概述(92)
13．2 企業分立中增值稅的納稅籌劃(93)
13．3 企業分立中所得稅的籌劃(95)
13．4 混合銷售行為與分立籌劃(96)
14．企業合併的納稅籌劃(97)
14．1 企業合併概述(97)
14．2 合併中產權交換支付方式選擇的納稅籌劃(98)
14．3 合併後企業所得稅的納稅籌劃(100)
15．企業外幣業務的納稅籌劃(105)
15．1 企業外幣業務概述(105)
15．2 企業外幣兌換業務的納稅籌劃(106)
15．3 企業外幣調整業務的納稅籌劃(107)
16．企業出口退稅的納稅籌劃(109)
16．1 出口退稅的有關規定 (109)
16．2 選擇經營方式的納稅籌劃 (110)
16．3 貨物出口方式的納稅籌劃 (113)
17．企業清算的納稅籌劃(115)
17．1 企業清算的有關規定(115)
17．2 企業清算的納稅籌劃策略(116)
第4篇 行業綜合納稅籌劃
18．製造業的納稅籌劃(117)
18．1 製造業財稅特徵(117)
18．2 製造業涉稅分析(118)
18．3 製造業籌劃方法(119)
19．商品流通業的納稅籌劃 (131)
19．1 商品流通業財稅特徵(131)
19．2 商品流通業涉稅分析(132)
19．3 商品流通業籌劃方法(133)
20．房地產業的納稅籌劃 (147)
20．1 房地產業財稅特徵(147)
20．2 房地產業涉稅分析(148)
20．3 房地產業籌劃方法(149)
21．外貿業的納稅籌劃 (168)
21．1 外貿業財稅特徵(168)
21．2 關稅籌劃方法(169)
21．3 避免反傾銷籌劃方法(174)
21．4 出口貿易籌劃方法(175)
21．5 國際避稅地籌劃方法(178)
文摘
企業(經濟實體)之間的經濟往來有兩種情況：一是沒有經濟利益聯繫的企業之間經濟往來；二是有經濟利益聯繫的企業之間經濟往來。前者在購銷活動中不易在價格方面做文章(一般由市場供求關係決定其價格)，對後者之間經常發生的大量交易往來，為保證集團(公司)的整體利潤最大化，其價格會有扭曲現象，可能高於或低於正常成本，甚至根本不考慮成本，這種價格一般稱為“非正常交易價格”、“非競爭價格”或“非獨立企業價格”，而局外人很難獲得這種定價的全部、真實資料。價格轉讓法遵循的是“費往高處走”、“利往低處流”、進而實現“稅往低處繳”的規律。
對納稅人通過轉讓定價法進行的避稅行為，各國政府也在制定反避稅措施，加大監管力度。1991年，美國稅務當局率先推出了預約定價制度；1995年，經濟合作與發展組織(OECD)制定的《轉讓定價指南>承認了預約定價制度。
我國在1991年頒布的《外商投資企業和外國企業所得稅法>第十三條規定了關聯企業之間業務往來的稅務處理原則；1992年，國家稅務總局發布了《關聯企業間業務往來稅務管理辦法》；1998年國家稅務總局發布了《關聯企業間業務往來稅務管理規程》，第一次引入了預約定價制度，最先在沿海地區的外資企業中實施。2002年修訂的《稅收征管法實施細則>，為了提升預約定價的法律級次，將其寫進了實施細則第五十三條。據媒體披露，國家稅務總局制定的《預約定價實施規則(試行)》即將頒布。
預約定價是納稅人事先向稅務機關提出未來年度可能發生的關聯交易的定價原則和計算方法，經過稅務機關審核同意後，雙方就定價原則和計算方法達成的協定。P15
對納稅人通過轉讓定價法進行的避稅行為，各國政府也在制定反避稅措施，加大監管力度。1991年，美國稅務當局率先推出了預約定價制度；1995年，經濟合作與發展組織(OECD)制定的《轉讓定價指南>承認了預約定價制度。
我國在1991年頒布的《外商投資企業和外國企業所得稅法>第十三條規定了關聯企業之間業務往來的稅務處理原則；1992年，國家稅務總局發布了《關聯企業間業務往來稅務管理辦法》；1998年國家稅務總局發布了《關聯企業間業務往來稅務管理規程》，第一次引入了預約定價制度，最先在沿海地區的外資企業中實施。2002年修訂的《稅收征管法實施細則>，為了提升預約定價的法律級次，將其寫進了實施細則第五十三條。據媒體披露，國家稅務總局制定的《預約定價實施規則(試行)》即將頒布。
預約定價是納稅人事先向稅務機關提出未來年度可能發生的關聯交易的定價原則和計算方法，經過稅務機關審核同意後，雙方就定價原則和計算方法達成的協定。P15
序言
在知識經濟的時代背景下，不斷學習已不再作為口號昭示人們，而日益成為每個人士，尤其是每個職業人士的願望與行動。
但是，在當今快節奏生活中，每個人都會切膚地感到時間資源的短缺。加之，技術進步帶來的信息爆炸，更激化了信息需求與時間短缺的矛盾。這一矛盾經常困擾著工作繁忙的企業財務人員，影響其專業知識的更新，阻礙其專業素質的提高。
每個人都想利用最少的時間獲取更多有用的信息，以實現個人才能的保持與發展。由於財務會計工作的專業性很強，且政策與手段更新速率較快，這種需求對財務人員來說就更為強烈。
“企業財會人員快餐讀物”是我們為解決企業財會人員上述矛盾所推出的一種新的讀物形式。該套叢書以企業財務會計工作急需掌握與困惑的問題作為叢書專題，以“設問作答”、“點對點解釋”與“案例說明”等形式說明財會制度、會計準則以及稅收政策的制定與修訂的原因，不僅說明怎樣做，更側重於為什麼這樣做。
本套叢書儘可能把企業財會人員在實際工作中可能遇到的困惑提煉出來，針對最常見、較難理解以及容易產生誤解的問題答疑解惑。
我們對該套叢書的追求是：深而不奧、簡而不俗、精而不玄，富於內涵、清晰易懂，針對財會人員對新知識的饑渴感以及時間資源稀缺的矛盾，為其配置營養豐富、容易吸收、省時省力、充飢解渴的快餐讀物。
叢書採取專題講座形式，以簡明直觀的PFq、圖片為引導，附之以針對性較強的注釋，使讀者如臨多媒體課堂。在一張圖片上完成一個小專題或對某一政策、準則、制度等變化的前後比較，用簡明的案例說明變化原因，使財會人員儘快地理解、掌握新政策、新制度、新準則等思想內涵。PPI’圖片注釋，將對應專題的知識點以問答形式給予梳理，儘可能調動讀者的形象思維與邏輯思維能力，使之迅速理解並形成記憶。
本套叢書是天津財經大學的校友，現今就職於國家財稅部門專業要職的領導、大專院校教授及博士生導師、大型企業集團CFO等獻給我國企業財會人員的經典“快餐”。
叢書主編
2004．年7月
但是，在當今快節奏生活中，每個人都會切膚地感到時間資源的短缺。加之，技術進步帶來的信息爆炸，更激化了信息需求與時間短缺的矛盾。這一矛盾經常困擾著工作繁忙的企業財務人員，影響其專業知識的更新，阻礙其專業素質的提高。
每個人都想利用最少的時間獲取更多有用的信息，以實現個人才能的保持與發展。由於財務會計工作的專業性很強，且政策與手段更新速率較快，這種需求對財務人員來說就更為強烈。
“企業財會人員快餐讀物”是我們為解決企業財會人員上述矛盾所推出的一種新的讀物形式。該套叢書以企業財務會計工作急需掌握與困惑的問題作為叢書專題，以“設問作答”、“點對點解釋”與“案例說明”等形式說明財會制度、會計準則以及稅收政策的制定與修訂的原因，不僅說明怎樣做，更側重於為什麼這樣做。
本套叢書儘可能把企業財會人員在實際工作中可能遇到的困惑提煉出來，針對最常見、較難理解以及容易產生誤解的問題答疑解惑。
我們對該套叢書的追求是：深而不奧、簡而不俗、精而不玄，富於內涵、清晰易懂，針對財會人員對新知識的饑渴感以及時間資源稀缺的矛盾，為其配置營養豐富、容易吸收、省時省力、充飢解渴的快餐讀物。
叢書採取專題講座形式，以簡明直觀的PFq、圖片為引導，附之以針對性較強的注釋，使讀者如臨多媒體課堂。在一張圖片上完成一個小專題或對某一政策、準則、制度等變化的前後比較，用簡明的案例說明變化原因，使財會人員儘快地理解、掌握新政策、新制度、新準則等思想內涵。PPI’圖片注釋，將對應專題的知識點以問答形式給予梳理，儘可能調動讀者的形象思維與邏輯思維能力，使之迅速理解並形成記憶。
本套叢書是天津財經大學的校友，現今就職於國家財稅部門專業要職的領導、大專院校教授及博士生導師、大型企業集團CFO等獻給我國企業財會人員的經典“快餐”。
叢書主編
2004．年7月
