《中國內部審計操作實務》是2014年7月1日電子工業出版社出版的圖書，作者是賀志東。
基本介紹
- 中文名：中國內部審計操作實務
- 作者：賀志東
- 出版社：電子工業出版社
- 出版時間：2014年7月1日
- 頁數：381 頁
- 開本：16 開
- ISBN：712123355X
- 類型：經濟管理
- 語種：簡體中文
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
本書是新政策下的第一部內部審計實務操作指南，依據自2014年1月1日起施行的《中國內部審計準則》精心編寫。全書共5篇13章，緊緊圍繞新內部審計準則，全面涵蓋內部審計綜合知識、內部審計作業準則、內部審計業務準則、內部審計管理準則和內部審計實務指南等內容。本書操作性、實用性強，同時注重新穎性和創造性，資料詳盡，條理清晰，查閱方便。本書既適合廣大管理者、內部審計人員、財會人員及其他相關人員閱讀，也適合用作審計、財會類學生的參考教材。
《中國內部審計操作實務》是新政策下的第一部內部審計實務操作指南，依據自2014年1月1日起施行的《中國內部審計準則》精心編寫；內容十分全面，涵蓋內部審計綜合知識、內部審計作業準則、內部審計業務準則、內部審計管理準則和內部審計實務指南等內容，資料詳盡，條理清晰，查閱方便，是管理人員、內部審計人員、財會人員和相關專業學生等必不可少的參考書。
圖書目錄
第1篇內部審計綜合知識
第1章內部審計概論2
1.1內部審計綜述2
1.1.1內部審計的種類2
1.1.2內部審計的對象4
1.1.3內部審計的任務5
1.1.4內部審計的特徵6
1.1.5內部審計的原則6
1.1.6內部審計的依據7
1.1.7內部審計的組織方式8
1.1.8內部審計機構9
1.1.9內部審計人員14
1.2內部審計準則15
1.2.1內部審計準則綜述16
1.2.2內部審計基本準則17
1.2.3內部控制審計準則18
1.2.4對舞弊行為進行檢查和報告20
第2篇內部審計作業準則
第2章內部審計證據24
2.1內部審計證據綜合知識24
2.1.1內部審計證據的特性26
2.1.2內部審計證據的種類26
2.2內部審計證據的收集、分析和運用28
2.2.1內部審計證據的收集28
2.2.2內部審計證據的分析32
2.2.3內部審計證據的綜合運用33
第3章內部審計工作程式35
3.1內部審計準備階段35
3.1.1明確內部審計事項的性質35
3.1.2制定內部審計工作計畫35
3.1.3制定內部審計工作實施方案36
3.1.4確定內部審計工作方式36
3.1.5下達審計通知書36
3.2內部審計實施階段36
3.2.1測試36
3.2.2檢查分析37
3.2.3初步總結38
3.3內部審計報告階段38
3.3.1撰寫內部審計報告38
3.3.2徵求被審計單位意見38
3.3.3下達審計決定39
3.3.4審計資料歸檔39
3.4內部審計後續階段39
3.4.1定期回訪，檢查整改情況40
3.4.2編寫後續內部審計報告，總結審計效果40
第4章內部審計工作底稿41
4.1內部審計工作底稿綜述41
4.1.1內部審計工作底稿的作用41
4.1.2內部審計工作底稿的分類42
4.2內部審計工作底稿管理43
4.2.1內部審計工作底稿的審核43
4.2.2內部審計工作底稿的所有權及保管43
第5章內部審計方法46
5.1內部審計基本方法46
5.1.1內部審計基本方法的運用46
5.1.2內部審計基本方法的內容46
5.2審計檢查方法47
5.3審計調查方法50
5.3.1觀察法51
5.3.2函證法51
5.3.3詢問法52
5.3.4盤存法52
5.3.5測量法53
5.3.6備記錄法53
5.3.7假設法54
5.4審計分析方法54
5.4.1比較法54
5.4.2比率法55
5.4.3賬戶法55
5.4.4趨勢法56
5.4.5模擬法56
5.4.6預測法57
5.4.7決策法57
5.4.8控制法57
5.4.9因素法58
5.4.10成本法58
5.5抽樣審計方法60
5.5.1抽樣審計概述60
5.5.2統計抽樣方法62
5.5.3屬性抽樣審計69
5.5.4變數抽樣審計82
第6章計算機內部審計100
6.1計算機內部審計概述100
6.1.1計算機內部審計的特徵100
6.1.2計算機內部審計與計算機會計的關係105
6.1.3計算機內部審計的內容107
6.1.4計算機內部審計的方式108
6.1.5計算機內部審計的方法108
6.1.6計算機內部審計的步驟110
6.2計算機系統內部控制制度審計112
6.2.1數據處理電算化對傳統的內部控制的影響112
6.2.2計算機系統內部控制的內容113
6.2.3計算機系統內部控制制度的審計115
6.3計算機系統程式審計115
6.3.1計算機系統程式內部審計的目標115
6.3.2計算機系統程式內部審計的方法116
6.4計算機系統數據檔案審計118
6.4.1審查計算機系統數據檔案的內部控制制度118
6.4.2審查數據檔案內容的真實性和正確性118
6.4.3計算機系統程式審計與數據檔案審計的關係119
6.5計算機系統開發審計120
6.5.1計算機系統開發審計的主要目標120
6.5.2計算機系統開發審計採用的主要技術方法122
6.5.3計算機系統開發審計的獨立性122
6.6計算機輔助內部審計122
6.6.1計算機輔助內部審計管理123
6.6.2計算機輔助手工會計信息系統的審計123
6.7網路系統審計124
6.7.1網路系統內部審計的含義125
6.7.2網路系統內部審計的特點125
6.7.3網路系統內部審計的內容126
6.8計算機舞弊的控制和審計127
6.8.1計算機舞弊的手法127
6.8.2計算機舞弊者的類型128
6.8.3計算機舞弊的危害128
6.8.4計算機舞弊的對策128
第7章後續內部審計130
7.1後續內部審計綜述130
7.1.1後續內部審計的標準130
7.1.2後續內部審計的政策131
7.1.3後續內部審計中應注意的問題132
7.2後續內部審計步驟133
第8章內部審計報告135
8.1內部審計報告綜述135
8.1.1內部審計報告的種類136
8.1.2內部審計報告的體裁137
8.1.3內部審計報告的構成要素137
8.1.4內部審計項目目標的要求138
8.1.5中期內部審計報告138
8.2內部審計報告的編報139
8.2.1編制內部審計報告應當遵循的原則139
8.2.2內部審計報告分級覆核制140
8.2.3內部審計報告的主要內容140
8.2.4內部審計報告的基本格式142
8.2.5內部審計報告編制的程式和方法144
8.2.6內部審計報告的覆核、傳送和保存145
第3篇內部審計業務準則
第9章經濟效益內部審計148
9.1經濟效益內部審計概述148
9.1.1經濟效益內部審計的概念148
9.1.2經濟效益內部審計的分類148
9.2經濟效益內部審計方法149
9.2.1經濟效益調查的方法149
9.2.2經濟效益內部審計的專門技術方法149
9.3經濟效益內部審計程式151
9.3.1準備階段151
9.3.2實地調查階段152
9.3.3審計方案編制階段154
9.3.4審計實施階段154
9.3.5報告與事後查詢階段155
9.4業務經營內部審計156
9.4.1銷售業務效益審計156
9.4.2生產效益審計158
9.4.3資金使用效益審查160
9.4.4籌資業務審查162
9.5質量內部審計實務163
9.5.1對滿足客戶需要的審查163
9.5.2對產品和服務屬性的審查164
9.5.3對生產和送交過程的審查164
9.6管理內部審計實務165
9.6.1對企業目標的適應性、實用性、現實依據及其他的審查165
9.6.2對企業信譽的審查165
9.6.3對企業組織與投資者的經營關係的審查165
9.6.4對企業內部管理者與員工關係的審查165
9.6.5對管理有效性的審查166
第4篇內部審計管理準則
第10章內部審計管理182
10.1內部審計管理概述182
10.1.1內部審計管理的概念182
10.1.2內部審計工作管理體系182
10.2內部審計部門管理183
10.2.1內部審計部門管理的標準183
10.2.2內部審計部門的計畫管理183
10.2.3制定審計工作手冊184
10.2.4內部審計部門的人員管理185
10.2.5內部審計部門的質量管理186
10.2.6內部審計部門與外部審計機構的合作186
10.3內部審計計畫管理188
10.3.1明確審計目標189
10.3.2確定應審計單位189
10.3.3確定審計重點189
10.3.4制定長期計畫189
10.3.5制定年度計畫190
10.3.6執行計畫190
10.3.7協調計畫191
10.3.8擬定匯總工作報告191
10.4內部審計質量控制193
10.4.1分級質量監督制度194
10.4.2內部檢查制度194
10.4.3外部檢查制度195
10.5內部審計項目管理196
10.5.1內部審計項目管理的標準196
10.5.2不同層次人員在內部審計項目中的不同作用197
10.5.3內部審計項目管理的手段200
10.6內部審計關係處理202
10.6.1內部審計機構與董事會或最高管理層的關係202
10.6.2人際關係204
10.7內部審計檔案管理205
10.7.1內部審計檔案的分類205
10.7.2內部審計檔案的保管207
10.8內部審計培訓管理207
10.8.1確定培訓方針207
10.8.2進行需求調查208
10.8.3擬定培訓大綱209
10.8.4參照作業評價209
10.8.5制定培訓計畫209
10.8.6協調培訓資源210
10.8.7多種渠道培訓210
10.8.8評價反饋210
第11章內部審計信息221
11.1內部審計信息綜合知識221
11.1.1內部審計信息的分類221
11.1.2內部審計人員進行內部審計信息處理的原則222
11.2內部審計信息處理程式223
11.2.1內部審計信息收集階段223
11.2.2內部審計信息分析階段223
11.2.3內部審計信息傳遞階段224
11.2.4內部審計信息運用階段224
11.2.5內部審計信息儲存階段224
第5篇內部審計實務指南
第12章業務循環內部審計230
12.1企業的基本業務循環230
12.2銷售與收款循環的內部審計231
12.2.1銷售與收款循環的基本業務231
12.2.2銷售與收款循環的基本內部控制制度233
12.2.3銷售與收款循環的基本業務流程236
12.2.4銷售與收款循環的主要憑證240
12.3採購與付款循環的內部審計241
12.3.1採購與付款循環的基本業務241
12.3.2採購與付款循環的基本內部控制制度243
12.3.3採購與付款循環的基本業務流程245
12.3.4採購與付款循環的主要憑證及其傳遞程式248
12.4生產循環的內部審計261
12.4.1生產循環的基本業務261
12.4.2生產循環的基本內部控制制度262
12.4.3生產循環的基本業務流程270
12.4.4生產循環的主要憑證及其傳遞程式271
12.5籌資與投資循環的內部審計273
12.5.1籌資與投資循環的基本業務273
12.5.2籌資活動的基本內部控制制度274
12.5.3投資活動的基本內部控制制度275
12.5.4籌資與投資循環的基本業務流程278
12.5.5籌資與投資循環的主要憑證和會計記錄279
12.6現金的內部審計281
12.6.1現金與基本業務循環281
12.6.2現金的基本業務281
12.6.3現金的內部控制目標和內部控制要點281
12.6.4現金的基本業務流程283
12.6.5現金的主要憑證286
第13章基本建設項目內部審計288
13.1開工前審計289
13.1.1審查基本建設程式執行情況289
13.1.2審查基本建設資金的來源290
13.1.3審查初步設計概算290
13.2在建項目審計294
13.2.1投資包乾審計294
13.2.2基本建設財務審計296
13.2.3基本建設物資審計298
13.2.4建設工程招標、投標和工程承發包審計300
13.3竣工決算審計302
13.4投資效益審計304
13.4.1建設速度審計304
13.4.2建設質量審計305
13.4.3建設成本審計305
附錄內部審計法規彙編322
附錄1 323
附錄2 328
附錄3 336
作者簡介
賀志東，著名財稅專家，資深中國註冊會計師和註冊稅務師。曾先後擔任過稅務稽查局負責人、審計師事務所所長（主任會計師）、中國某大型涉外企業集團(A、B、H股上市公司，總資產500多億元)總部副總裁、某學院正教授、中華第一財稅網首席專家、國家稅務總局《中國稅務報》籌劃專刊特聘專家和答疑專家等職。十多年來，主持研究財會、審計、納稅籌劃、避稅與反避稅、納稅管理、稅務稽查、稅收實務等課題數十項。在《財務與會計》（中華人民共和國財政部主管）、《中國稅務報》（國家稅務總局主管）等刊物發表文章數十篇。在國家級出版社出版作品多部：《企業會計準則操作實務（第3版）》（電子工業出版社）、《小企業會計準則操作實務（從2013年起執行）》（電子工業出版社）、《稅務總監》（清華大學出版社）、《納稅會計》（復旦大學教材）、《如何有效合理避稅》、《怎樣做賬》、《納稅管理》、《納稅籌劃》（機械工業出版社）、《造假賬手法曝光》（經濟管理出版社）等。曾為眾多中外知名企業成功提供過財稅籌劃或稅管理、財稅風險防範等服務，也曾為諸多企業董事長、總裁、執行長（CEO）、財務總監（總會計師、首席財務執行官CFO）、稅務總監、DBA、EMBA、MBA、稅務官員、註冊會計師、註冊稅務師、律師等演講、授課數百場，參訓單位達數萬家。已為大型企業“量身定做”納稅管理與納稅籌劃內部培訓100多場
