《審計全流程技術操作實務指南》是人民郵電出版社2022年5月出版的圖書，作者是王鷹武，胡潘婷。
基本介紹
- 書名：審計全流程技術操作實務指南
- 作者：王鷹武、胡潘婷
- 出版社：人民郵電出版社
- 出版時間：2022年5月1日
- 頁數：798 頁
- 定價：298.00 元
- 開本：16 開
- 裝幀：平裝
- ISBN：9787115587794
內容簡介,圖書目錄,作者簡介,
內容簡介
審計是監督經濟活動的有效手段，審計工作的開展有助於提高企業管理效率，維護市場經濟秩序，確保國家經濟安全。《審計全流程技術操作實務指南》在解讀我國現行審計準則的基礎上，對具體審計工作的開展流程進行了詳細的解釋，將一些複雜難懂的審計知識以簡單易懂的語言介紹，並配備了相應的實務操作案例，供讀者在理解審計知識與解決實際審計問題時進行參考。《審計全流程技術操作實務指南》適合審計專業人士、企業經營管理者、企業培訓及諮詢人員、高校審計專業的師生閱讀和使用。
圖書目錄
第 1章 審計概述
1．1 審計的概念與獨立性/1
1．1．1 審計概念 1
1．1．2 審計的獨立性 1
1．2 審計的目標和對象/2
1．2．1 審計的目標 2
1．2．2 審計的對象 4
1．3 審計的職能和作用/5
1．3．1 審計的職能 5
1．3．2 審計的作用 6
第 2章 審計種類、方法和程式
2．1 審計種類/7
2．1．1 社會審計 7
2．1．2 內部審計 7
2．1．3 政府審計 8
2．2 審計方法/8
2．2．1 審計方法的選用 8
2．2．2 審計的技術方法 9
2．2．3 審查書面資料的方法 9
2．2．4 證實客觀事物的方法 13
2．2．5 數據挖掘和分析的方法 15
2．3 審計程式/16
2．3．1 審計的準備階段 17
2．3．2 審計的實施階段 19
2．3．3 審計的完成階段 20
2．4 信息技術對審計的影響/21
2．4．1 信息技術對審計過程的影響 21
2．4．2 信息技術對確定審計範圍的影響 23
2．4．3 信息技術對內部控制評價的影響 24
2．4．4 計算機輔助審計技術和電子表格的
運用 25
第3章 我國審計的組織形式
3．1 民間審計組織/27
3．1．1 民間審計組織及人員 27
3．1．2 註冊會計師的業務範圍 29
3．1．3 會計師事務所的組織形式及出名的
會計師事務所 31
3．2 內部審計機構/33
3．2．1 內部審計機構及其特徵 33
3．2．2 內部審計機構的職責、許可權及責任
追究 35
3．2．3 國際內部審計機構 37
3．3 政府審計機關/38
3．3．1 政府審計機關及其人員 38
3．3．2 政府審計機關的職責、許可權和遵循的
原則 39
3．3．3 最高審計機關國際組織 44
第4章 審計準則和審計依據
4．1 審計準則/46
4．1．1 審計準則的含義和作用 46
4．1．2 審計準則的結構內容 48
4．1．3 中國註冊會計師執業準則 50
4．1．4 我國政府審計準則 51
4．1．5 中國內部審計準則 52
4．2 審計依據/52
4．2．1 審計依據的含義 53
4．2．2 審計依據的種類 53
4．2．3 審計依據的特點 55
4．2．4 運用審計依據的原則 56
第5章 審計證據和審計工作底稿
5．1 審計證據/59
5．1．1 審計證據的含義和特性 59
5．1．2 審計證據的分類 61
5．1．3 審計證據的收集 63
5．1．4 審計證據的鑑定 65
5．2 審計工作底稿/68
5．2．1 審計工作底稿的含義 68
5．2．2 審計工作底稿的作用 68
5．2．3 審計工作底稿的內容和格式 70
5．2．4 審計工作底稿的編制 73
5．2．5 審計工作底稿的覆核和保管 75
第6章 賬目審計基本方式
6．1 順查法/77
6．2 逆查法/78
6．3 直查法/79
6．4 詳查法/80
6．5 抽查法/81
6．6 重製法/84
第7章 賬目基礎審計技術方法
7．1 審閱方法/85
7．1．1 審閱法的定義 85
7．1．2 審閱的要點 85
7．1．3 審閱的技巧 89
7．2 核對方法/91
7．2．1 核對的要點 91
7．2．2 運用核對方法應注意的問題 93
7．3 盤存方法/95
7．3．1 盤存方法的套用要點 95
7．3．2 盤存方法套用中應注意的問題 97
7．4 函證方法/97
7．4．1 函證方法的套用要點 98
7．4．2 函證方法套用中應注意的問題 99
7．5 觀察與鑑定方法/100
7．5．1 觀察方法 100
7．5．2 鑑定方法 101
7．6 分析方法/102
7．6．1 比較分析法 103
7．6．2 平衡分析法 104
7．6．3 相關分析法 105
7．6．4 賬戶分析法 105
7．7 推理方法/107
7．7．1 推理方法的套用要點 107
7．7．2 推理方法套用中應注意的問題 108
7．8 詢問方法/108
7．8．1 詢問方法的套用要點 109
7．8．2 詢問方法套用中應注意的問題 110
7．9 調整方法/111
7．9．1 調整方法的套用要點 111
7．9．2 調整方法套用中應注意的問題 112
7．10 評價方法/113
7．11 審計評價的方式/114
7．12 審計評價的方法/115
7．13 應區分的界限/116
7．14 支出環節的評價要點/117
7．15 生產環節的評價要點/120
7．16 收入環節的評價要點/121
第8章 制度基礎審計技術方法
8．1 計畫制定與管理方法/123
8．1．1 長期計畫制定與管理方法 123
8．1．2 項目審計計畫制定與管理方法 124
8．1．3 現場審計計畫制定與管理方法 124
8．2 資源控制與工作分配方法/127
8．3 制度調查方法/129
8．3．1 調查內容確定 129
8．3．2 制度調查技術 130
8．4 制度描述方法/132
8．4．1 文字說明法 132
8．4．2 制表法 133
8．4．3 繪製流程圖法 133
8．5 制度初評方法/135
8．6 符合性測試方法/140
8．7 綜合評價方法/143
8．8 實質性測試方法/145
8．8．1 資產與負債賬目測試方法 145
8．8．2 分析性檢查方法 146
8．9 制度自評方法/147
8．9．1 制度自評的意義 147
8．9．2 制度自評的程式 149
第9章 風險基礎審計技術方法
9．1 固有風險分析/151
9．2 控制風險分析/155
9．3 管理風險方法/158
9．3．1 風險識別 158
9．3．2 風險評估 160
9．3．3 風險處理 161
9．4 重要性判斷方法/162
9．4．1 重要性概念 162
9．4．2 重要性概念在審計中的套用 163
第 10章 錯弊審計方法
10．1 錯弊發現技巧/167
10．1．1 錯誤與弊端的區分 167
10．1．2 發現錯弊的技巧 169
10．1．3 錯弊審計要點 172
10．2 弊端審計技術/173
10．2．1 線索篩選技術 173
10．2．2 縱橫穿插技術 174
10．2．3 配套還原技術 174
10．2．4 立體查賬技術 175
10．2．5 分解組合技術 176
第 11章 管理審計方法
11．1 經濟活動分析方法/177
11．1．1 因素分析方法 177
11．1．2 指數分析方法 178
11．1．3 ABC分析技術 179
11．2 數學分析方法/180
11．2．1 線性規劃方法 180
11．2．2 網路分析方法 181
11．2．3 回歸分析方法 182
11．3 技術經濟分析方法/184
11．3．1 本量利分析方法 184
11．3．2 投資分析方法 186
第 12章 計算機審計
12．1 計算機審計概述/188
12．1．1 計算機審計的含義 188
12．1．2 計算機審計的必要性 189
12．1．3 計算機審計的特點 190
12．2 計算機審計調查與程式/191
12．2．1 初步調查 191
12．2．2 安全控制 191
12．2．3 保護控制 192
12．2．4 設計說明書控制 192
12．2．5 風險控制分析 192
12．2．6 硬體和系統軟體控制 193
12．2．7 接觸控制 193
12．2．8 過程控制 193
12．2．9 套用控制 193
12．2．10 用戶控制 194
12．3 計算機審計方法/194
12．3．1 通用審計軟體 195
12．3．2 計算機審計技術 196
12．3．3 評價資料庫系統的創新方法 198
12．4 計算機審計方法的套用/198
12．4．1 繞過計算機審計法的套用 198
12．4．2 模擬數據法的套用 199
12．4．3 重新處理法的套用 200
12．4．4 程式檢查法的套用 200
第 13章 社會審計常用的技術方法
13．1 盤存法/202
13．1．1 盤存法的概念 202
13．1．2 盤存法的分類 202
13．1．3 盤存法的實施要點 203
13．1．4 套用盤存法的注意事項 204
13．2 函證方法/206
13．2．1 函證的對象 206
13．2．2 函證程式實施的範圍 207
13．2．3 函證的時間 208
13．2．4 函證的實施過程及評價 208
13．3 詢問法/209
13．3．1 詢問法的定義 209
13．3．2 詢問法的實施方式 209
13．4 抽樣法/210
13．4．1 抽樣法的含義 210
13．4．2 抽樣法的特徵 211
13．4．3 抽樣法的適用性 211
13．4．4 抽樣法的分類 212
13．5 社會常用的技術方法案例/213
13．5．1 審計具體使用方法介紹 213
13．5．2 使用的具體審計方法 215
第 14章 銷售與收款環節的審計
14．1 銷售與收款環節相關業務活動及內部
控制/217
14．2 評估銷售與收款環節的重大風險/224
14．3 測試銷售與收款環節的內部控制/230
14．3．1 控制測試的基本原理 230
14．3．2 以風險為起點的控制測試 230
14．4 銷售與收款環節的實質性程式/236
14．4．1 營業收入的實質性程式 237
14．4．2 應收賬款的實質性程式 243
14．5 東方電子公司銷售與收款環節審計
案例/250
第 15章 採購與付款環節的審計
15．1 採購與付款環節相關業務活動及內部
控制/252
15．1．1 採購與付款環節的相關業務活動 252
15．1．2 採購與付款環節內部控制 253
15．2 評估採購與付款環節的重大風險/256
15．3 測試採購與付款環節的內部控制/257
15．4 採購與付款環節的實質性程式/259
15．4．1 應付賬款的實質性程式 259
15．4．2 除折舊/攤銷、人工費用以外的一般
費用的實質性程式 260
15．5 A公司採購與付款環節審計案例/262
第 16章 生產與存貨環節的審計
16．1 生產與存貨環節相關業務活動及內部
控制/263
16．1．1 生產與存貨環節相關業務活動 263
16．1．2 生產與存貨環節的內部控制 265
16．2 評估生產與存貨環節的重大風險/268
16．3 生產與存貨環節的內部控制測試/269
16．4 生產與存貨環節的實質性程式/273
16．4．1 存貨的審計目標 274
16．4．2 存貨監盤 275
16．4．3 存貨計價審計和截止測試 277
16．5 A公司生產與存貨環節審計案例/279
16．5．1 案例介紹 279
16．5．2 案例實施過程 279
16．5．3 案例結論 280
第 17章 貨幣資金的審計
17．1 貨幣資金審計概述/281
17．1．1 貨幣資金與業務循環 281
17．1．2 貨幣資金審計涉及的主要單據與
會計記錄 282
17．1．3 貨幣資金審計涉及的主要業務
活動 282
17．1．4 貨幣資金內部控制概述 283
17．2 貨幣資金的重大風險/285
17．2．1 貨幣資金可能發生的錯報 285
17．2．2 識別與應對可能發生錯報環節的
內部控制 285
17．2．3 與貨幣資金相關的重大錯報風險 286
17．2．4 擬實施的進一步審計程式的總體
方案 287
17．3 測試貨幣資金的內部控制/287
17．3．1 庫存現金的控制測試 287
17．3．2 銀行存款的控制測試 288
17．4 貨幣資金的實質性程式/289
17．4．1 庫存現金的實質性程式 290
17．4．2 銀行存款的實質性程式 291
17．4．3 其他貨幣資金的實質性程式 292
17．5 甲公司貨幣資金審計案例/293
第 18章 企業內部控制審計
18．1 內部控制審計的概念/295
18．1．1 內部控制審計的範圍 295
18．1．2 內部控制審計基準日 296
18．2 對控制有效性進行測試/296
18．2．1 內部控制的有效性 296
18．2．2 與控制相關的風險 297
18．2．3 測試控制有效性的程式的性質 297
18．2．4 控制測試的時間安排 298
18．2．5 控制測試的範圍 299
18．3 對企業層面控制進行測試/300
18．3．1 與控制環境相關的控制 300
18．3．2 針對管理層和治理層凌駕於控制之上
的風險而設計的控制 301
18．3．3 被審計單位的風險評估過程 302
18．3．4 對內部信息傳遞和期末財務報告流程
的控制 302
18．3．5 對控制有效性的內部監督和內部控制
評價 303
18．3．6 集中化的處理和控制（包括共享的服務環境） 303
18．3．7 監督經營成果的控制 304
18．3．8 審計重大經營控制及風險管理實務的政策時需考慮的因素 304
18．4 對業務流程、交易層面控制進行測試/304
18．4．1 了解企業經營活動和業務流程 305
18．4．2 識別可能發生錯報的環節 305
18．4．3 識別和了解相關控制 306
18．5 對信息系統控制進行測試/307
18．5．1 與信息技術相關的控制 307
18．5．2 信息技術內部控制測試 308
18．6 評價控制缺陷/309
18．6．1 控制缺陷的分類 309
18．6．2 評價控制缺陷的嚴重程度 309
18．6．3 控制缺陷整改 311
18．7 內部控制審計案例/312
第 19章 對集團財務報表的審計
19．1 集團財務報表審計的相關概念/314
19．2 集團財務報表審計的責任和目標/316
19．3 了解集團及其組成部分環境/317
19．4 針對評估的風險採取的措施/320
19．5 甲集團公司財務報表審計案例/322
第 20章 其他特殊項目審計
20．1 會計估計審計/324
20．1．1 會計估計的性質 324
20．1．2 風險評估程式和相關活動 325
20．1．3 識別和評估重大錯報風險 330
20．1．4 應對評估的重大錯報風險 332
20．1．5 實施進一步實質性程式以應對特別
風險 337
20．1．6 評價會計估計的合理性並確定
錯報 339
20．1．7 其他相關審計程式 340
20．2 首次接受委託時對期初餘額的審計/343
20．2．1 期初餘額的含義 344
20．2．2 期初餘額的審計目標 345
20．2．3 審計程式 346
20．2．4 審計結論和審計報告 349
第 21章 出具審計報告
21．1 審計報告概述/351
21．2 審計意見的形成和審計報告的類型/352
21．2．1 審計意見的形成 352
21．2．2 審計報告的類型 355
21．3 審計報告的要素/355
21．3．1 標題 355
21．3．2 收件人 355
21．3．3 審計意見 356
21．3．4 形成審計意見的基礎 356
21．3．5 管理層對財務報表的責任段 357
21．3．6 註冊會計師對財務報表審計的
責任段 357
21．3．7 按照相關法律法規的要求報告的
事項（如適用） 359
21．3．8 註冊會計師的簽名和蓋章 359
21．3．9 會計師事務所的名稱、地址和
蓋章 360
21．3．10 報告日期 360
21．4 不同種類審計報告示例/361
21．4．1 對按照企業會計準則編制的財務
報表出具的標準審計報告 361
21．4．2 由於財務報表存在重大錯報而出具
保留意見的審計報告 362
21．4．3 由於財務報表存在重大錯報而出具
否定意見的審計報告 364
21．4．4 由於註冊會計師無法針對財務報表多個要素獲取充分、適當的審計證據而發表無法表示意見的審計報告 365
21．4．5 由於註冊會計師無法針對財務報表多個要素獲取充分、適當的審計證據而出具無法表示意見的審計報告 366
21．4．6 帶強調事項段的保留意見的審計
報告 368
第 22章 內部審計常用技術方法
22．1 抽樣方法/371
22．1．1 審計抽樣概述 371
22．1．2 內部審計工作中審計抽樣的運用 373
22．2 詢問方法/376
22．2．1 詢問方法概述 376
22．2．2 內部審計工作中詢問方法的套用 376
22．3 分析性技術/377
22．3．1 分析性技術概述 377
22．3．2 分析性技術的方法 379
22．3．3 內部審計工作中分析性技術的
套用 381
22．4 弊端審計技術/383
22．4．1 弊端審計概述 383
22．4．2 內部審計工作中弊端審計的套用 383
22．5 內部制度自評方法/384
22．5．1 內部制度自評概述 384
22．5．2 內部制度自評的套用 385
22．6 內部審計常用技術方法案例/386
第 23章 舞弊審計
23．1 舞弊審計概述/390
23．2 舞弊審計的內容/391
23．2．1 管理層舞弊審計 391
23．2．2 員工舞弊審計 392
23．3 舞弊審計方法/396
23．3．1 紅色預警標誌法 396
23．3．2 錯誤製造法 396
23．3．3 統計分析法 396
23．4 B子公司總經理舞弊審計案例/397
23．4．1 案例背景 397
23．4．2 審計過程 397
23．4．3 審計中發現的問題匯總 399
23．4．4 審計建議 399
第 24章 契約審計
24．1 契約審計概述/400
24．2 契約審計的內容/400
24．2．1 契約簽訂前的審計 400
24．2．2 契約履行過程的審計 402
24．2．3 契約變更的審計 402
24．2．4 契約終止的審計 402
24．2．5 契約日常管理審計 403
24．3 契約審計的方法/403
24．3．1 詢問法 403
24．3．2 流程圖法 403
24．3．3 測試表法 404
24．3．4 現場觀察法 404
24．3．5 歷史分析法 404
24．3．6 環境分析法 404
24．4 契約審計程式/405
24．5 新利集團公司契約執行前後審計案例/406
24．5．1 案例背景 406
24．5．2 審查過程和方法 409
24．5．3 審計結論 410
24．6 M公司契約執行審計案例/412
24．6．1 案例背景 412
24．6．2 審計實施情況 412
24．6．3 審計結果分析及建議 413
第 25章 風險管理審計
25．1 風險管理審計概述/415
25．1．1 風險管理審計的含義 415
25．1．2 風險管理審計的特點 416
25．2 風險管理審計的內容/417
25．2．1 企業整體層面 417
25．2．2 具體業務層面 420
25．3 風險管理審計的方法/424
25．3．1 傳統審計方法 425
25．3．2 風險管理體系建立情況的審計
方法 425
25．3．3 常見的風險評估方法 426
25．4 風險管理審計程式/427
25．4．1 制定風險管理審計計畫 427
25．4．2 實施風險管理審計 427
25．4．3 出具風險管理審計報告 428
25．4．4 進行後續審計 428
25．5 風險管理審計要點/429
25．5．1 風險管理政策的審核 429
25．5．2 風險目標設定的審核 429
25．5．3 風險識別和評估的審核 430
25．5．4 風險管理措施、方法的適當性
審核 430
25．6 D集團對其B子公司的舞弊風險管理審計案例/431
25．6．1 案例背景 431
25．6．2 評估舞弊風險識別的充分性 431
25．6．3 評估舞弊風險衡量的恰當性 435
25．6．4 評估舞弊風險應對的有效性及改進
意見 438
第 26章 財務審計
26．1 財務審計概述/441
26．1．1 財務審計的含義 441
26．1．2 財務審計的特點 441
26．2 財務審計的內容/442
26．2．1 基礎性審計工作 442
26．2．2 發展性審計工作 443
26．2．3 穩定性審計工作 443
26．3 財務審計的方法/444
26．4 財務審計程式/445
26．4．1 制定財務審計計畫 445
26．4．2 內部財務審計具體實施過程 445
26．4．3 內部財務審計結束 446
26．4．4 後續內部財務審計 446
26．5 財務審計要點/447
26．5．1 預算管理審計 447
26．5．2 資產、負債及權益審計 447
26．5．3 納稅管理審計 447
26．5．4 會計基礎工作審計 448
26．5．5 會計電算化制度審計 448
26．6 G公司財務審計案例/449
26．6．1 案例背景 449
26．6．2 審計發現的問題 449
26．6．3 整改建議 453
第 27章 信息系統審計
27．1 信息系統審計概述/455
27．2 信息系統審計的內容/456
27．2．1 組織層面信息技術控制 456
27．2．2 信息技術一般性控制 457
27．2．3 業務流程層面套用控制 457
27．3 信息系統審計的方法/458
27．3．1 詢問相關控制人員 459
27．3．2 觀察特定控制的運用 459
27．3．3 審閱檔案和報告及計算機文檔或
日誌 459
27．3．4 進行穿行測試，追蹤交易在信息系統中的處理過程 459
27．3．5 驗證系統控制和計算邏輯 459
27．3．6 登錄信息系統進行系統查詢 460
27．3．7 利用計算機輔助審計工具和技術 460
27．3．8 利用其他專業機構的審計結果或者企業對信息技術內部控制的自我評估結果 460
27．3．9 其他 460
27．4 信息系統審計程式/460
27．4．1 制定審計計畫 461
27．4．2 風險評估 461
27．4．3 信息系統審計測試 462
27．4．4 出具審計報告 463
27．5 信息系統審計要點/463
27．5．1 組織層面信息技術控制 463
27．5．2 信息技術一般性控制 464
27．5．3 業務流程層面套用控制 465
27．6 H集團信息系統審計案例/466
27．6．1 案例背景 466
27．6．2 審計過程及方法 467
27．6．3 審計結果及成效 471
27．6．4 啟示與思考 472
第 28章 內部經濟責任審計
28．1 內部經濟責任審計概述/473
28．1．1 內部經濟責任審計分類 473
28．1．2 內部經濟責任審計的特點 474
28．1．3 內部經濟責任審計目標 474
28．2 內部經濟責任審計的內容/477
28．2．1 經營管理及財政財務收支情況 477
28．2．2 制定和執行重大經濟決策情況 479
28．2．3 內部控制制度的建立及執行情況 479
28．2．4 被審計領導幹部執行廉政紀律
情況 480
28．2．5 推動經濟社會科學發展情況 481
28．3 內部經濟責任審計的方法/481
28．3．1 審計取證方法 481
28．3．2 責任界定方法 483
28．3．3 審計評價方法 486
28．4 內部經濟責任審計程式/489
28．4．1 審計準備階段 489
28．4．2 審計實施階段 491
28．4．3 審計報告階段 493
28．4．4 審計終結階段 495
28．5 內部經濟責任審計要點/495
28．6 L公司對子公司董事長經濟責任審計的
案例/498
第 29章 績效審計
29．1 績效審計概述/503
29．1．1 績效審計分類 504
29．1．2 績效審計的特點 505
29．1．3 績效審計目標 506
29．2 績效審計的內容/508
29．2．1 企業經營活動審計內容 508
29．2．2 企業管理活動審計內容 509
29．2．3 公共部門績效審計內容 510
29．3 績效審計評價/510
29．3．1 績效審計評價標準 510
29．3．2 績效審計的專門分析評價方法 512
29．4 績效審計程式/514
29．5 績效審計的要點/515
29．6 S公司績效審計案例/517
第30章 公司治理審計
30．1 公司治理審計概述/526
30．1．1 公司治理審計的概念 526
30．1．2 公司治理審計的特點 527
30．1．3 公司治理審計的目標 527
30．2 公司治理審計的內容/528
30．2．1 股東層面公司治理審計 528
30．2．2 董事會層面公司治理審計 528
30．3 公司治理審計的要點/529
30．3．1 實地觀察審計方法的運用 529
30．3．2 關注對反舞弊控制的審計 529
30．3．3 關注對報酬政策和相關流程的
審計 530
第31章 經營決策審計
31．1 經營決策審計概述/531
31．1．1 經營決策審計的概念 531
31．1．2 經營決策審計的原則 532
31．1．3 企業內部經營決策審計的方法 532
31．2 經營決策審計的內容/533
31．2．1 投資方向審計 533
31．2．2 環境分析和市場預測審計 534
31．2．3 市場行銷決策審計 534
31．3 經營決策審計要點/535
31．3．1 經營決策審計的評價應堅持實事求是、客觀公正的原則 535
31．3．2 經營決策審計不僅要關注直接的審計效果，而且要關注可控的社會效果 536
31．4 M公司經營決策審計案例/536
第32章 內部審計報告
32．1 編制內部審計報告的目的/541
32．1．1 向閱讀者傳遞信息 541
32．1．2 說服閱讀者接受並採納審計意見和
建議 542
32．2 內部審計報告的作用/542
32．3 內部審計報告的質量要求/543
32．4 編制內部審計報告的注意事項/544
32．5 內部審計報告的覆核/546
32．6 內部審計報告的內容/547
32．6．1 內部審計報告的基本要素 547
32．6．2 內部審計報告的正文內容 548
第33章 政府審計常用技術方法
33．1 詢問技術/550
33．1．1 詢問技術套用要點 550
33．1．2 詢問技術套用時應注意的問題 552
33．2 檢查方法/553
33．2．1 順查法 553
33．2．2 逆查法 554
33．2．3 直查法 555
33．3 分析技術/556
33．3．1 比較分析技術 556
33．3．2 平衡分析技術 557
33．3．3 相關分析技術 558
33．3．4 賬戶分析技術 558
第34章 財政審計（一）
34．1 財政審計概述/561
34．1．1 財政審計的含義 561
34．1．2 財政審計的意義 562
34．1．3 財政審計的法律依據 564
34．2 本級預算執行審計/566
34．2．1 本級預算執行審計的含義 566
34．2．2 本級預算執行審計的意義 567
34．2．3 本級預算執行審計的指導原則和
目標 569
34．2．4 本級預算執行審計的時間和範圍 570
34．2．5 本級預算執行審計的主要內容 571
34．3 對下級政府預算執行與決算審計/577
34．3．1 對下級政府預算執行和決算審計的
內涵 577
34．3．2 對下級政府預算執行和決算審計的
必要性 577
34．3．3 對下級政府預算執行和決算審計應堅持的原則 578
34．3．4 對下級政府預算執行和決算審計的主要內容 579
34．3．5 本級預算執行審計與對下級政府預算
執行和決算審計的結合 582
34．4 部門預算執行與決算審計/584
34．4．1 部門預算執行審計 585
34．4．2 部門決算審計 594
34．5 案例分析/595
第35章 財政審計（二）
35．1 稅務審計/599
35．1．1 稅務審計概述 599
35．1．2 稅務審計的內容 600
35．2 海關審計/603
35．2．1 海關審計概述 603
35．2．2 關稅和進口環節稅徵收情況審計 605
35．2．3 關稅和進口環節稅減免情況審計 608
35．2．4 保稅貨物監管情況審計 610
35．3 國庫審計/614
35．3．1 國庫審計概述 614
35．3．2 國庫審計的內容 616
35．4 案例分析/617
第36章 財政審計（三）
36．1 社會保障審計/621
36．1．1 社會保障審計概述 621
36．1．2 社會保障審計的主要內容 624
36．2 農業審計/631
36．2．1 農業審計概述 631
36．2．2 農業審計的主要內容 634
36．3 資源環境審計/641
36．3．1 資源環境審計概述 641
36．3．2 資源環境審計的主要內容 648
36．4 案例分析/650
36．4．1 社會保障資金審計結果 650
36．4．2 扶貧資金審計結果 653
36．4．3 節能減排項目審計結果 654
第37章 固定資產投資審計
37．1 固定資產投資審計概述/656
37．1．1 固定資產投資審計的概念 656
37．1．2 固定資產投資審計的意義 656
37．1．3 固定資產投資審計的特點 658
37．1．4 固定資產投資審計的發展方向 658
37．2 投資項目管理審計/659
37．2．1 投資項目計畫管理審計 659
37．2．2 投資項目預算管理審計 662
37．3 建設項目管理審計/664
37．3．1 建設項目招投標審計 664
37．3．2 契約管理審計 668
37．3．3 建設工程監理審計 669
37．4 工程價款結算審計/672
37．4．1 建設項目概預算編制審計 672
37．4．2 建築安裝工程費審計 675
37．4．3 對征地拆遷的審計 679
37．5 建設項目財務收支審計/683
37．5．1 建設項目資金來源和使用情況
審計 683
37．5．2 建設項目支出審計 684
37．5．3 基本建設收入、結餘資金、債權債務
審計 687
37．5．4 竣工結算報表審計 688
37．6 案例分析/689
37．6．1 案例一 689
37．6．2 案例二 690
第38章 金融審計
38．1 金融審計概述/692
38．1．1 金融及金融機構 692
38．1．2 金融審計的含義及任務 692
38．1．3 金融業務的審計特徵 693
38．1．4 金融審計與金融監管 694
38．1．5 金融審計的發展趨勢 695
38．2 商業銀行審計/696
38．2．1 商業銀行概述 696
38．2．2 商業銀行審計概述 700
38．2．3 商業銀行審計內容 704
38．3 保險業務審計/714
38．3．1 保險業務概述 714
38．3．2 保險業務審計概述 715
38．3．3 保險業務審計的具體內容 717
38．4 證券業務審計/719
38．4．1 證券業務概述 719
38．4．2 證券業務審計概述 720
38．4．3 證券業務審計的內容 721
38．5 案例分析/725
第39章 政府績效審計
39．1 政府績效審計的產生與發展/729
39．1．1 政府績效審計的產生與發展概述 729
39．1．2 政府績效審計概述 729
39．2 政府績效審計的程式/732
39．2．1 準備階段 733
39．2．2 實施階段 735
39．2．3 報告階段 737
39．2．4 後續審計階段 738
39．3 政府績效審計的方法/739
39．3．1 政府績效審計方法的分類 739
39．3．2 政府績效審計的常用方法 739
39．4 政府績效審計案例分析/748
39．4．1 案例背景 749
39．4．2 審前準備階段 750
39．4．3 審計實施階段 752
39．4．4 審計報告階段 756
第40章 政府信息系統審計
40．1 政府信息系統審計概述/757
40．1．1 政府信息系統審計的含義 757
40．1．2 政府信息系統審計的目標 757
40．1．3 政府信息系統審計的內容 758
40．1．4 政府信息系統審計的效果 760
40．2 計算機技術在政府審計中的套用/761
40．2．1 建設政府審計信息化系統 761
40．2．2 雲計算技術在政府審計中的運用 767
40．3 政府審計在大數據時代的新發展/772
40．3．1 大數據時代的基本特徵 772
40．3．2 大數據時代給政府審計帶來的機遇和
挑戰 773
40．3．3 大數據時代對政府審計提出的
新要求 774
40．3．4 大數據時代開展政府審計的策略 776
第41章 政府審計報告
41．1 政府審計報告概述/778
41．1．1 政府審計報告的含義 778
41．1．2 政府審計報告的基本要素及其
內容 778
41．1．3 政府審計報告的作用 779
41．1．4 政府審計報告的編制要求 780
41．1．5 政府審計報告的審定 780
41．1．6 審計結果公告 783
41．2 審計結果報告和審計工作報告/784
41．2．1 審計結果報告 785
41．2．2 審計工作報告 785
41．2．3 審計結果報告與審計工作報告的
關係 786
41．2．4 審計結果報告與審計工作報告的
程式 787
41．3 專項審計調查報告/788
41．3．1 專項審計調查報告概述 788
41．3．2 專項審計調查範圍 789
41．3．3 專項審計調查的程式 789
41．3．4 專項審計調查報告的內容 790
41．4 政府審計報告舉例/790
41．4．1 政府審計工作報告舉例 790
41．4．2 政府審計結果報告舉例 797
作者簡介
王鷹武
高級會計師、註冊稅務師、高級審計師、國際註冊內部審計師(CIA)。曾任青海中恆信會計師事務所審計項目經理，現任青海互助青稞酒股份有限公司內審部負責人。研究領域包括：上市公司內控規範、集團化財務平台搭建、大數據環境下的審計方法、涉稅會計、納稅籌劃、業務體系的財稅風險控制等。
胡潘婷
國際註冊內部審計師(CIA)。從事上市公司會計信息披露審計、財務稽核、報表與業務數據分析、成本效益分析、風控制度建設等方面的工作。研究領域包括：會計立法與稅收法律關係、涉稅會計模式、納稅籌劃、所得稅會計、上市公司供應鏈金融融資、股權激勵等。
