中國註冊會計師協會執業質量兼職檢查員管理辦法

簡介

各省、自治區、直轄市註冊會計師協會，各證券期貨資格會計師事務所：

現予印發。

附屬檔案：中國註冊會計師協會執業質量兼職檢查員管理辦法

第一條為了滿足中國註冊會計師協會（以下簡稱中注協）開展對證券期貨資格會計師事務所（以下簡稱事務所）執業質量檢查的需要，建立一支業務精湛、職業道德優良、人員相對穩定的兼職檢查員隊伍，保證檢查工作質量，根據《會計師事務所執業質量檢查制度》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱兼職檢查員，是指符合相應條件並經所在事務所推薦，參加中注協組織的事務所執業質量檢查或其他專項檢查的註冊會計師。長期從事行業監管工作、檢查經驗豐富的註冊會計師協會工作人員，經中注協審查批准，可擔任兼職檢查員。

第三條兼職檢查員應當具備下列基本條件：

（一）擔任事務所上市公司審計項目負責人及以上的職務；

（二）從事上市公司審計工作五年以上或負責上市公司審計項目質量控制覆核工作三年以上；

（三）熟悉會計、審計、證券法規等專業理論和實務；

（四）最近三年沒有受到行業懲戒或行政處罰。

第四條兼職檢查員由事務所推薦、地方協會審核，並經中注協最終審查合格後擇優聘任，聘期三年。聘任期滿考核合格的，可以連聘連任。

第五條兼職檢查員的權利主要包括下列內容：

（一）對被檢查事務所的業務報告、工作底稿、質量控制制度、財務會計資料及相關內部管理制度等資料進行查閱、記錄和複印；

（二）對事務所有關人員進行詢問或開展問卷調查；

（三）必要時，可將涉嫌嚴重違規或雙方爭議較大的業務報告和相關工作底稿調回中注協查閱。

第六條兼職檢查員的義務主要包括下列內容：

（一）對檢查中知悉的國家機密、事務所及其客戶的商業秘密保密，不得用於與檢查工作無關的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關的任何人員；

（二）與被檢查事務所存在利害關係的，應當主動迴避；

（三）保持廉潔自律，不得接受被檢查事務所的宴請、禮品或禮金等。

第七條中注協建立兼職檢查員庫，對兼職檢查員進行管理，並進行必要的培訓。

第八條中注協每年根據工作需要從兼職檢查員庫中抽取部分人員參加檢查工作。被抽取的兼職檢查員應當按時參加檢查工作。因特殊情況不能參加的，應當通過所在事務所提前向中注協書面請假。

第九條中注協可向參加檢查的兼職檢查員所在事務所支付適當報酬，並對表現優秀的兼職檢查員予以表彰、獎勵，對違反檢查紀律的兼職檢查員予以相應的處分。

第十條事務所應當積極推薦兼職檢查員，並支持兼職檢查員的檢查工作，保證兼職檢查員按時參加和堅持完成檢查工作。兼職檢查員在檢查期間的業績考核與評價不應因參加檢查工作而受到影響。